fbpx

2024 報稅懶人包》所得稅 7 大重點:申報時間/級距/免稅額1篇看懂!

袋鼠金融導讀|2024 報稅季來了!2024 年報稅除提高基本生活費,年滿 18 歲的人也要報稅啦!除此之外,還有哪些新制重點?免稅額有什麼調整?報稅時間還有所得稅申報管道、2024 年所得稅試算、2024 報稅相關常見問題,一次幫你解決!財政部今年也升級手機報稅 4.0 ,增加復健上傳容量!對 2024 報稅還是不了解?趕快看我們整理的報稅資訊吧!另外有一個新消息,就是物價上揚,政府調高免稅額、部份扣除額及所得稅課稅級距,租金扣除也從列舉換成特別扣除額,但適用於 2025 年申報,等於 2024 年報稅還是用舊的扣除額與免稅額度,不過基本生活費調高是 2024 年申報就適用囉~

❗️2024 報稅全攻略❗️

▌2024 報稅時間

根據財政部最新消息,2024 所得稅報稅時間為 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日,各位民眾記得在報稅期間內,完成網路所得稅申報或是臨櫃報稅,如逾期未申報並被國稅局查到,將會有罰則跟罰款,並且只能臨櫃補申報,所以請民眾提早報稅!

▌2024 報稅新制 4 大重點

物價飛漲,財政部將調整免稅額、扣除額及稅率級距,適用於 2025 年報稅,意思是以下調整的金額,要在 2025 年的 5 月報稅時,才用以下的金額扣除喔!

2024 報稅免稅額門檻調整&課稅級距調整

1、一般免稅額會從之前的 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬,提高 NT$ 5,000(於 2025 年申報適用)

2、70 歲以上免稅額由 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.6 萬,提高了 NT$ 8,000(於 2025 年申報適用)

3、全面調升稅率級距

2024 報稅 課稅稅率門檻調整重點
課稅稅率 2023 年(2024申報) 2024 年(2025申報)
5% NT$ 0 ~ NT$ 560,000 NT$ 0 ~ NT$ 590,000
12% NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000
20% NT$ NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000
30% NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,00 NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000
40% NT$ 4,720,001 以上 NT$ 4,980,001 以上

2024 報稅標準扣除額&特別扣除額調升

2024 報稅扣除額調整
扣除額項目 2023 年(2024申報) 2024 年(2025申報)
● 【單身族】標準扣除額 NT$ 124,000 NT$ 131,000
● 【家庭適用】標準扣除額 NT$ 248,000 NT$ 262,000
● 薪資特別扣除額
● 身心障礙扣除額
NT$ 207,000 NT$ 218,000

✦ 房屋租金支出從列舉扣除額改為「特別扣除額」

租屋族有福了!政府於 2023 年底通過修法,原本在列舉扣除額的「房屋租金支出」改成特別扣除額,額度也從 NT$12 萬調整至 NT$ 18 萬。過去放在列舉扣除額中,如果選擇標準扣除額,就沒有辦法使用列舉扣除額,等於 NT$12 萬很可能看得到吃不到,改成特別扣除額後,只要符合條件即可扣除。

這項扣除額將適用於 2025 年報稅,並有排富條款,納稅義務人/配偶/受扶養直系親屬有房子、課稅稅率 20% 以上、股利按 28% 稅率分開計稅、20% 課徵基本稅額的人,就無法用租金支出特別扣除額了。

年滿 18 要報稅

2023 年民法下修成年年齡到 18 歲,所以 2024 年開始,只要年滿 18 歲的人就要報稅囉!因為今年是實施的第一年,許多人會感到混亂,不確定要不要報稅,袋鼠金融整理重點讓你快速了解。

  1. 西元 2005 年出生者在 2023 年已滿 18 歲,所以在 2024 年要報稅,西元 2005 年以前出生的人,在今年也要報稅。
  2. 剛滿 18 歲可由父母扶養或獨立申報;已年滿 19 歲則要獨立申報,除非有在學證明、身心障礙、無謀生能力等,也就是符合扶養規定,才可由父母申報扶養。
  3. 若由父母扶養,收入將與父母合併計算,請留意收入合併後是否更節稅,再決定分開或獨立申報。


請注意!收入跟年紀門檻是以「去年」來看喔!也就是說,2024 年滿 18 歲的人,明年也要開始報稅囉!

▌2024 誰不用報稅?

年收多少不用繳稅?2024 年報稅時,若你去年的收入低於以下可不用繳稅,用 3 種情境試算給你看!請注意,即使年收低於以下門檻,仍要報稅!

