by 5 月報稅季即將來臨！2023 報稅新制重點有哪些？2023 報稅最新所得稅級距、所得稅申報教學一看就懂！除了 2023 報稅新制外，民法 18 歲租稅新制更新、近期的超收稅捐普發 6000、2023 手機報稅 3.0 都是大家關注的焦點。但今天貸鼠先生要帶大家關注的，是 2023 報稅到底有哪些制度改變了，像是 2023 報稅新制重點、2023 報稅申報時間、2023 報稅扣除額有哪些、2023 報稅該如何查詢與計算、2023 報稅申報流程有不同嗎，以及 2023 報稅的重點常見問題。密切關注貸鼠先生的資訊更新，讓你 2023 也能輕鬆報稅免煩惱！
目錄
2023 報稅新制 5 大重點
1. 2023 報稅免稅額、課稅級距調整
1. 一般免稅額會從之前的 NT$ 8.8 萬調升為 NT$ 9.2 萬，提高 NT$ 4,000！
2. 70 歲以上免稅額由 NT$ 13.2 萬調升為 NT$ 13.8萬，提高了 NT$ 6,000！
3. 區分 5%、12%、20%、30% 及 40% 的稅率門檻，也都將提升。
| 2023 報稅 課稅級距調整重點 | ||
|---|---|---|
| 課稅級距 | 111 年 5 月報稅 | 112 年 5 月報稅 |
| 5% | NT$ 0 ~ NT$ 540,000 | NT$ 0 ~ NT$ 560,000 |
| 12% | NT$ 540,001 ~ NT$1,210,000 | NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 |
| 20% | NT$ 1,210,001 ~ NT$ 2,420,000 | NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 |
| 30% | NT$ 2,420,001 ~ NT$ 4,530,000 | NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 |
| 40% | NT$ 4,530,001 以上 | NT$ 4,720,001 以上 |
舉例來說，貸鼠先生 110 年所得淨額高於 NT$ 56 萬，就得適用 12% 稅率課稅。假設無尾熊太太的所得淨額在 110 年及 111 年都剛好為 NT$ 55 萬，那麼她的適用稅率會從 12% 降至 5%。
2. 2023 報稅標準扣除額、特別扣除額調整
| 2023 報稅扣除額調整 | ||
|---|---|---|
| 扣除額項目 | 2022 年 | 2023 年 |
| ● 綜所稅標準扣除額 ● 薪資所得扣除額 ● 身心障礙特別扣除額 |
每項調升 3.35% | |
| ● 【單身族】標準扣除額 | NT$ 120,000 | NT$ 124,000 |
| ● 【家庭適用】標準扣除額 | NT$ 240,000 | NT$ 248,000 |
| ● 薪資特別扣除額 ● 身心障礙扣除額 |
NT$ 200,000 | NT$ 207,000 |
3. 2023 退職所得定額免稅金額調整
| 退職所得定額免稅金調整 | ||
|---|---|---|
| 退職所得採取方式 | 2022 年 | 2023 年 |
| 分期領取者 | NT$ 781,000 | NT$ 814,000 |
| 一次領取者 | NT$ 180,000 | NT$ 188,000 |
| NT$ 362,000 | NT$ 377,000 | |
2023 報稅申報時間
根據財政部最新消息，2023 所得稅報稅時間為 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日。各位民眾記得在報稅期間內，完成網路稅務申報，或是完成臨櫃報稅唷！
2023 報稅有問題怎麼辦？
2023 財政部國稅局推出國稅智慧客服，現在只要搜尋「財政部 國稅小幫手」就可以詢問報稅相關事宜，透過智能客服希望可以更快解決你的疑問唷！
2023 報稅扣除額有哪些？
一般來說報稅扣除額分為：基本扣除額、特別扣除額。詳細可見下表說明。
| 2023 報稅扣除額項目 | |
|---|---|
| 基本扣除額 | 免稅額 |
| 標準扣除額 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 |
| 身心障礙特別扣除額 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | |
| 教育學費特別扣除額 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | |
| 長期照顧特別扣除額 | |
| 其他 | 基本生活費 |
若想知道如何計算自己要繳納多少所得稅，可以往下個段落了解計算公式喔！
2023 報稅如何查詢與計算？
公式一
所得總額 – 免稅 – 標準扣除額 / 列舉扣除額 – 特別扣除額（- 基本生活費差額）= 所得淨額
其中，每位報稅者都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額。
