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2023 報稅新制重點懶人包》小資必知 2023 報稅&扣除額 3 大重點一次看

5 月報稅季即將來臨!2023 報稅新制重點有哪些?2023 報稅最新所得稅級距所得稅申報教學一看就懂!除了 2023 報稅新制外,民法 18 歲租稅新制更新、近期的超收稅捐普發 60002023 手機報稅 3.0 都是大家關注的焦點。但今天貸鼠先生要帶大家關注的,是 2023 報稅到底有哪些制度改變了,像是 2023 報稅新制重點、2023 報稅申報時間、2023 報稅扣除額有哪些、2023 報稅該如何查詢與計算、2023 報稅申報流程有不同嗎,以及 2023 報稅的重點常見問題。密切關注貸鼠先生的資訊更新,讓你 2023 也能輕鬆報稅免煩惱!

2023 報稅新制 5 大重點

1. 2023 報稅免稅額、課稅級距調整

1. 一般免稅額會從之前的 NT$ 8.8 萬調升為 NT$ 9.2 萬,提高 NT$ 4,000!

2. 70 歲以上免稅額由 NT$ 13.2 萬調升為 NT$ 13.8萬,提高了 NT$ 6,000!

3. 區分 5%、12%、20%、30% 及 40% 的稅率門檻,也都將提升。

2023 報稅 課稅級距調整重點
課稅級距 111 年 5 月報稅 112 年 5 月報稅
5% NT$ 0 ~ NT$ 540,000 NT$ 0 ~ NT$ 560,000
12% NT$ 540,001 ~ NT$1,210,000 NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000
20% NT$ 1,210,001 ~ NT$ 2,420,000 NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000
30% NT$ 2,420,001 ~ NT$ 4,530,000 NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000
40% NT$ 4,530,001 以上 NT$ 4,720,001 以上

舉例來說,貸鼠先生 110 年所得淨額高於 NT$ 56 萬,就得適用 12% 稅率課稅。假設無尾熊太太的所得淨額在 110 年及 111 年都剛好為 NT$ 55 萬,那麼她的適用稅率會從 12% 降至 5%。

2. 2023 報稅標準扣除額、特別扣除額調整

2023 報稅扣除額調整
扣除額項目 2022 年 2023 年
● 綜所稅標準扣除額
● 薪資所得扣除額
● 身心障礙特別扣除額
每項調升 3.35%
● 【單身族】標準扣除額 NT$ 120,000 NT$ 124,000
● 【家庭適用】標準扣除額 NT$ 240,000 NT$ 248,000
● 薪資特別扣除額
● 身心障礙扣除額
NT$ 200,000 NT$ 207,000

3. 2023 退職所得定額免稅金額調整

退職所得定額免稅金調整
退職所得採取方式 2022 年 2023 年
分期領取者 NT$ 781,000 NT$ 814,000
一次領取者 NT$ 180,000 NT$ 188,000
NT$ 362,000 NT$ 377,000
圖片來源:財政部

2023 報稅申報時間

根據財政部最新消息,2023 所得稅報稅時間為 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日。各位民眾記得在報稅期間內,完成網路稅務申報,或是完成臨櫃報稅唷!

2023 報稅有問題怎麼辦?

2023 財政部國稅局推出國稅智慧客服,現在只要搜尋「財政部 國稅小幫手」就可以詢問報稅相關事宜,透過智能客服希望可以更快解決你的疑問唷!

2023 報稅扣除額有哪些?

一般來說報稅扣除額分為:基本扣除額、特別扣除額。詳細可見下表說明。

2023 報稅扣除額項目
基本扣除額 免稅額
標準扣除額
特別扣除額 薪資特別扣除額
身心障礙特別扣除額
幼兒學前特別扣除額
教育學費特別扣除額
儲蓄投資特別扣除額
長期照顧特別扣除額
其他 基本生活費

若想知道如何計算自己要繳納多少所得稅,可以往下個段落了解計算公式喔!

2023 報稅如何查詢與計算?

