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扣繳憑單是什麼?扣繳憑單發放時間、使用方式總整理一次看!

袋鼠金融導讀│扣繳憑單是什麼?扣繳憑單申請方式有哪些?扣繳憑單,除了是 2024 報稅季必備物品,更是檢視所得收入是否正確的重要單據。除了了解所得稅課稅級距以及所得稅申報教學等報稅必知的基本資訊,應該也有不少人對扣繳憑單不熟悉,因此袋鼠金融今天整理了扣繳憑單的基本資訊,包含扣繳憑單是什麼、扣繳憑單可以幹嘛、扣繳憑單如何申請、扣繳憑單怎麼看以及扣繳憑單的常見問題,另外還可以參考扣繳憑單下載的資訊,幫助你掌握扣繳憑單大小事!

扣繳憑單是什麼?

扣繳憑單,就是當你向政府報稅時會依照你的薪資收入統計的單據,可以證明當年的所得收入,重點是還能用來繳納稅金!

根據所得稅法第 88 條規定,納稅義務人有以下這幾項所得,公司都得依法「扣繳稅款」:薪資、租金、佣金、權利金、競技、競賽或機會中獎的獎金或給與、退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、執行業務者之報酬……等。

簡單來說就是先幫你繳稅啦!

其中跟我們最相關的就是薪資,剛到公司報到時,填寫資料時有一欄「所得稅預扣」,若勾選要,公司會每月從薪資扣一筆錢上繳國庫,一般薪資是預扣 5% 或達到起扣點(去年為 86,001 元),兩種選一種來扣,因此你可以透過薪資明細來查看有沒有被多扣錢。另外,在每年 5 月時,國稅局會查核是否有先預扣所得稅,如果預扣的錢「大於」所得稅額,就會產生退稅。

上述這一大串狀況就叫「扣繳」,正因為有這個「扣繳」動作,公司必須發通知單告訴我們這件事,並讓我們留存,這個通知單就是扣繳憑單。

扣繳憑單可以幹嘛?跟所得稅有什麼關係?

只是一張通知證明,跟所得稅有什麼關係呢?袋鼠金融提醒你,千萬別小看這個扣繳憑單!扣繳憑單上會顯示「給付總額」以及「扣繳率」,給付總額是在未被預扣的狀況下,過去一年公司實際給你的薪資,若你有被公司扣繳稅款,在扣繳率的欄位就會顯示扣了幾%。

有些不肖業者會低報或高報給付總額,給付總額高報,所得稅就會多繳;給付總額低報,勞保等相關保障福利也會縮水!因此,扣繳憑單不是拿來收藏的,而是你維護自身權益很重要的單據喔!

同時,扣繳憑單也可以拿來報稅,只要在臨櫃報稅時攜帶扣繳憑單,證明你的薪資所得,或是線上申報的時候,核對你的薪資收入,避免漏報所得;申請貸款或信用卡時,若沒有薪資轉帳證明,可用薪資扣繳憑單當作財力證明。

扣繳憑單何時發?

目前因為法規制度,扣繳憑單基本上都是透過「原則免填發,例外予以填發」,因此你不會直接拿到,甚至雇主老闆也不一定會直接提供,所以如果需要申請扣繳憑單通常是向公司的人資部或會計部來提出請求,雇主一定要提供,若雇主拒絕核發扣繳憑單就有可能會被罰錢哦!

扣繳憑單怎麼用?

根據所得稅法第 88 條:「納稅義務人若有條文中列舉的所得收入,例如:薪資、租金、權利金等,公司都得依法扣除所得中一定比例的金額繳交給國庫。」

因此,所有公司都會開立扣繳憑單,除了報稅,也需將扣繳憑單留給當事人備存,做為以後金流上有出入時可證明的憑證,如果我們今天的所得稅有符合應扣繳規定,通常在一般薪資中可選擇預扣 5%,或是起扣點,這兩種方式來扣繳所得,因此大多公司都會預先扣繳,這樣一來就不用在五月報稅的時候,才要一次繳很多稅給國家,算是提前把該繳的錢分散繳完,才不會負荷過大。

扣繳憑單怎麼看?

在確認自己的扣繳憑單時,大家務必把握 4 個核對重點:

1. 所得人統一編號(身分證字號、姓名和地址)

2. 所得所屬的年月、和給付年度

3. 給付總額和扣繳稅額還有給付淨額

4. 扣繳單位(公司名稱)

扣繳憑單沒有核對正確會怎樣?

當你收到扣繳憑單後,核對完上述 4 個重點後,就可以不用擔心 5 月報稅時出狀況,但如果沒有核對正確,而你也錯過補繳稅額的期限,這時候就會有罰金,並且在期限內不得補繳,如果短報稅額超過 NT$ 6,000 即便是自行補申報,也會有行政罰鍰哦!

詳細的扣繳憑單報稅資訊,可以參考「所得稅扣繳憑單是什麼?3 分鐘搞懂扣繳憑單細節!」。

扣繳憑單 3 大申請方式

想知道扣繳憑單如何申請嗎?別擔心,袋鼠金融都幫你整理在下方囉!

直接向公司申請

通常如果是大型公司都可以直接向人資部或會計部申請一份去年的扣繳憑單,只要在上班時間就可以完成。

向國稅局申請

如果公司太忙或是不方便提供申請機制,還可以到國稅局進行申請。雖然沒有比上面方便,但如果國稅局很近的話,大家也可以利用午餐時間趕緊去申請哦!

線上列印

大家可以直接下載財政部相關報稅 APP ,並直接使用讀卡機或電腦進行列印!

扣繳憑單常見問題

Q1. 申報扣繳憑單如果遇到國定假日怎麼辦?

申報單位如需要扣繳憑單,應於每年的 2 月 10 日之前,將扣繳憑單備查聯填發給所得人,而每年 1 月如遇連續三天以上的國定假日,扣繳憑單彙報的時間將延長至 2 月 5 日止,憑單填發期間延長至 2 月 15 日止,因此如果遇到國定假日也不用緊張喔。

Q2. 薪資可以扣繳嗎?

除了所得稅可扣繳之外,其實薪資扣繳也是最常見的項目之一,根據現行法規《薪資所得扣繳辦法》規定,共有兩種辦法執行:
1. 不論是公營啟業或是私人公司,按月給付員工的薪資一職已來都需要受理人填報免稅額申報表,只要有填表就可以扣繳。
2. 按照上面所說「按照給付總額來扣取 5% 所得稅」喔~

Mr. Roo

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