💰 單身小資族:年薪 42.3 萬元以下免繳稅

基本免稅額 9.2 萬+標準扣除額 12.4 萬+薪資扣除額 20.7 萬=合計年薪 42.3 萬元

💰 雙薪夫妻頂客族:年薪 84.6 萬元以下免繳稅

基本免稅額 18.4 萬+標準扣除額 24.8 萬+薪資扣除額 41.4 萬= 合計年薪 84.6 萬元

💰 雙薪一家 3 口:年薪 93.8 萬元以下免繳稅

(含撫養1位大專以下學童/未滿70歲長輩)
基本免稅額 27.6 萬+標準扣除額 24.8 萬+薪資扣除額 41.4 萬= 合計年薪 93.8 萬元

而依據 2024 年度扣除額門檻, 2024 年年收低於以下,在 2025 年時就不用繳稅:

💰 單身小資族:年薪 44.6 萬元以下免繳稅(2025 適用)

基本免稅額 9.7 萬+標準扣除額 13.1 萬+薪資扣除額 21.8 萬=合計年薪 44.6 萬元

💰 雙薪夫妻頂客族:年薪 89.2 萬元以下免繳稅(2025 適用)

基本免稅額 19.4 萬+標準扣除額 26.2 萬+薪資扣除額 43.6 萬= 合計年薪 89.2 萬元

💰 雙薪一家 3 口:年薪 98.8 萬元以下免繳稅(2025 適用)

(含撫養1位大專以下學童/未滿70歲長輩)
基本免稅額 29 萬+標準扣除額 26.2 萬+薪資扣除額 43.6 萬= 合計年薪 98.8 萬元

▌2024 報稅 – 手機報稅升級 4.0

今年手機報稅再升級!財政部推出手機報稅 4.0,將附件上傳容量從 10MB 提升到 15MB,並將上傳期限由 5 月 31 日延長 10 天,如遇假日就順延,比如今年 6 月 10 日剛好是端午節,所以上傳期限會延長到 6 月 11 日。

手機報稅相當方便,只要 5 步驟、15 分鐘就可以輕鬆完成所得稅申報,稅額在 3 萬元以下還能在超商現金繳稅,對手機報稅有興趣想了解更多的話,可以參考袋鼠金融的手機報稅教學文章:【2024 手機報稅教學》手把手簡單 5 步驟!免讀卡機、免下載 App 即可手機報稅】,希望可以幫助你 2024 報稅快速通關喔!

▌2024 報稅流程有問題怎麼辦?

2024 財政部國稅局推出國稅智慧客服,現在只要搜尋「財政部 國稅小幫手」就可以詢問報稅相關事宜,透過智能客服更快解決你的疑問唷!

▌2024 報稅免稅額/扣除額有哪些?

一般來說報稅扣除額分為:「一般扣除額」以及「特別扣除額」,其中「一般扣除額」又可分為『標準扣除額』與『列舉扣除額』兩種,須擇一使用。詳細的扣除額說明可以閱讀:【2024 所得稅免稅額》所得稅免稅額調整資訊一次看!

2024 報稅扣除額項目
基本扣除額 免稅額
標準扣除額
特別扣除額 薪資特別扣除額
身心障礙特別扣除額
幼兒學前特別扣除額
教育學費特別扣除額
儲蓄投資特別扣除額
長期照顧特別扣除額
其他 基本生活費

若想知道如何計算自己要繳納多少所得稅,可以往下個段落了解計算公式喔!

▌2024 報稅教學,手把手教你!

首先來一個袋鼠金融為大家整理的超詳細表格!

超詳細報稅攻略
超詳細報稅攻略:扣除額/免稅額看這張表就對了!

公式(一

所得總額 – 免稅 – 標準扣除額 / 列舉扣除額 – 特別扣除額( – 基本生活費差額)= 所得淨額

其中,每位報稅者都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額。而在公式中提到的:特別扣除額、基本生活費差額,需要依照個人的狀況做調整,並不是每個人都能扣除的!

例如:你是有家庭的人,並且撫育幼兒,因此就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。

另外,薪資特別扣除額有分「定額扣除」或「必要費用列舉扣除」,可擇優扣除。薪資必要費用有「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具」三大項,每一項最多可扣除總收入的 3%,所以最高可扣除 9%,但必須提供相關的證明;而定額扣除則是在每年薪資扣除額規定中扣除,例如今年是 NT$ 20.7 萬,那麼就可以扣除 NT$ 20.7 萬。

舉例來說,Mr. Roo 的薪水年收是 NT$ 300 萬,薪資必要費最高是 NT$ 27 萬。以薪資特別扣除額就是 NT$ 300 萬 – NT$ 20.7 萬;以薪資必要費用則是 NT$ 300 萬 – NT$ 27 萬,就看哪一個對你來說最適合囉!

