fbpx

2023 所得稅級距》所得稅級距&免稅額試算教學一次看

報稅季正式開跑啦!2023 報稅時間為 5 月 1 日~ 5 月 31 日,除了要了解所得稅新制之外,所得稅級距、所得稅免稅額&扣除額、列舉扣除額⋯⋯等皆有調整更新,不過別擔心!袋鼠金融(原貸鼠先生)已經為大家整理好最新的 2023 所得稅級距規定,還有所得稅級距試算公式、工具等所有必須要知道事情,教你 2 步驟輕鬆完成所得稅級距試算!同時,大家也可以搭配更多所得稅試算範例參考稅額試算通知書2023 所得稅退稅等資訊,讓我們一同輕鬆報稅!

❗️2023 報稅全攻略❗️

最新❗️2023 所得稅報稅時間

2023 所得稅報稅期間出爐:2023/05/01 ~ 2023/05/31,今年並沒有如去年一樣,因為疫情關係延長,而將報稅期限延長。大家要特別注意,2023 年所得稅報稅期間還是維持 5 月一個月哦!

2023 所得稅級距新制:金額調整

在正式跟大家介紹該如何透過所得稅級距試算前,袋鼠金融(原貸鼠先生)要先帶大家了解這次所得稅新制所做的調整,因為這些調整都會影響到我們所得稅的試算、申報、應繳金額。財政部在參考消費者物價指數後,為符合國民經濟情況,依據稅法規定進行調整。納稅義務人於 2023/5 申報所得稅時即適用。新制調整每人基本生活所需費用金額、免稅額、3 項扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅的金額,幾乎所有申報戶都能因此受惠。

袋鼠金融(原貸鼠先生)快速幫大家整理出新上路的所得稅制的變動,好讓大家一眼就了解有哪些調整:

  • 免稅額:從 NT$ 8.8 萬調高到 NT$ 9.2 萬

  • 標準扣除額:從 NT$ 12 萬提高到 NT$ 12.4 萬

  • 薪資所得扣除額:從 NT$ 20 萬提高到 NT$ 20.7 萬

  • 身心障礙扣除額:也從 NT$ 20 萬提高到 NT$ 20.7 萬

  • 退職所得:

    • 分期領取者,定額免稅金額由 NT$ 78.1 萬增至 NT$ 81.4 萬,提升 NT$ 3.3 萬

    • 一次領取者,各級距門檻也從 NT$ 18 萬及 NT$ 36.2 萬,增加為 NT$ 18.8 萬及 NT$ 37.7 萬

  • 課稅級距調整:各所得淨額的級距大幅調整

  • 遺產稅免稅額將從 NT$ 1,200 萬提高到 NT$ 1,333 萬,贈與稅則從 NT$ 220 萬提高到 NT$ 244 萬

2023 所得稅級距一覽表

為了讓你一目瞭然所得稅課稅級距要如何試算與查詢金額,統整綜所稅的金額與公式在下方表格,也另外列出 2022 的金額,提供大家比對新的一年究竟有什麼改變:

所得稅免稅額扣除額一覽表
套入公式(一) 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額
項目 適用條件 2022 年免稅額 2023 年免稅額
免稅額 一般國民 NT$ 88,000 NT$ 92,000
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 NT$ 132,000 NT$ 138,000
標準扣除額 單身 NT$ 120,000 NT$ 124,000
夫妻 NT$ 240,000 NT$ 248,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 NT$ 200,000
(或是薪資必要費用最高 3%)
207,000
(或是薪資必要費用最高 3%)
身心障礙特別扣除額 NT$ 200,000 NT$ 207,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000
套入公式(二) 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額
2023 所得淨額 稅率 2023 累進差額
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 5% NT$ 0
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 12% NT$ 39,200
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 20% NT$ 140,000
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 30% NT$ 392,000
NT$ 4,720,001 以上 40% NT$ 864,000

所得稅級距試算 2 步驟

Step.1 求出所得淨額

報稅的時候,政府並不會直接根據我們的年收入課稅。實際上,我們真正會被課徵所得稅的是「所得淨額」。所謂的所得淨額,就是將自己的年收入扣除免稅額、一般扣除額(可選標準扣除額或列舉扣除額)、特別扣除額,以及基本生活費差額(扣除條件:基本生活費高於前面需要扣除的項目)。簡單來說,我們可以根據下列公式計算出所得淨額:

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

✨ 想更進一步暸解該使用標準扣除額還是列舉扣除額,請看》列舉扣除額是什麼?一次搞懂列舉扣除額項目&上限!內附試算範例與申報教學

Step.2 參照所得稅級距求出所得稅應納稅額

接著,我們必須拿著求出來的所得淨額,搭配下方的公式以及袋鼠金融為大家準備好的表格,就可以快速求出自己的所得稅應納稅款囉!

