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袋鼠金融導讀│YouTuber 如何報稅？YouTuber 需要繳稅嗎？若你是 YouTube 創作者，碰上每年一次的 2024 報稅，一定免不了繳稅的問題！又或著，您正在思考要成為一名全職或兼職 YouTuber，想針對 YouTuber 如何報稅來做功課，不妨來看看袋鼠金融整理的 YouTuber 報稅資訊！本文包含YouTuber 所得有哪些類別、YouTuber 營業稅如何申報以及YouTuber 繳稅常見問題，讓你快速掌握 YouTuber 報稅的重點！
目錄
YouTuber 所得有哪些類別？
隨著網路科技發達，各種新興行業如雨後春筍般快速出現，其中不乏近年來話題不斷的YouTube 創作者。而我們也都知道這類型的工作者收入多元，像是我們常常聽到的廣告收益、業配、SC 等，那麼在即將到來的 5 月報稅季該怎麼報稅呢？相信一定也不少人感到十分好奇！
YouTuber 該如何報稅呢？首先我們得先從了解 YouTuber 的每一份所得收入是什麼類型開始。只要有所得，就必須要依照法申報繳納所得稅。那麼YouTuber 的所得有哪些類別呢？基本上 YouTuber 的所得收入能分成下列 3 種類型：
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| 更新日期：2024/08/29 | |
薪資所得（雇傭）
「薪資所得」一般來說，是指在有雇傭關係的情況下，於職務或工作上所取得的各種收入，包含薪資、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。
以 YouTuber 的情況來說，例如 YouTuber 有所屬經紀公司，而由經紀公司接案，再以薪資形式支付給 YouTuber ，那麼這就屬於「薪資所得」；而如果是由 YouTuber 自行接案，而那份工作會受到業主的監督指揮，業主亦提供相關道具、場地等，並受到差勤管理，在這種情況下獲得的收入報酬，也是所謂的「薪資所得」。
執行業務所得 （業配）
另一方面，「執行業務所得」則是指，在非雇傭關係的情況下，以自身專業或技藝自力營生者，依自己的所長來提供服務所賺取的收入，再扣除業務上必要之必要成本及費用後之餘額。
例如 YouTuber 若接到廠商的業配合作，但相關的工作設備需要自行準備，且自負盈虧，像這樣在自主原則下執行業務所獲得的收入報酬，就是所謂的「執行業務所得」。
不過在「執行業務所得」中，其實又分為 9A 和 9B 兩種項目。上述定義所指的，以自身專業技術提供專業性勞務獲得的收入就算 9A，而9B 則是稿費、版稅、演講等形式的收入。
其他所得（SuperChat、廣告收益、訂閱分潤）
除了上述兩種類型的收入之外，其餘像是超級留言（SuperChat）、廣告收益、訂閱分潤等難以歸類的收入，則屬於「其他所得」。
但這時大家可能會產生一個疑問，YouTube 隸屬美國公司，在台灣的 YouTuber 於 YouTube 平台上產生的收益也需要報稅嗎？答案是要的喔！根據國稅局表示，只要是在台灣國內進行剪輯、拍攝、上傳，YouTuber 就必須據實申報。
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YouTuber 營業稅如何申報？
除了上述 3 種所得，若是 YouTuber 有在網路平臺上銷售商品或勞務，例如販售周邊，或是線上教學課程等營利行為，這一部分的收入也必須按照下列情況去申請稅籍登記、申報繳納營業稅，甚至是開立統一發票：
- 每月商品銷售額未達 NT$ 8 萬，或是勞務銷售額未達 NT$ 4 萬，不須進行稅籍登記、申報營業稅，也不必開立統一發票。
- 每月商品銷售額達 NT$ 8 萬，或是勞務銷售額達 NT$ 4 萬以上，但每月銷售額未達 NT$ 20 萬，須向國稅局辦理稅籍登記，不必申報營業稅（但須繳納銷售金額 1% 的營業稅），也不必開立統一發票。
- 每月銷售額達 NT$ 20 萬以上，須向國稅局辦理稅籍登記，且申報繳納 5% 的營業稅，並開立統一發票。
| 營利事業門檻一覽 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 每月銷售額 | 稅籍登記 | 營業稅 | 開立統一發票 | |
| 申報 | 繳納 | |||
| 商品銷售額 < NT$ 8 萬 勞務銷售額 < NT$ 4 萬 |
× | × | × | × |
| 商品銷售額 > NT$ 8 萬 勞務銷售額 > NT$ 4 萬 但每月銷售額 < NT$ 20 萬 |
○ | × | ○ （銷售金額的 1% ） |
× |
| 商品、勞務銷售額 > NT$ 20 萬 | ○ | ○ | ○ （銷售金額的 5% ） |
○ |
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YouTuber 繳稅常見問題
只要有所得收入，YouTuber 就需要按類別來進行申報繳稅！較需要注意的是，除了所得稅以外，若是 YouTuber 有營利行為的話，也需要按照營利事業門檻來申報繳納營業稅喔！
在了解美國境外 YouTuber 的美元收益該如何繳稅前，我們需要先知道，由於 YouTube 隸屬美國公司，需要遵循美國稅務機關的規範，目前全球的 YouTuber 都需要提供稅務資訊以利 YouTube 預扣稅金。
如果沒有提供稅務資訊，YouTube 會從該 YouTuber 的全球總收益中扣除最高 24% 的稅金；反之若有提供稅務資訊，YouTube 的預扣稅率則在 0% 至 30% 之間。而目前台灣與美國之間並沒有租稅協定，因此扣稅稅率為 30%。
舉例來說，若是 YouTuber 從 YouTube 獲得了 100 美元收益，其中 10 美元來自美國觀眾，90 美元來自其他地區的觀眾，針對已經提交稅務資訊的 YouTuber，YouTube 會從那 10 美元預扣 30%，也就是 3 美元的稅金；反之若未提交，則是直接扣除 100 美元的 24%，也就是 24 美元的預扣稅金。
那麼對於需要被美國預扣稅金，在台灣又需要申報個人所得的 YouTuber 來說，這部分該如何處理呢？國稅局表示，由於 YouTube 扣的稅款非我國稅款，因此 YouTuber 還是要以原始收入總額來進行申報。以上述例子來說，就是需要申報獲得了 100 美元的收益。但已經繳交給 YouTube 的稅款，可以申報在必要費用（成本）中扣除，就不必擔心會被扣到兩次稅款喔！