而在公式中提到的：特別扣除額、基本生活費差額，需要依照個人的狀況做調整，並不是每個人都能扣除的！
例如：你是有家庭的人，並且撫育幼兒，因此就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。
另外，薪資特別扣除額有一個「薪資必要費用」，薪資必要費用是以列舉的方式，跟薪資特別扣除額 NT$ 20 萬定額擇優扣除。
舉例來說，貸鼠先生的薪水年收是 NT$ 300 萬，薪資必要費可用 NT$ 25 萬。以薪資特別扣除額就是 NT$ 300 萬 – NT$ 20 萬；以薪資必要費用則是 NT$ 300 萬 – NT$ 25 萬，就看哪一個對你來說最適合囉！
| 2023 報稅所得淨額計算一覽表 | ||
|---|---|---|
| 扣除額 | 金額 | |
| 基本 | 免稅額 | 一般 NT$ 92,000 70 歲以上 NT$ 138,000 |
| 標準扣除額 | 單身 NT$ 124,000 夫妻 NT$ 248,000 |
|
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 207,000 |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | |
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | |
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | |
| 其他 | 基本生活費 | NT$ 192,000 |
公式二
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額
得到所得淨額之後，再依照稅率級距表把數字套進公式，就是應納稅金額啦！
舉例來說：貸鼠太太的所得淨額是 NT$ 80 萬，對照下方的所得級距表，因此稅率是 12%，套入公式後為：NT$ 800,000 x 12% – NT$ 39,200 = NT$ 56,800
因此 2023 年，貸鼠太太要繳納的費用為 NT$ 56,800 ！
| 2023 報稅所得級距表 | ||
|---|---|---|
| 2023 所得淨額 | 稅率 | 2023 累進差額 |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | 5% | NT$ 0 |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 |
| NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 |
2023 報稅申報流程
因應疫情的影響，現在申報所得稅的方式很多元。分別為：手機申報、電腦申報。
| 2023 報稅申報流程 | ||
|---|---|---|
| 步驟一 | 手機申報 | 電腦申報 |
| 步驟二 | 1. 開啟瀏覽器 2. 前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁 |
|
| 步驟三 | 1. 手機號碼 2. 戶口名簿＋查詢碼 3. 行動身分識別 |
1. 手機號碼 2. 健保卡 3. 自然人憑證 4. 戶口名簿＋查詢碼 5. 電子憑證 6. 行動身份識別 |
| 步驟四 | 確認登入頁面的個人基本資料是否有誤 | |
| 步驟五 | 按照系統步驟： 確認個人所得＞確認是否申報扶養＞確認夫妻申報事項…等 |
|
| 步驟六 | 確認所得資料皆無誤，就會進入到繳稅或退稅環節： 1. 繳稅：選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式 2. 退稅：輸入銀行帳戶，等待退稅 |
|
| 步驟七 | 上傳所得稅申報資料，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗： 1. 沒有，即完成報稅。 2. 有，請確認需補足何種文件。 |
|
2023 報稅重點常見問題
自 2023 年 1 月 1 日起民法成年年齡下修至 18 歲，因此會影響免稅額！
因此假如在 112 年度中滿 19 歲（成年當年度仍可由納稅義務人申報扶養）之成年子女，若未符合在校就學或無謀生能力等條件，不得列報受扶養親屬免稅額。
年終獎金通常會分成「固定年終」及「非固定年終」。
「固定年終」為勞工與僱主簽訂合約中明確訂定，等同於薪資；「非固定年終」則依據公司有無盈餘搭配員工績效發放。
根據國稅局《所得稅法》第 14 條規定，如果年終獎金的金額超過 NT$ 86,001，公司要預先按照金額扣款 5% 稅款。但如果公司在年終獎金給付金額未達 NT$ 86,001，報稅時可直接把獎金列在所得總額裡面。
舉例來說，貸鼠先生年終領了 NT$ 10 萬，公司就會先預扣繳 NT$ 10 萬＊5%，也就是實領的金額為 NT$ 95,000，但扣繳的 NT$ 5,000 會在該年度報稅時，就會刪減掉這筆款項！
