fbpx

生前贈與 vs. 死後繼承繳稅差很大!哪一種最節稅?

人到中年過後,都將面臨遺產議題,不管是從父母身上繼承,或是規劃未來兒女財產的分配。然而,不管是生前贈與,還是死後繼承,財富轉移後都將面臨課稅問題,生前贈與會有贈與稅,死後兒女繼承有遺產稅,那生前贈與 vs. 死後繼承哪一種比較節稅呢?隨著2022 新稅制上路,稅務有些許調整,尤其房地產的價值很高,許多人想要先節省稅金,避免辛苦積蓄損失,還有 2022 遺產稅、贈與稅、所得稅免稅額規定提高了,對於生前贈與跟死後繼承有什麼影響?本篇貸鼠先生就來解答。想知道更多有關報稅相關事宜,可以參考2022 報稅重點懶人包

2022 報稅攻略懶人包

報稅一點通

生前贈與 vs. 死後繼承哪個才節稅?優缺點比較

不管是生前贈與的贈與稅,還是死後繼承的遺產稅,都是扣除免稅額,再依照稅率級距來扣除,遺產稅還能減除扣除額,可贈與或繼承的財產包含現金、房子、股票、土地、公債、黃金等等 。2022 年遺產稅的免稅額提高至 1,333 萬元,而贈與稅則提高至 244 萬元,就免稅額的數字來看,如果同樣是 2,000 萬元的財產,死後繼承會比較優,若是贈送房屋或土地,要依照公告現值再來計算。

生前贈與 vs. 死後繼承計算方式

計算公式:(遺產 or 贈與財產總額 – 免稅額 – 其他扣除額 )x 稅率級距 – 累進差額
遺產稅 贈與稅
淨額 公式 淨額 公式
5,000 萬以下 淨額 x 10% 2,500 萬以下 淨額 x 10%
5,000 萬 01 元~1 億元 [(淨額 – 5,000 萬) x 15%]+500 萬 2,500 萬 01 元~5,000 萬元 [(淨額 – 2,500 萬) x 15%]+250 萬
1 億元以上 [(淨額 – 1 億) x 20%]+1250 萬 5,000 萬以上 [(淨額 – 5,000 萬) x 20%]+625 萬

貸鼠先生有財產 2,000 萬元,生前贈送/死後繼承計算方式:

  1. 生前贈送,贈與人為納稅義務人

    2,000 萬元 – 免稅額 244 萬元=1,756 萬元
    1,756 萬元 x 10% =175.6 萬元

2. 死後繼承,繼承者為納稅義務人

 2,000 萬元 – 1,333 萬元 – 123 萬元= 544 萬元
 544 萬元 x 10% = 54.4萬元

雖然就試算來看,生前贈與的繳納金額相當高,不過生前贈與能以分年贈與的方式進行節稅,例如 1,000 萬元的財產,每次贈送子女 244 萬元,如此一來就不用繳稅;或是先贈與配偶一半,因配偶間贈與不需要課稅(除房屋外),兩人分別贈與便有 488 萬元的免稅額度。

延伸閱讀:一次看懂遺贈免稅額規定與計算方式

生前贈與 vs. 死後繼承優缺點

生前贈與的好處是,子女提早有一筆金額可以規劃,且贈與税由父母繳稅,可以幫子女節省稅金,要注意的是,死亡前兩年贈與的財產,也算在遺產稅,而生前贈與有可能發生子女獲得財產後,不再關照父母的情況。

死後繼承則是遺產稅免稅額度高,還有扣除額能夠另外減除,像是喪葬費 123 萬元,若留有還有配偶及子女,配偶 493 萬元、子女每人 50 萬元等;但若遇到房產繼承,因不能如現金股票直接分配,所以分配上就比較複雜,若子女間意見不合,房產問題僵持不下,後續將有更多問題產生。

生前贈與 – 贈與稅 vs. 死後繼承 – 遺產稅
稅項 生前贈與-贈與稅 死後繼承-遺產稅
優點 可分年贈與而不用繳稅
提早分配,避免繼承財產糾紛
免稅額度高
有喪葬費及遺留親屬的扣除額
缺點 免稅額度相對較低
子女獲得財產後,對父母的態度與行為可能改變
房產無法直接分配,後續若有問題較複雜
回報錯誤抽好禮
 
 
我要回報

Mr.Roo

貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台,讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案,用資金繼續實現夢想的藍圖。 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案,不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術,更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗,以實踐普惠金融的價值。

View all posts by Mr.Roo →

立即登入回報錯誤

歡迎加入會員協助內容報錯,告訴我們您的想法,報錯資訊確認後即可參加 「眼尖讀者月月抽獎活動」。報錯教學與詳細活動說明請點此了解更多

登入 / 註冊