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額

所得稅課稅級距累進稅率
所得淨額 乘號 稅率 減號 累進差額 應繳稅金額
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 × 5% NT$ 0 = 應繳稅金額
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 × 12% NT$ 39,200
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 × 20% NT$ 140,000
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 × 30% NT$ 392,000
NT$ 4,720,001 以上 × 40% NT$ 864,000
參考來源:財政部臺北國稅局

所得稅級距試算範例

底下為袋鼠金融(原貸鼠先生)試算的 2 個所得稅報稅範例,如果你自己並不符合以下情境,可以參考「所得稅試算教學攻略!教你算出不同身分.家庭要繳多少稅」,找到適合自己的情境,並將自己的收入帶入計算哦!

範例一:個人報稅

李先生 2022 年的總收入為 NT$ 84 萬,扣除免稅額 NT$ 9.2 萬、標準扣除額 NT$ 12.4 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 20.7 萬後,可以得到所得淨額為 NT$ 41.7 萬。

應繳金額=NT$ 417,000*5%-NT$ 0=NT$ 20,850

範例二:夫妻合併報稅

王先生與林小姐兩人 2022 年的總收入為 NT$ 200 萬,扣除兩人的免稅額 NT$ 18.4 萬、夫妻標準扣除額 NT$ 24.8 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 41.4 萬後,可得到所得淨額為 NT$ 115.4 萬。

應繳金額=NT$ 1,154,000 *12%-NT$ 39,200=NT$ 133,776

所得稅信用卡優惠推薦 💪🏻
信用卡
繳稅優惠💎 活動卡別:滙豐旅人卡/匯鑽卡/現金回饋御璽卡之新戶
💎 繳所得稅享 1% 現金回饋
❗️ 回饋上限 NT$ 500
💎 活動卡別:商旅鈦金卡、LINE Pay
💎 不限稅額 0.2% 回饋、繳稅滿 NT$ 100 萬享 0.35% 回饋
❗️ 每戶上限 NT$ 10 萬
💎 「財管首富家」會員(往來總額 NT$ 300 萬以上)→ 稅額滿 NT$ 30 萬(含)享 0.38% 回饋
❗️ 每戶上限 NT$ 20 萬
💎 繳稅金額滿 NT$ 2 萬、10 萬、30 萬,分別享 NT$ 100、800、1500 刷卡回饋
💎 單筆繳稅滿 NT$ 100 萬,登錄星展 Card+ 信用卡數位服務再加碼 NT$ 3,000 刷卡金
分期優惠💎 繳稅達 1,000 元,可享 1.88% 分期利率,免手續費,3期、6期、12期、18期、24期、30期任你選💎 繳稅滿 NT$ 3 萬、30 萬以上持卡人分別享 6 期及 12 期分期 0 利率💎 繳稅分期免手續費
活動期限2023/05/01~2023/05/312023/05/01 ~ 2023/06/032023/05/01 ~ 2023/06/03
完整比較信用卡再抽純金袋鼠金幣
謹慎理財 信用至上
製表日期:2023/04/28

所得稅級距如何算要繳多少?

所得稅,就是將過去一年的所得,扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率,所得出的結果。像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入,以此類推。雖然說我們能先概算大約需繳多少稅額,但實際金額還是以當下申報的為主哦!

所得稅級距常見問題

Q1. 個人綜合所得稅級距如何試算?

所得稅課稅級距試算需要套入 2 個公式,第一步是根據個人的免稅額和扣除額,帶入所得淨額公式,接著第二步驟是套入應納稅額公式後,參考所得稅課稅級距累進稅率表,就可得知自己實際要繳稅的金額喔!

Q2. 所得稅級距該如何查看?

所得稅課稅級距建議參考此篇文章的「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」段落,完整教你如何帶入公式,估算出所得稅的應繳金額唷!

Q3. 財政部所得稅級距試算工具該怎麼使用?

財政部貼心地在財政部稅務入口網上提供了綜合所得稅試算工具,點擊進入官方網站後,按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可到達所得稅級距試算頁面!

所得稅試算工具-1
接著我們依序輸入空白底的資料,如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等,就可以得到所得稅試算結果囉!

所得稅試算工具-2

Mr. Roo

袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台,讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案,用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案,不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術,更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗,以實踐普惠金融的價值。

View all posts by Mr. Roo →

立即登入回報錯誤

歡迎加入會員協助內容報錯,告訴我們您的想法,報錯資訊確認後即可參加 「眼尖讀者月月抽獎活動」。報錯教學與詳細活動說明請點此了解更多

登入 / 註冊