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2024 報稅重點懶人包》小資必看 2024 所得稅新制&申報 4 大重點一次看

2024 年又要減稅了? 由於物價上揚,2024 年免稅額及部份夠除額將調高,適用於 2025 年時申報,目前財政部官方還未公佈所有細節,袋鼠金融會隨時關注與更新資訊。報稅期間為 5 月 1 日至 5 月 31 日。今年財政部推出全新手機報稅 3.0,讓民眾最快 15 分鐘內即可完成申報,並增加現金繳稅功能。如果你需要了解 2024 年最新的所得稅課稅級距或是所得稅申報管道,已經為大家準備好了:2024 年報稅新制重點、2024 年報稅申報時間、2024 年報稅情境試算、2024 年報稅相關常見問題,一次幫您解決。此外,您也可以參考所得稅試算,以找到最符合自己的所得稅申報方式,讓我們一起來看看吧!

❗️2023 報稅全攻略❗️

2024 報稅申報時間

根據財政部最新消息,2024 所得稅報稅時間為 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日,各位民眾記得在報稅期間內,完成網路所得稅申報,或是完成臨櫃報稅唷!

2024 報稅新制 2 大重點

物價飛漲,財政部將調整免稅額、扣除額,適用於 2025 年報稅;也可能調整遺產稅、最低稅負制免稅額,如有調整將適用 2024 年報稅,預計年底時,財政部會公告詳細內容。

1. 2024 報稅免稅額門檻調整、課稅級距調整

1. 一般免稅額會從之前的 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬,提高 NT$ 5,000!

2. 70 歲以上免稅額由 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.6 萬,提高了 NT$ 8,000!

3. 全面調升稅率級距

2024 報稅 課稅稅率門檻調整重點
課稅稅率 113 年 5 月報稅 114 年 5 月報稅
5% NT$ 0 ~ NT$ 560,000 NT$ 0 ~ NT$ 590,000
12% NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000
20% NT$ NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000
30% NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,00 NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000
40% NT$ 4,720,001 以上 NT$ 4,980,001 以上

2. 2024 報稅標準扣除額、特別扣除額調升

2024 報稅扣除額調整
扣除額項目 2023 年 2024 年
● 綜所稅標準扣除額
● 薪資所得扣除額
● 身心障礙特別扣除額
每項調升 3.35%
● 【單身族】標準扣除額 NT$ 120,000 NT$ 124,000
● 【家庭適用】標準扣除額 NT$ 240,000 NT$ 248,000
● 薪資特別扣除額
● 身心障礙扣除額
NT$ 200,000 NT$ 207,000

2024 報稅試算情境小百科

依據 2024 報稅課稅稅率門檻,袋鼠金融為大家試算以下 3 大情境:

💰 單身小資族:年薪 42.3 萬元以下免繳稅

基本免稅額 9.2 萬+標準扣除額 12.4 萬+薪資扣除額 20.7 萬=合計年薪 42.3 萬元

💰 雙薪夫妻頂客族:年薪 81.6 萬元以下免繳稅

基本免稅額 18.4 萬+標準扣除額 24.8 萬+薪資扣除額 41.4 萬= 合計年薪 84.6 萬元

💰 雙薪一家 3 口:年薪 81.6 萬元以下免繳稅

(含撫養1位大專以下學童/未滿70歲長輩)
基本免稅額 27.6 萬+標準扣除額 24.8 萬+薪資扣除額 41.4 萬= 合計年薪 93.8 萬元

2024 報稅 – 手機報稅 3.0 最方便!

今年報稅,財政部全新推出手機報稅 3.0,只要 5 步驟,15 分鐘就可以輕鬆完成所得稅申報,今天也新增超商現金繳稅功能!只要稅額在 3 萬元以下,就可以選擇在超商現金繳稅喔!

對手機報稅 3.0 有興趣想了解更多的話,可以參考袋鼠金融的手機報稅教學文章:2024 手機報稅 3.0 教學》手把手簡單 5 步驟!免讀卡機、免下載 App 即可手機報稅!

希望可以幫助你 2023 報稅快速通關喔!

2024 報稅流程有問題怎麼辦?

2024 財政部國稅局推出國稅智慧客服,現在只要搜尋「財政部 國稅小幫手」就可以詢問報稅相關事宜,透過智能客服希望可以更快解決你的疑問唷!

2024 報稅扣除額有哪些?

一般來說報稅扣除額分為:基本扣除額、特別扣除額。詳細金額可以看:2024 所得稅免稅額》所得稅免稅額調整資訊一次看!

