by 所得課稅級距是申報 2022 所得稅免稅額，必知的重要節稅關鍵。究竟所得課稅級距是什麼、累進稅率怎麼看呢？個人綜合所得稅級距又是如何試算？只要跟著貸鼠先生學會兩種公式的新手報稅教學、搞清楚扣除額的規定，以及看懂個人綜所稅級距表，在 2022 報稅開始前，就能搞懂所得稅試算金額。事先預留繳稅金額，才不會等到要繳稅才開始苦惱所得稅申報方式是什麼、怎麼付款、要不要報海外所得稅，甚至是要不要借信貸等常見問題。 2022 年所得稅新制上路，稅率級距表也有改變，可以參考 2022 報稅重點懶人包，幫助你快速了解報稅必知攻略！
目錄
2022 所得稅級距一覽表
貸鼠先生為了讓你一目瞭然所得稅課稅級距要如何試算與查詢金額，統整綜所稅的金額與公式在下方表格，若想更完整了解如何帶入，可以往下查看「所得稅課稅級距怎麼算要繳多少」與「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」唷！
| 2022 所得稅課稅級距一覽表 | |||
|---|---|---|---|
| 套入公式（一） | 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額 | ||
| 項目 | 適用條件 | 2022 年免稅額 | 2023 年免稅額 |
| 免稅額 | 一般國民 | NT$ 88,000 | NT$ 92,000 |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 132,000 | NT$ 138,000 | |
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 120,000 | NT$ 124,000 |
| 夫妻 | NT$ 240,000 | NT$ 248,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 200,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
207,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 200,000 | NT$ 207,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 套入公式（二） | 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額 | ||
| 2022 所得淨額 | 稅率 | 2022 累進差額 | |
| NT$ 0 ~ NT$ 540,000 | 5% | NT$ 0 | |
| NT$ 540,001 ~ NT$ 1,210,000 | 12% | NT$ 37,800 | |
| NT$ 1,210,001 ~ NT$ 2,420,000 | 20% | NT$ 134,600 | |
| NT$ 2,420,001 ~ NT$ 4,530,000 | 30% | NT$ 376,600 | |
| NT$ 4,530,001 以上 | 40% | NT$ 829,600 | |
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|---|---|---|---|
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所得稅級距累進稅率如何查詢？
算出所得淨額後，接著使用以下第二個公式，搭配稅率級距表，就會得出應納稅額了！例如我的所得淨額是 20 萬，對照稅率級距表，我的應納稅額是「20 萬 x 5% – 0 ＝ 1 萬」，基本上算到這邊，就是要繳稅的金額了。
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額
| 所得稅課稅級距累進稅率 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 所得淨額 | 乘號 | 稅率 | 減號 | 累進差額 | 應繳稅金額 |
| NT$ 0 ~ NT$ 540,000 | × | 5% | － | NT$ 0 | = 應繳稅金額 |
| NT$ 540,001 ~ NT$ 1,210,000 | × | 12% | － | NT$ 37,800 | |
| NT$ 1,210,001 ~ NT$ 2,420,000 | × | 20% | － | NT$ 134,600 | |
| NT$ 2,420,001 ~ NT$ 4,530,000 | × | 30% | － | NT$ 376,600 | |
| NT$ 4,530,001 以上 | × | 40% | － | NT$ 829,600 | |
| 參考來源：財政部臺北國稅局 | |||||
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所得稅級距如何算要繳多少？
所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。
想知道更精確的試算所得稅，可以參考「所得稅試算教學：教你計算不同身分.收入.家庭所得稅試算案例！」
所得課稅級距常見問題
所得稅課稅級距試算需要套入 2 個公式，第一步是根據個人的免稅額和扣除額，帶入所得淨額公式，接著第二步驟是套入應納稅額公式後，參考所得稅課稅級距累進稅率表，就可得知自己實際要繳稅的金額喔！
所得稅課稅級距建議參考此篇文章的「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」段落，完整教你如何帶入公式，估算出所得稅的應繳金額唷！
