by 報稅季正式開跑啦！2023 報稅時間為 5 月 1 日～ 5 月 31 日，除了要了解所得稅新制之外，所得稅級距、所得稅免稅額＆扣除額、列舉扣除額⋯⋯等皆有調整更新，不過別擔心！袋鼠金融（原貸鼠先生）已經為大家整理好最新的 2023 所得稅級距規定，還有所得稅級距試算公式、工具等所有必須要知道事情，教你 2 步驟輕鬆完成所得稅級距試算！同時，大家也可以搭配更多所得稅試算範例參考稅額試算通知書、2023 所得稅退稅等資訊，讓我們一同輕鬆報稅！
❗️2023 報稅全攻略❗️
目錄
最新❗️2023 所得稅報稅時間
2023 所得稅報稅期間出爐：2023/05/01 ~ 2023/05/31，今年並沒有如去年一樣，因為疫情關係延長，而將報稅期限延長。大家要特別注意，2023 年所得稅報稅期間還是維持 5 月一個月哦！
2023 所得稅級距新制：金額調整
在正式跟大家介紹該如何透過所得稅級距試算前，袋鼠金融（原貸鼠先生）要先帶大家了解這次所得稅新制所做的調整，因為這些調整都會影響到我們所得稅的試算、申報、應繳金額。財政部在參考消費者物價指數後，為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行調整。納稅義務人於 2023／5 申報所得稅時即適用。新制調整每人基本生活所需費用金額、免稅額、3 項扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅的金額，幾乎所有申報戶都能因此受惠。
袋鼠金融（原貸鼠先生）快速幫大家整理出新上路的所得稅制的變動，好讓大家一眼就了解有哪些調整：
- 免稅額：從 NT$ 8.8 萬調高到 NT$ 9.2 萬
- 標準扣除額：從 NT$ 12 萬提高到 NT$ 12.4 萬
- 薪資所得扣除額：從 NT$ 20 萬提高到 NT$ 20.7 萬
- 身心障礙扣除額：也從 NT$ 20 萬提高到 NT$ 20.7 萬
- 退職所得：
- 分期領取者，定額免稅金額由 NT$ 78.1 萬增至 NT$ 81.4 萬，提升 NT$ 3.3 萬
- 一次領取者，各級距門檻也從 NT$ 18 萬及 NT$ 36.2 萬，增加為 NT$ 18.8 萬及 NT$ 37.7 萬
- 分期領取者，定額免稅金額由 NT$ 78.1 萬增至 NT$ 81.4 萬，提升 NT$ 3.3 萬
- 課稅級距調整：各所得淨額的級距大幅調整
- 遺產稅免稅額將從 NT$ 1,200 萬提高到 NT$ 1,333 萬，贈與稅則從 NT$ 220 萬提高到 NT$ 244 萬
2023 所得稅級距一覽表
為了讓你一目瞭然所得稅課稅級距要如何試算與查詢金額，統整綜所稅的金額與公式在下方表格，也另外列出 2022 的金額，提供大家比對新的一年究竟有什麼改變：
| 所得稅免稅額扣除額一覽表 | |||
|---|---|---|---|
| 套入公式（一） | 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額 | ||
| 項目 | 適用條件 | 2022 年免稅額 | 2023 年免稅額 |
| 免稅額 | 一般國民 | NT$ 88,000 | NT$ 92,000 |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 132,000 | NT$ 138,000 | |
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 120,000 | NT$ 124,000 |
| 夫妻 | NT$ 240,000 | NT$ 248,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 200,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
207,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 200,000 | NT$ 207,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 套入公式（二） | 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額 | ||
| 2023 所得淨額 | 稅率 | 2023 累進差額 | |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | 5% | NT$ 0 | |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 | |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 | |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 | |
| NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 | |
所得稅級距試算 2 步驟
Step.1 求出所得淨額
報稅的時候，政府並不會直接根據我們的年收入課稅。實際上，我們真正會被課徵所得稅的是「所得淨額」。所謂的所得淨額，就是將自己的年收入扣除免稅額、一般扣除額（可選標準扣除額或列舉扣除額）、特別扣除額，以及基本生活費差額（扣除條件：基本生活費高於前面需要扣除的項目）。簡單來說，我們可以根據下列公式計算出所得淨額：
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
✨ 想更進一步暸解該使用標準扣除額還是列舉扣除額，請看》列舉扣除額是什麼？一次搞懂列舉扣除額項目＆上限！內附試算範例與申報教學
Step.2 參照所得稅級距求出所得稅應納稅額
接著，我們必須拿著求出來的所得淨額，搭配下方的公式以及袋鼠金融為大家準備好的表格，就可以快速求出自己的所得稅應納稅款囉！
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額
| 所得稅課稅級距累進稅率 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 所得淨額 | 乘號 | 稅率 | 減號 | 累進差額 | 應繳稅金額 |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | × | 5% | － | NT$ 0 | = 應繳稅金額 |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | × | 12% | － | NT$ 39,200 | |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | × | 20% | － | NT$ 140,000 | |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | × | 30% | － | NT$ 392,000 | |
| NT$ 4,720,001 以上 | × | 40% | － | NT$ 864,000 | |
| 參考來源：財政部臺北國稅局 | |||||
所得稅級距試算範例
底下為袋鼠金融（原貸鼠先生）試算的 2 個所得稅報稅範例，如果你自己並不符合以下情境，可以參考「所得稅試算教學攻略！教你算出不同身分.家庭要繳多少稅」，找到適合自己的情境，並將自己的收入帶入計算哦！
範例一：個人報稅
李先生 2022 年的總收入為 NT$ 84 萬，扣除免稅額 NT$ 9.2 萬、標準扣除額 NT$ 12.4 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 20.7 萬後，可以得到所得淨額為 NT$ 41.7 萬。
應繳金額＝NT$ 417,000＊5%－NT$ 0＝NT$ 20,850
範例二：夫妻合併報稅
王先生與林小姐兩人 2022 年的總收入為 NT$ 200 萬，扣除兩人的免稅額 NT$ 18.4 萬、夫妻標準扣除額 NT$ 24.8 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 41.4 萬後，可得到所得淨額為 NT$ 115.4 萬。
應繳金額＝NT$ 1,154,000 ＊12%－NT$ 39,200＝NT$ 133,776
| 所得稅信用卡優惠推薦 💪🏻 | |||
|---|---|---|---|
| 信用卡 | |||
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| 活動期限 | 2023/05/01~2023/05/31 | 2023/05/01 ~ 2023/06/03 | 2023/05/01 ~ 2023/06/03 |
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所得稅級距如何算要繳多少？
所得稅，就是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入，以此類推。雖然說我們能先概算大約需繳多少稅額，但實際金額還是以當下申報的為主哦！
所得稅級距常見問題
所得稅課稅級距試算需要套入 2 個公式，第一步是根據個人的免稅額和扣除額，帶入所得淨額公式，接著第二步驟是套入應納稅額公式後，參考所得稅課稅級距累進稅率表，就可得知自己實際要繳稅的金額喔！
所得稅課稅級距建議參考此篇文章的「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」段落，完整教你如何帶入公式，估算出所得稅的應繳金額唷！
財政部貼心地在財政部稅務入口網上提供了綜合所得稅試算工具，點擊進入官方網站後，按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可到達所得稅級距試算頁面！
接著我們依序輸入空白底的資料，如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等，就可以得到所得稅試算結果囉！