2024 報稅扣除額項目
基本扣除額 免稅額
標準扣除額
特別扣除額 薪資特別扣除額
身心障礙特別扣除額
幼兒學前特別扣除額
教育學費特別扣除額
儲蓄投資特別扣除額
長期照顧特別扣除額
其他 基本生活費

若想知道如何計算自己要繳納多少所得稅,可以往下個段落了解計算公式喔!

2024 報稅查詢與試算?

公式一

所得總額 – 免稅 – 標準扣除額 / 列舉扣除額 – 特別扣除額(- 基本生活費差額)= 所得淨額

其中,每位報稅者都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額

而在公式中提到的:特別扣除額、基本生活費差額,需要依照個人的狀況做調整,並不是每個人都能扣除的!

例如:你是有家庭的人,並且撫育幼兒,因此就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。

另外,薪資特別扣除額有一個「薪資必要費用」,薪資必要費用是以列舉的方式,跟薪資特別扣除額 NT$ 20 萬定額擇優扣除。

舉例來說,Mr. Roo 的薪水年收是 NT$ 300 萬,薪資必要費可用 NT$ 25 萬。以薪資特別扣除額就是 NT$ 300 萬 – NT$ 20 萬;以薪資必要費用則是 NT$ 300 萬 – NT$ 25 萬,就看哪一個對你來說最適合囉!

2023 報稅所得淨額計算一覽表
扣除額 金額
基本 免稅額 一般 NT$ 92,000
70 歲以上 NT$ 138,000
標準扣除額 單身 NT$ 124,000
夫妻 NT$ 248,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 NT$ 207,000
身心障礙特別扣除額 NT$ 207,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000
其他 基本生活費 NT$ 196,000

公式二

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額

得到所得淨額之後,再依照稅率級距表把數字套進公式,就是應納稅金額啦!

舉例來說:袋鼠太太的所得淨額是 NT$ 80 萬,對照下方的所得級距表,因此稅率是 12%,套入公式後為:NT$ 800,000 x 12% – NT$ 39,200 = NT$ 56,800

因此 2023 年,袋鼠太太要繳納的費用為 NT$ 56,800 !

2023 報稅所得級距表
2023 所得淨額 稅率 2023 累進差額
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 5% NT$ 0
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 12% NT$ 39,200
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 20% NT$ 140,000
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 30% NT$ 392,000
NT$ 4,720,001 以上 40% NT$ 864,000

2024 報稅申報流程懶人包

因應疫情的影響,現在申報所得稅的方式很多元。分別為:手機申報、電腦申報。

2023 報稅申報流程
步驟一 手機申報 電腦申報
步驟二 1. 開啟瀏覽器
2. 前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁
步驟三 1. 手機號碼
2. 戶口名簿+查詢碼
3. 行動身分識別
1. 手機號碼
2. 健保卡
3. 自然人憑證
4. 戶口名簿+查詢碼
5. 電子憑證
6. 行動身份識別
步驟四 確認登入頁面的個人基本資料是否有誤
步驟五 按照系統步驟:
確認個人所得>確認是否申報扶養>確認夫妻申報事項…等
步驟六 確認所得資料皆無誤,就會進入到繳稅或退稅環節:
1. 繳稅:選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式
2. 退稅:輸入銀行帳戶,等待退稅
步驟七 上傳所得稅申報資料,確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗:
1. 沒有,即完成報稅。
2. 有,請確認需補足何種文件。

2024 報稅重點常見問題

Q2. 2024 報稅可以更節稅嗎?

想要更了解 2024 如何更節稅,首先要先了解 2024 報稅新制規定&免稅額各項規定,依照自身狀況判斷:是否報扶養、夫妻應該合併或分開報稅,選擇標準扣除或列舉扣除,

Q3. 2024 報稅資格有調整嗎?

今年是否需要報稅,端看自己的收入符合課稅級距的哪個級距門檻,不過今年免稅額門檻有提高,趕快點進來看最新資訊吧!

Q4. 2024 月薪多少要繳稅?

單身人士年收入只要低於 NT$ 42.3 萬即可不用繳稅;而雙薪夫妻且無扶養小孩,年收入需要低於 NT$ 81.6 萬。

換算下來,單身人士每月薪水只要低於 NT$ 35,250,以及雙薪夫妻兩人每月薪水總和低於 NT$ 68,000 即可免繳稅。

Mr. Roo

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