使用薪資定額扣除有一個地方要注意!總年收不超過薪資定額扣除金,最多只能扣除總年收,比如,袋鼠太太的年收入是 NT$ 5 萬,在薪資特別扣除定額時,只能扣除 NT$ 5 萬,而不是 NT$ 20.7 萬。

2024 報稅所得淨額計算一覽表
扣除額 2023(2024 5 月申報) 2024(2025 5 月申報)
基本 免稅額 一般 NT$ 92,000
70 歲以上 NT$ 138,000
一般 NT$ 97,000
70 歲以上 NT$ 145,500
標準扣除額 單身 NT$ 124,000
夫妻 NT$ 248,000
單身 NT$ 131,000
夫妻 NT$ 262,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 NT$ 207,000 NT$ 218,000
身心障礙特別扣除額 NT$ 207,000 NT$ 218,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000 第一胎每人 NT$ 150,000
第二胎起每人 NT$ 225,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000 NT$ 120,000
其他 基本生活費 NT$ 202,000

➜ 公式(二

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額

得到所得淨額之後,再依照稅率級距表把數字套進公式,就是應納稅金額啦!

舉例來說:袋鼠太太的所得淨額是 NT$ 80 萬,對照下方的所得級距表,因此稅率是 12%,套入公式後為:NT$ 800,000 x 12% – NT$ 39,200 = NT$ 56,800

因此 2024 年,袋鼠太太要繳納的費用為 NT$ 56,800 !

所得級距表
2023 所得淨額(2024 申報) 2024 所得淨額(2025 申報) 稅率 2023 累進差額
(2024 申報)
2024 累進差額
(2025 申報)
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 NT$ 0 ~ NT$ 590,000 5% 0 0
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 12% NT$ 39,200 NT$ 41,300
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 20% NT$ 140,000 NT$ 147,700
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 30% NT$ 392,000 NT$ 413,700
NT$ 4,720,001 以上 NT$ 4,980,001 以上 40% NT$ 864,000 NT$ 911,700

▌2024 報稅流程

因應疫情的影響,現在申報所得稅的方式變多元了,有手機申報、電腦申報,兩種報稅流程分享給你!

2024 報稅申報流程
步驟一 手機申報 電腦申報
步驟二 1. 開啟瀏覽器
2. 前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁
步驟三 1. 手機號碼
2. 戶口名簿+查詢碼
3. 行動身分識別
1. 手機號碼
2. 健保卡
3. 自然人憑證
4. 戶口名簿+查詢碼
5. 電子憑證
6. 行動身份識別
步驟四 確認登入頁面的個人基本資料是否有誤
步驟五 按照系統步驟:
確認個人所得>確認是否申報扶養>確認夫妻申報事項…等
步驟六 確認所得資料皆無誤,就會進入到繳稅或退稅環節:
1. 繳稅:選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式
2. 退稅:輸入銀行帳戶,等待退稅
步驟七 上傳所得稅申報資料,確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗:
1. 沒有,即完成報稅。
2. 有,請確認需補足何種文件。

▌2024 報稅常見問題

Q2. 2024 報稅可以更節稅嗎?

要先了解 2024 報稅新制規定&免稅額各項規定,依照自身狀況判斷:是否報扶養、夫妻應該合併或分開報稅,選擇標準扣除或列舉扣除。

Q3. 2024 報稅資格有調整嗎?

2023 年滿 18 歲者,今年就要開始報稅囉!可選擇獨立申報或被扶養,但 2023 年已經 19 歲的人,今年就要獨立申報,除非符合扶養的「在學、無謀生能力、身心障礙」等條件,才可被扶養。

Q4. 月薪多少要繳稅?

單身人士去年的總收入低於 NT$ 42.3 萬即可不用繳稅;而雙薪夫妻且無扶養小孩,年收入需要低於 NT$ 84.6 萬。換算下來,單身人士每月薪水只要低於 NT$ 35,250,以及雙薪夫妻兩人每月薪水總和低於 NT$ 70,500 即可免繳稅。

Mr. Roo

袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台,讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案,用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案,不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術,更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗,以實踐普惠金融的價值。

View all posts by Mr. Roo →
ico_check
加入比較清單
ico_close

立即登入回報錯誤

歡迎加入會員協助內容報錯,告訴我們您的想法,報錯資訊確認後即可參加 「眼尖讀者月月抽獎活動」。報錯教學與詳細活動說明請點此了解更多

登入 / 註冊