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企業貸款必備!解密 401 報表不為人知的重要性

袋鼠金融導讀 | 近年來,疫情的影響使經濟環境變幻莫測,個人職涯和中小企業面臨著各種挑戰和機會,在這樣的情勢下,個人信貸、企業貸款以及中小企業紓困方案成為許多個人及企業發展的利器,在銀行評估還款能力的重要文件中,個人信貸需要提供薪資證明,而企業貸款方面, 401 報表更是不可或缺的參考文件,在接下來的文章中,袋鼠金融將帶您深入了解 401 報表的重要性及其在企業貸款申請過程中的關鍵角色。

401 報表是什麼?

成立公司後要按期申報營業稅,在營業稅申報完成後,就會拿到營業稅申報的回執聯,它的全名是「一般營業人銷售額與稅額申報書」,也就是大家常說的 401 報表,也常稱為 401 申報書,當企業需要爭取貸款時,這份報表更成為金融機構評估的一個關鍵參考,直接影響到企業是否能夠順利拿到企業貸款。

401 報表的主要內容涵蓋了銷項稅額、進項稅額以及稅額等主要項目,具體說明如下:

1. 銷項: 銷項是指公司因出售商品或提供勞務所獲得的收入,也就是開出發票的金額,包括商品銷售和勞務提供,銷項是 401 報表上一項極為重要的數據,銀行和稅務機構通常透過這一指標來評估公司的業務規模和收入狀況。

2. 進項: 進項則是指公司進行進貨或購買原材料所產生的成本,也就是進貨發票的金額;進項在 401 報表上的呈現有助於評估公司的成本結構和經營效率;對於銀行而言,進項稅額的分析可以提供企業的支出情況,有助於評估其還款能力。

3. 稅額:稅額是將銷項中的稅額減去進項中的稅額而得到的結果,如果計算結果為正數,表示公司應當支付的稅金,反之,則為公司可扣抵的稅金,可留待下一期繼續抵扣;稅額的正負直接影響到公司的實際應繳營業稅,這也是銀行評估公司經營風險和財務健康的重要參考指標之一。

401 報表的用途

1.企業貸款的財務證明:401 報表能夠反應企業營業活動的收入、支出和稅務狀況的清晰信息,作為企業財務健康的重要證明,銀行可透過公司的稅務狀況,能夠更全面地瞭解其整體財務風險。

2.用來調整稅務:透過詳盡的銷項和進項稅額,企業可以合法地調整稅務,減少應繳的稅金,從而提升財務效益。

3.作為查帳依據:公司完成營業稅申報後,會收到白色的 401 報表留底聯,需保存好,未來如有查帳需要是極為重要的參考文件。

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401 報表跟 403、405、407 報表有什麼不一樣?

這幾張報表都是繳交營業額的依據,40 代表營業稅,尾碼則代表不同對象的差別,其說明如下:

各報表功用比較總整理
報表名稱 適用對象 報表功用 申報時間
401 加值型營業人 申報書與繳款書 每 2 個月申報一次
403 兼營營業人 申報書與繳款書 每 2 個月申報一次
405 小規模營業人 繳款書 每 3 個月申報一次
407 非營利機關團體 繳款書 每月

401 報表

適用對象:加值型營業人指的是專營「應稅」營業人,販售商品或提供勞務,並且符合法定條件,具有開立統一發票的資格的公司行號;這些公司行號在銷售商品或提供勞務的過程中,需要依法開立統一發票,並且遵守相關的稅務法規。

403 報表

適用對象:兼營營業人,指的是同時從事兩種或兩種以上的營業活動,其中可能包括銷售「應稅」(一般稅率)和「免稅」商品或服務,或者同時以一般稅額和特種稅額計算;舉例來說,便利商店和大賣場通常同時銷售應稅商品,因此被歸為兼營營業人。

405 報表

適用對象:小規模營業人,這些營業人可能是一些小型企業、個體工商戶或自由職業者,其銷售額未達到一定標準,因此可以被歸類為小規模營業人。

407 報表

適用對象:非營利機關團體,其目的不在於從事營利活動,而是追求特定的公益、慈善、教育、宗教或其他社會目標,這些組織可能包括慈善機構、文化團體、宗教機構、教育機構等。

與營業不同,非營利機構通常不以營利為目的,而是專注於提供社會服務或達成某種社會使命。

401 報表的影響力

說 401 報表是企業貸款的決策重要依據一點也不為過,申請企業貸款必需提供最近三年的 401 報表, 401 報表裡的銷項可看出營業額,如果營業額不高,甚至為零,確實會影響銀行核貸的金額,而進項可看出其成本水平,而稅額的正負直接關係到公司的應繳營業稅金額,從而在很大程度上反映了公司的財務健康狀況,若稅額為負,代表公司可以扣抵的稅金較多,負擔相對輕,有助於維持公司的良好財務狀態,相反,若稅額較高,可能需要支付更多的營業稅,這可能對公司的財務穩定性帶來壓力,也就說 401 報表,可從中可以觀察到營業的穩定性、還款能力。

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401 報表常見問題

Q1. 申請公司貸款的必備基本文件有哪些?

1. 公司相關文件:營利事業登記證、公司章程、董事監察名冊、股東名冊
2. 財務報表:近三年公司稅務報表、資產負債表、401 報表
3. 身分證明文件:負責人、負責人配偶、保證人之身分證件影本
4. 公司銀行帳戶文件:公司、負責人、保證人近一年主要存摺
5. 公司證明文件:公司登記證明文件

Q2. 401 報表去哪裡申請?

親自向所在地之國稅局或分局、稽徵所申請,如果是委託會計師報稅,也可以直接跟會計師索取。

Q3. 若當期營業額為零,有需要申報 401 報表嗎?

只要有使用統一發票的營業人,不論有無銷售額,就算沒購買統一發票都要如期申報營業稅,以免受罰。

Q4. 405 報表可以貸款嗎?

只要要申請企業貸款,均須提供各行業的銷售額與稅額申報書,因為 405 報表為小規模營業人,還是可以申請貸款,只是申報書上的營收可能數字不高,會影響銀行貸款給您的意願。

Mr. Roo

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