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YouTuber 繳稅怎麼做?YouTuber 繳稅必知重點一次看

袋鼠金融導讀│YouTuber 如何報稅?YouTuber 需要繳稅嗎?若你是 YouTube 創作者,碰上每年一次的 2024 報稅,一定免不了繳稅的問題!又或著,您正在思考要成為一名全職或兼職 YouTuber,想針對 YouTuber 如何報稅來做功課,不妨來看看袋鼠金融整理的 YouTuber 報稅資訊!本文包含YouTuber 所得有哪些類別、YouTuber 營業稅如何申報以及YouTuber 繳稅常見問題,讓你快速掌握 YouTuber 報稅的重點!

YouTuber 所得有哪些類別?

隨著網路科技發達,各種新興行業如雨後春筍般快速出現,其中不乏近年來話題不斷的YouTube 創作者。而我們也都知道這類型的工作者收入多元,像是我們常常聽到的廣告收益、業配、SC 等,那麼在即將到來的 5 月報稅季該怎麼報稅呢?相信一定也不少人感到十分好奇!

YouTuber 該如何報稅呢?首先我們得先從了解 YouTuber 的每一份所得收入是什麼類型開始。只要有所得,就必須要依照法申報繳納所得稅。那麼YouTuber 的所得有哪些類別呢?基本上 YouTuber 的所得收入能分成下列 3 種類型:

薪資所得(雇傭)

「薪資所得」一般來說,是指在有雇傭關係的情況下,於職務或工作上所取得的各種收入,包含薪資、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。

以 YouTuber 的情況來說,例如 YouTuber 有所屬經紀公司,而由經紀公司接案,再以薪資形式支付給 YouTuber ,那麼這就屬於「薪資所得」;而如果是由 YouTuber 自行接案,而那份工作會受到業主的監督指揮,業主亦提供相關道具、場地等,並受到差勤管理,在這種情況下獲得的收入報酬,也是所謂的「薪資所得」。

執行業務所得 (業配)

另一方面,「執行業務所得」則是指,在非雇傭關係的情況下,以自身專業或技藝自力營生者,依自己的所長來提供服務所賺取的收入,再扣除業務上必要之必要成本及費用後之餘額。

例如 YouTuber 若接到廠商的業配合作,但相關的工作設備需要自行準備,且自負盈虧,像這樣在自主原則下執行業務所獲得的收入報酬,就是所謂的「執行業務所得」。

不過在「執行業務所得」中,其實又分為 9A 和 9B 兩種項目。上述定義所指的,以自身專業技術提供專業性勞務獲得的收入就算 9A,而9B 則是稿費、版稅、演講等形式的收入。

其他所得(SuperChat、廣告收益、訂閱分潤)

除了上述兩種類型的收入之外,其餘像是超級留言(SuperChat)、廣告收益、訂閱分潤等難以歸類的收入,則屬於「其他所得」。

但這時大家可能會產生一個疑問,YouTube 隸屬美國公司,在台灣的 YouTuber 於 YouTube 平台上產生的收益也需要報稅嗎?答案是要的喔!根據國稅局表示,只要是在台灣國內進行剪輯、拍攝、上傳,YouTuber 就必須據實申報。

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YouTuber 營業稅如何申報?

除了上述 3 種所得,若是 YouTuber 有在網路平臺上銷售商品或勞務,例如販售周邊,或是線上教學課程等營利行為,這一部分的收入也必須按照下列情況去申請稅籍登記、申報繳納營業稅,甚至是開立統一發票:

  1. 每月商品銷售額未達 NT$ 8 萬,或是勞務銷售額未達 NT$ 4 萬,不須進行稅籍登記、申報營業稅,也不必開立統一發票。
  2. 每月商品銷售額達 NT$ 8 萬,或是勞務銷售額達 NT$ 4 萬以上,但每月銷售額未達 NT$ 20 萬,須向國稅局辦理稅籍登記,不必申報營業稅(但須繳納銷售金額 1% 的營業稅),也不必開立統一發票。
  3. 每月銷售額達 NT$ 20 萬以上,須向國稅局辦理稅籍登記,且申報繳納 5% 的營業稅,並開立統一發票。
營利事業門檻一覽
每月銷售額 稅籍登記 營業稅 開立統一發票
申報 繳納
商品銷售額 < NT$ 8 萬
勞務銷售額 < NT$ 4 萬
× × × ×
商品銷售額 > NT$ 8 萬
勞務銷售額 > NT$ 4 萬
但每月銷售額 < NT$ 20 萬
×
(銷售金額的 1% )
×
商品、勞務銷售額 > NT$ 20 萬
(銷售金額的 5% )

YouTuber 繳稅常見問題

Q1. YouTuber 要繳稅嗎?

只要有所得收入,YouTuber 就需要按類別來進行申報繳稅!較需要注意的是,除了所得稅以外,若是 YouTuber 有營利行為的話,也需要按照營利事業門檻來申報繳納營業稅喔!

Q2. YouTuber 有美元收益要如何繳稅?

在了解美國境外 YouTuber 的美元收益該如何繳稅前,我們需要先知道,由於 YouTube 隸屬美國公司,需要遵循美國稅務機關的規範,目前全球的 YouTuber 都需要提供稅務資訊以利 YouTube 預扣稅金。

如果沒有提供稅務資訊,YouTube 會從該 YouTuber 的全球總收益中扣除最高 24% 的稅金;反之若有提供稅務資訊,YouTube 的預扣稅率則在 0% 至 30% 之間。而目前台灣與美國之間並沒有租稅協定,因此扣稅稅率為 30%。

舉例來說,若是 YouTuber 從 YouTube 獲得了 100 美元收益,其中 10 美元來自美國觀眾,90 美元來自其他地區的觀眾,針對已經提交稅務資訊的 YouTuber,YouTube 會從那 10 美元預扣 30%,也就是 3 美元的稅金;反之若未提交,則是直接扣除 100 美元的 24%,也就是 24 美元的預扣稅金。

那麼對於需要被美國預扣稅金,在台灣又需要申報個人所得的 YouTuber 來說,這部分該如何處理呢?國稅局表示,由於 YouTube 扣的稅款非我國稅款,因此 YouTuber 還是要以原始收入總額來進行申報。以上述例子來說,就是需要申報獲得了 100 美元的收益。但已經繳交給 YouTube 的稅款,可以申報在必要費用(成本)中扣除,就不必擔心會被扣到兩次稅款喔!

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Mr. Roo

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