是否有聽過業務員曾說：「現在開始幫小孩子買儲蓄險，未來成年後要出國留學，或是創業，有一桶金可以用。」
「而且每年繳保費，都低於贈與稅，很方便也不會忘記。」，基於尊重專業，就幫小孩規劃了儲蓄險，結果上網一查，居然有可能要補稅，到底是哪個環節出錯了？
我們用案例來說明，讓大家更好理解：
王媽媽想幫剛升高一的兒子(16歲)，小明，規劃6年期，每年100萬台幣的儲蓄險，由王媽媽戶頭直接扣除保費。並假設小明解約時，可以拿630萬。
結果需要補稅38.6萬，為什麼？
【整理上述例子保單關係人】
要保人：王媽媽
被保人：小明
生存受益人：小明
繳款人：王媽媽
有發現嗎?這裡存在幾個大問題！
1️⃣要保人與生存受益人非同一人，視同贈與
一個大原則，「保險屬於要保人的資產」。
以案例關係人寫法，保單屬於王媽媽的資產。
當要保人與生存受益人不同人，保單產生的收益(如：年金)，會屬於要保人「贈與」受益人。
另外，保單滿期進行解約，解約金也會退到「要保人指定帳戶」，這時候王媽媽還指定退到小明帳戶上，就變成，「王媽媽將630萬，當年度贈與給小明，因此要繳38.6萬贈與稅。」
備註：(630萬-244萬)*10%=38.6萬
那看起來把要保人改成小明，就沒問題了？我們接著看。
2️⃣要保人變更視同贈與
假如發現得早，保價金還沒超過贈與免稅額度244萬，可以直接更改要保人為小明。
但萬一保價金已經超過了免稅額度，更改要保人，就視同贈與，一樣要繳38.6萬。
這時就乾脆別變更，解約金乖乖回到王媽媽的帳戶，分批贈與給小明，比較聰明。
3️⃣要保人與繳款人非同一人，視同贈與
大家都知道，要保人、被保人與受益人，都屬於保單利害關係人，是可以作為繳款人，這是依照保險法115條規定，利害關係人，均得代要保人交付保險費。
問題就出於「代要保人」，還記得嗎？保險屬於要保人的財產，繳款人只是代替要保人繳費，這也視同「贈與行為」！
案例中，王媽媽每年100萬的保費遠低於免稅額度244萬，單筆看確實免稅；但假設有其他贈與行為，贈與金額會相互累加，就有可能超過免稅額度。
最後，真的被國稅局稽查到有贈與事實，會先通知納稅義務人，在10日內主動申報，就不會被認定有逃漏稅；相反的，假設是王媽媽知情不報，還有可能還多添一筆38.6萬罰鍰。
老話一句，資產傳承重點，「盡早佈局」、「使用多種金融工具」以及「合理繳稅」，就可以將傳承時的變數降到最低，避免預期之外的開銷喔。
我是保險理工男Ken，我們下篇文見👋
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資料來源:保險法115條
https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0390002&flno=115資料來源:未依規定期限申報贈與稅，會受到什麼處罰？
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/gift-tax/penalty/GPYQB9b
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