公式一

所得總額 – 免稅 – 標準扣除額 / 列舉扣除額 – 特別扣除額(- 基本生活費差額)= 所得淨額

其中,每位報稅者都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額

而在公式中提到的:特別扣除額、基本生活費差額,需要依照個人的狀況做調整,並不是每個人都能扣除的!

例如:你是有家庭的人,並且撫育幼兒,因此就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。

另外,薪資特別扣除額有一個「薪資必要費用」,薪資必要費用是以列舉的方式,跟薪資特別扣除額 NT$ 20 萬定額擇優扣除。

舉例來說,貸鼠先生的薪水年收是 NT$ 300 萬,薪資必要費可用 NT$ 25 萬。以薪資特別扣除額就是 NT$ 300 萬 – NT$ 20 萬;以薪資必要費用則是 NT$ 300 萬 – NT$ 25 萬,就看哪一個對你來說最適合囉!

2023 報稅所得淨額計算一覽表
扣除額 金額
基本 免稅額 一般 NT$ 92,000
70 歲以上 NT$ 138,000
標準扣除額 單身 NT$ 124,000
夫妻 NT$ 248,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 NT$ 207,000
身心障礙特別扣除額 NT$ 207,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000
其他 基本生活費 NT$ 192,000

公式二

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額

得到所得淨額之後,再依照稅率級距表把數字套進公式,就是應納稅金額啦!

舉例來說:貸鼠太太的所得淨額是 NT$ 80 萬,對照下方的所得級距表,因此稅率是 12%,套入公式後為:NT$ 800,000 x 12% – NT$ 39,200 = NT$ 56,800

因此 2023 年,貸鼠太太要繳納的費用為 NT$ 56,800 !

2023 報稅所得級距表
2023 所得淨額 稅率 2023 累進差額
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 5% NT$ 0
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 12% NT$ 39,200
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 20% NT$ 140,000
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 30% NT$ 392,000
NT$ 4,720,001 以上 40% NT$ 864,000

2023 報稅申報流程

因應疫情的影響,現在申報所得稅的方式很多元。分別為:手機申報、電腦申報。

2023 報稅申報流程
步驟一 手機申報 電腦申報
步驟二 1. 開啟瀏覽器
2. 前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁
步驟三 1. 手機號碼
2. 戶口名簿+查詢碼
3. 行動身分識別
1. 手機號碼
2. 健保卡
3. 自然人憑證
4. 戶口名簿+查詢碼
5. 電子憑證
6. 行動身份識別
步驟四 確認登入頁面的個人基本資料是否有誤
步驟五 按照系統步驟:
確認個人所得>確認是否申報扶養>確認夫妻申報事項…等
步驟六 確認所得資料皆無誤,就會進入到繳稅或退稅環節:
1. 繳稅:選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式
2. 退稅:輸入銀行帳戶,等待退稅
步驟七 上傳所得稅申報資料,確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗:
1. 沒有,即完成報稅。
2. 有,請確認需補足何種文件。

2023 報稅重點常見問題

Q1. 家裡小孩今年滿 19 歲有打工,會影響我報稅的金額嗎?

自 2023 年 1 月 1 日起民法成年年齡下修至 18 歲,因此會影響免稅額

因此假如在 112 年度中滿 19 歲(成年當年度仍可由納稅義務人申報扶養)之成年子女,若未符合在校就學或無謀生能力等條件,不得列報受扶養親屬免稅額

Q2. 年終獎金會影響繳納的稅額嗎?

年終獎金通常會分成「固定年終」及「非固定年終」。

「固定年終」為勞工與僱主簽訂合約中明確訂定,等同於薪資;「非固定年終」則依據公司有無盈餘搭配員工績效發放。

根據國稅局《所得稅法》第 14 條規定,如果年終獎金的金額超過 NT$ 86,001,公司要預先按照金額扣款 5% 稅款。但如果公司在年終獎金給付金額未達 NT$ 86,001,報稅時可直接把獎金列在所得總額裡面。

舉例來說,貸鼠先生年終領了 NT$ 10 萬,公司就會先預扣繳 NT$ 10 萬*5%,也就是實領的金額為 NT$ 95,000,但扣繳的 NT$ 5,000 會在該年度報稅時,就會刪減掉這筆款項!

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Mr.Roo

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