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2024 所得稅級距》最新稅率級距和所得稅試算範例一次看!

袋鼠金融導讀|2024 報稅開跑啦!想知道要繳多少稅,除了所得稅免稅額與扣除額之外,必須看懂所得稅級距表!因為所得稅率級距表是算出繳稅金額的重要依據,看懂所得稅級距表,就知道怎麼算繳稅金啦!袋鼠金融將透過這篇文章,與大家一起了解所得稅級距的相關資訊, 2 步驟就可以完成所得稅試算、搞懂如何看所得稅率級距表,再也不會焦頭爛額!除此之外,大家也可以搭配所得稅試算範例稅額試算通知書等文章來了解其他與稅務相關的資訊唷!

❗️2024 報稅全攻略❗️

2024 所得稅級距表

2024 所得稅率級距將會全面提升,最低所得淨額從 56 萬提高至 59 萬,但由於所得稅是當年度申報去年的所得,舉例,今年是 2024 年,2024 年 5 月要申報的是「2023 年的所得」,稅率級距、免稅額、扣除額也要看 2023 年的。也就是說,財政部公告 2024 年稅率級距調整,在 2025 年五月報稅時才適用,可不要搞混囉!

為了讓你馬上看懂自己適用的所得稅課稅級距,袋鼠金融列出今年與明年度新制金額,讓大家快速比對,再次提醒,2024 年報稅時,稅率級距及所得淨額請看「2023 年」。

所得稅級距表
2023 所得淨額(2024 申報) 2024 所得淨額(2025 申報) 稅率 2023 累進差額
(2024 申報)
2024 累進差額
(2025 申報)
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 NT$ 0 ~ NT$ 590,000 5% 0 0
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 12% NT$ 39,200 NT$ 41,300
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 20% NT$ 140,000 NT$ 147,700
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 30% NT$ 392,000 NT$ 413,700
NT$ 4,720,001 以上 NT$ 4,980,001 以上 40% NT$ 864,000 NT$ 911,700

2024 所得稅其他新制:免稅額、扣除額提高

其他袋鼠金融用表格幫大家整理重點,好一眼了解調整哪些部分!更多報稅新制度解析,可參考:2024 報稅重點懶人包》所得稅新制 8 大重點一次看

所得扣除額/免稅額新舊差異
項目 適用條件 2023 年(2024申報適用) 2024 年免稅額(2025申報適用)
免稅額 一般國民 NT$ 92,000 NT$ 97,000
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 NT$ 138,000 NT$ 145,500
標準扣除額 單身 NT$ 124,000 NT$ 131,000
夫妻 NT$ 248,000 NT$ 262,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 NT$ 207,000
(或是薪資必要費用最高 3%)
218,000
(或是薪資必要費用最高 3%)
身心障礙特別扣除額 NT$ 207,000 NT$ 218,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000 第一胎每人 NT$ 150,000、第二胎起每人 NT$ 225,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000
租金支出特別扣除額 x NT$ 180,000

所得稅級距怎麼看?試算教學告訴你!

如前面提到,所得稅是將過去一年的所得,扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率,所得出的結果。像是 2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入、2024 年 5 月要申報 2023 年的總收入,以此類推。雖然說我們能先概算大約需繳多少稅額,但實際金額還是以當下申報的為主哦!

Step.1 求出所得淨額

報稅的時候,政府並不會直接根據我們的年收入課稅。實際上,我們真正會被課徵所得稅的是「所得淨額」。所謂的所得淨額,就是將自己的年收入扣除免稅額、一般扣除額(可選標準扣除額或列舉扣除額)、特別扣除額,以及基本生活費差額(扣除條件:基本生活費高於前面需要扣除的項目)。簡單來說,我們可以根據下列公式計算出所得淨額:

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

✨ 想更進一步暸解該使用標準扣除額還是列舉扣除額,請看》列舉扣除額是什麼?一次搞懂列舉扣除額項目&上限!內附試算範例與申報教學

Step.2 參照所得稅級距求出應納稅額

接著,將算出來的所得淨額,去對照稅率級距表的金額,對照出你要乘上的稅率、扣除的累計差額,就能快速求出自己的所得稅應納稅款,簡單來說,公式是:所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額。袋鼠金融整理出下表,讓你方便對照表格+公式!

所得稅級距試算
公式(一) 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額
項目 適用條件 2023 年免稅額(2024 申報適用)
免稅額 一般國民 NT$ 92,000
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 NT$ 138,000
標準扣除額 單身 NT$ 124,000
夫妻 NT$ 248,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 NT$ 207,000
(或是薪資必要費用最高 3%)
身心障礙特別扣除額 NT$ 207,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000
基本生活費 NT$ 202,000
公式(二) 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額
所得淨額 稅率 累進差額
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 5% NT$ 0
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 12% NT$ 39,200
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 20% NT$ 140,000
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 30% NT$ 392,000
NT$ 4,720,001 以上 40% NT$ 864,000

所得稅級距試算範例

袋鼠金融提 2 個所得稅試算範例,如果你自己並不符合以下情境,可以參考「所得稅試算教學攻略!教你算出不同身分.家庭要繳多少稅」,找到適合自己的情境,並將自己的收入帶入計算哦!

範例一:個人報稅

李先生 2023 年的總收入為 NT$ 84 萬,扣除免稅額 NT$ 9.2 萬、標準扣除額 NT$ 12.4 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 20.7 萬後,可以得到所得淨額為 NT$ 41.7 萬,對照稅率級距表的所得淨額,是落在 5%,所以應繳金額就是:

應繳金額=NT$ 417,000*5%-NT$ 0=NT$ 20,850

範例二:夫妻合併報稅

王先生與林小姐夫妻兩人 2023 年的總收入為 NT$ 260 萬,扣除兩人的免稅額 NT$ 18.4 萬、夫妻標準扣除額 NT$ 24.8 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 41.4 萬後,可得到所得淨額為 NT$ 175.4 萬,對照所得稅率級距表是落在 20%,所以應繳金額就是:

應繳金額=NT$ 1,754,000 *20%-NT$ 140,000=NT$ 210,800

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活動
期限
2024/5/1 - 2024/6/32024/06/30 以前2024/04/23 - 2024/06/02
謹慎理財 信用至上
製表日期:2024/04/24

所得稅級距常見問題

Q1. 個人綜合所得稅級距如何試算?

所得稅課稅級距試算需要套入 2 個公式,第一步是根據個人的免稅額和扣除額,帶入所得淨額公式,接著第二步驟是套入應納稅額公式後,參考所得稅課稅級距累進稅率表,就可得知自己實際要繳稅的金額喔!

Q2. 所得稅級距該如何查看?

所得稅課稅級距建議參考此篇文章的「所得稅級距怎麼看」段落,完整教你如何帶入公式,估算出所得稅的應繳金額唷!

Q3. 財政部所得稅級距試算工具該怎麼使用?

財政部貼心地在財政部稅務入口網上提供了綜合所得稅試算工具,點擊進入官方網站後,按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可到達所得稅級距試算頁面!

所得稅試算工具-1
接著我們依序輸入空白底的資料,如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等,就可以得到所得稅試算結果囉!

所得稅試算工具-2

Mr. Roo

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