你也不清楚所得稅級距怎麼看嗎?每年一到五月報稅季,不少人就開始頭痛所得稅如何申報、累進稅率怎麼看。究竟所得課稅級距是什麼?所得稅試算又要怎麼算呢?一起跟著貸鼠先生整理的新手報稅教學,先搞清楚扣除額的規定,以及看懂個人綜合所得稅急遽表,才能順利套用公式,了解所得稅試算金額在做什麼!2023 為符合國民經濟狀況,調整每位國民的綜合所得稅基本所需費用金額、免稅額、3 項扣除額等,來減輕荷包的負擔。就讓 2023 報稅重點懶人包幫幫你,快速了解報稅的必知攻略!
目錄
2023 所得稅級距一覽表
貸鼠先生為了讓你一目瞭然所得稅課稅級距要如何試算與查詢金額,統整綜所稅的金額與公式在下方表格,也另外列出 2022 的金額,提供大家比對新的一年究竟有什麼改變。如果想更深入了解如何計算各項,可以往下查看「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」與「所得稅課稅級距怎麼算要繳多少」呦!
所得稅免稅額扣除額一覽表 | |||
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套入公式(一) | 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額 | ||
項目 | 適用條件 | 2022 年免稅額 | 2023 年免稅額 |
免稅額 | 一般國民 | NT$ 88,000 | NT$ 92,000 |
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 132,000 | NT$ 138,000 | |
標準扣除額 | 單身 | NT$ 120,000 | NT$ 124,000 |
夫妻 | NT$ 240,000 | NT$ 248,000 | |
特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 200,000 (或是薪資必要費用最高 3%) |
207,000 (或是薪資必要費用最高 3%) |
身心障礙特別扣除額 | NT$ 200,000 | NT$ 207,000 | |
幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
套入公式(二) | 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額 | ||
2023 所得淨額 | 稅率 | 2023 累進差額 | |
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | 5% | NT$ 0 | |
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 | |
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 | |
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,600 | |
NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,600 |
2023 所得稅級距新制
參考消費者物價指數後,財政部為符合國民經濟情況,依據稅法規定進行調整。納稅義務人於 2023/5 申報所得稅時即適用。新制調整每人基本生活所需費用金額、免稅額、3 項扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅的金額,幾乎所有申報戶都能因此受惠。
看過所得稅級距一覽表後,我們整理出新上路的所得稅制的變動,再來了解如何算出今天的應繳稅額吧!
(一)免稅額:從 NT$ 8.8 萬調高到 NT$ 9.2 萬
(二)標準扣除額:從 NT$ 12 萬提高到 NT$ 12.4 萬
(三)薪資所得扣除額:從 NT$ 20 萬提高到 NT$ 20.7 萬
(四)身心障礙扣除額:也從 NT$ 20 萬提高到 NT$ 20.7 萬
(五)退職所得:分期領取者,定額免稅金額由 NT$ 78.1 萬增至 NT$ 81.4 萬,提升 NT$ 3.3 萬;一次領取者,各級距門檻也從 NT$ 18 萬及 NT$ 36.2 萬,增加為 NT$ 18.8 萬及 NT$ 37.7 萬
(六)課稅級距調整:各所得淨額的級距大幅調整
(七)遺產稅免稅額將從 NT$ 1,200 萬提高到 NT$ 1,333 萬,贈與稅則從 NT$ 220 萬提高到 NT$ 244 萬
所得稅級距累進稅率如何查詢?
算出所得淨額後,我們搭配下列所得稅級距表,對照自己落在哪個區間,再使用以下公式就能夠算出應繳稅金額了!例如我的所得淨額是 NT$ 40 萬,對照級距表,我的應繳稅金額就是「40 萬 x 5% – 0 = 2 萬」。如果我的所得淨額是 NT$ 100 萬,對照級距表後,能算出應繳稅金額是「100 萬 x 12% – 39,200 = 80,800 」。這樣比照下來,感覺所得稅計算,並不像想像中那麼困難耶!
所得稅課稅級距累進稅率 | |||||
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所得淨額 | 乘號 | 稅率 | 減號 | 累進差額 | 應繳稅金額 |
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | × | 5% | - | NT$ 0 | = 應繳稅金額 |
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | × | 12% | - | NT$ 39,200 | |
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | × | 20% | - | NT$ 140,000 | |
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | × | 30% | - | NT$ 392,000 | |
NT$ 4,720,001 以上 | × | 40% | - | NT$ 864,000 | |
參考來源:財政部臺北國稅局 |
所得稅級距如何算要繳多少?
所得稅,就是將過去一年的所得,扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率,所得出的結果。像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入,以此類推。雖然說我們能先概算大約需繳多少稅額,但實際金額還是以當下申報的為主哦!
所得稅級距常見問題
所得稅課稅級距試算需要套入 2 個公式,第一步是根據個人的免稅額和扣除額,帶入所得淨額公式,接著第二步驟是套入應納稅額公式後,參考所得稅課稅級距累進稅率表,就可得知自己實際要繳稅的金額喔!
所得稅課稅級距建議參考此篇文章的「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」段落,完整教你如何帶入公式,估算出所得稅的應繳金額唷!