by 你也不清楚所得稅級距怎麼看嗎？每年一到五月報稅季，不少人就開始頭痛所得稅如何申報、累進稅率怎麼看。究竟所得課稅級距是什麼？所得稅試算又要怎麼算呢？一起跟著貸鼠先生整理的新手報稅教學，先搞清楚扣除額的規定，以及看懂個人綜合所得稅急遽表，才能順利套用公式，了解所得稅試算金額在做什麼！2023 為符合國民經濟狀況，調整每位國民的綜合所得稅基本所需費用金額、免稅額、3 項扣除額等，來減輕荷包的負擔。就讓 2023 報稅重點懶人包幫幫你，快速了解報稅的必知攻略！
目錄
2023 所得稅級距一覽表
貸鼠先生為了讓你一目瞭然所得稅課稅級距要如何試算與查詢金額，統整綜所稅的金額與公式在下方表格，也另外列出 2022 的金額，提供大家比對新的一年究竟有什麼改變。如果想更深入了解如何計算各項，可以往下查看「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」與「所得稅課稅級距怎麼算要繳多少」呦！
| 所得稅免稅額扣除額一覽表 | |||
|---|---|---|---|
| 套入公式（一） | 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額 | ||
| 項目 | 適用條件 | 2022 年免稅額 | 2023 年免稅額 |
| 免稅額 | 一般國民 | NT$ 88,000 | NT$ 92,000 |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 132,000 | NT$ 138,000 | |
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 120,000 | NT$ 124,000 |
| 夫妻 | NT$ 240,000 | NT$ 248,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 200,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
207,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 200,000 | NT$ 207,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 套入公式（二） | 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額 | ||
| 2023 所得淨額 | 稅率 | 2023 累進差額 | |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | 5% | NT$ 0 | |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 | |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 | |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,600 | |
| NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,600 | |
2023 所得稅級距新制
參考消費者物價指數後，財政部為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行調整。納稅義務人於 2023／5 申報所得稅時即適用。新制調整每人基本生活所需費用金額、免稅額、3 項扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅的金額，幾乎所有申報戶都能因此受惠。
看過所得稅級距一覽表後，我們整理出新上路的所得稅制的變動，再來了解如何算出今天的應繳稅額吧！
（一）免稅額：從 NT$ 8.8 萬調高到 NT$ 9.2 萬
（二）標準扣除額：從 NT$ 12 萬提高到 NT$ 12.4 萬
（三）薪資所得扣除額：從 NT$ 20 萬提高到 NT$ 20.7 萬
（四）身心障礙扣除額：也從 NT$ 20 萬提高到 NT$ 20.7 萬
（五）退職所得：分期領取者，定額免稅金額由 NT$ 78.1 萬增至 NT$ 81.4 萬，提升 NT$ 3.3 萬；一次領取者，各級距門檻也從 NT$ 18 萬及 NT$ 36.2 萬，增加為 NT$ 18.8 萬及 NT$ 37.7 萬
（六）課稅級距調整：各所得淨額的級距大幅調整
（七）遺產稅免稅額將從 NT$ 1,200 萬提高到 NT$ 1,333 萬，贈與稅則從 NT$ 220 萬提高到 NT$ 244 萬
所得稅級距累進稅率如何查詢？
算出所得淨額後，我們搭配下列所得稅級距表，對照自己落在哪個區間，再使用以下公式就能夠算出應繳稅金額了！例如我的所得淨額是 NT$ 40 萬，對照級距表，我的應繳稅金額就是「40 萬 x 5% – 0 ＝ 2 萬」。如果我的所得淨額是 NT$ 100 萬，對照級距表後，能算出應繳稅金額是「100 萬 x 12% – 39,200 ＝ 80,800 」。這樣比照下來，感覺所得稅計算，並不像想像中那麼困難耶！
| 所得稅課稅級距累進稅率 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 所得淨額 | 乘號 | 稅率 | 減號 | 累進差額 | 應繳稅金額 |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | × | 5% | － | NT$ 0 | = 應繳稅金額 |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | × | 12% | － | NT$ 39,200 | |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | × | 20% | － | NT$ 140,000 | |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | × | 30% | － | NT$ 392,000 | |
| NT$ 4,720,001 以上 | × | 40% | － | NT$ 864,000 | |
| 參考來源：財政部臺北國稅局 | |||||
| 🔥 貸鼠先生最新獨家貸款優惠方案 🔥 | ||
|---|---|---|
 | | |
首期：0.01% | 👑 前 3 期：0.1% | 首期：0.88% |
帳管費 | 開辦費 | 手續費 |
👑  貸鼠先生通路優惠 申貸成功並符合資格 享3,000點P幣 | 👑 貸鼠先生通路優惠 開辦費 0 元 | 👑 開春辦信貸抽 MacBook Pro 自營商加碼再送家樂福500元禮券 |
| 最低利率 2.99% 起 | 最低利率 2.54% 起 | 最低利率 1.98% 起 |
| 限時 APR 優惠 2.93% 起 | 限時 APR 優惠 2.3% 起 | 限時 APR 優惠 2.06% 起 |
 | | |
| 活動期限： 2023/02/28 | 活動期限： 2023/02/28 | 活動期限： 2023/03/31 |
所得稅級距如何算要繳多少？
所得稅，就是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入，以此類推。雖然說我們能先概算大約需繳多少稅額，但實際金額還是以當下申報的為主哦！
所得稅級距常見問題
所得稅課稅級距試算需要套入 2 個公式，第一步是根據個人的免稅額和扣除額，帶入所得淨額公式，接著第二步驟是套入應納稅額公式後，參考所得稅課稅級距累進稅率表，就可得知自己實際要繳稅的金額喔！
所得稅課稅級距建議參考此篇文章的「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」段落，完整教你如何帶入公式，估算出所得稅的應繳金額唷！
