by 當你計畫贈與財產或資產給家人、朋友或他人，你可能會遇到贈與稅免稅額的問題，如果你不了解如何計算贈與稅免稅額和支付贈與稅，你可能會面臨罰款或法律問題。因此貸鼠先生將在本篇文章為你提供關於贈與稅免稅額的計算說明，幫助你 2023 報稅時，更好地理解 2023 遺產稅 / 贈與稅、夫妻贈與、贈與稅申報的概念，使贈與行為更為放心且合法。接下來就帶你們看贈與稅免稅額怎麼算吧！
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目錄
贈與稅是什麼？
贈與稅所指的是政府對個人或組織之間的財產、資產、財務等形式的移轉所收取的稅，而一般來說個人或組織之間的財產轉移，例如：遺產繼承、禮物贈送、房產轉讓等等，都與贈與稅息息相關。贈與稅的目的是為了鼓勵個人或組織在財務交易時，能夠多考慮稅收因素，同時也是政府資金來源的一部分。納稅義務人為「贈與人」，除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押，才改由受贈人作為納稅人。
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贈與稅免稅額如何計算？
免稅額指每個人在一定時間內可以享有的贈與免稅額度，超過此額度的部分需要繳納贈與稅
- 贈與人和受贈人都有免稅額度，以免除稅金
- 每 10 年有一次免稅額度的使用機會，額度會隨著時間的推移而增加
- 免稅額度的使用不是自動的，需要在申報贈與稅時主動提出，並提供相關證明文件。
以下是贈與稅免稅額的計算方式：
贈與稅免稅額規定
根據稅法規定，親屬之間的贈與款項可以享有免稅額。贈與稅免稅額是每 1 位贈與人 NT$ 244 萬為限。
| 贈與稅範圍 | |
|---|---|
| 舊制累計課稅贈與淨額 | 「新舊制差額調整」金額 |
| NT$ 2,500 萬以下 | 淨額 x 10% |
| NT$ 2,500 ( 不含 ) 以上 ~ NT$ 5,000 萬 | ( 舊制累計課稅贈與淨額- NT$ 2,500萬 ) x 15% + NT$ 250萬 |
| NT$ 5,000 萬以上 | ( 舊制累計課稅贈與淨額- NT$ 5,000萬 ) x 20% + NT$ 625萬 |
贈與稅免稅額使用方式
1.免稅額度可分批使用，即分幾次分別贈與，每次使用的免稅額度不得超過總額度。
2.免稅額度也可整批使用，即一次性贈與，但必須在受贈人的名下保留三年以上。
3.若免稅額度沒有使用完，可在免稅額度到期前轉贈予其他人。
流程：
Step1：確定贈與稅免稅額度：依據稅法規定，每人每年可以享有特定金額的贈與稅免稅額度，視情況需諮詢稅務機關確認。
Step2：辦理贈與手續：辦理贈與時，需填寫贈與稅申報書，申報贈與款項、贈與對象等資訊，並繳交相應的稅款。
Step3：計算應納稅額：先扣除贈與稅免稅額度，再計算應納稅額。
Step4：繳納贈與稅款：按照應納稅額繳納贈與稅款。
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贈與稅申報方式
一般來說，贈與稅的申報方式主要有兩種：自行申報和稅捐稽徵機關代徵。
1. 自行申報
如果你的贈與款項未達到申報門檻，或者超過申報門檻但你選擇自行申報，你可以前往財政部稅務入口網站下載「贈與稅自行申報書」，填寫相關資料，即可繳納稅款！
2. 稅捐稽徵機關代徵
如果你的贈與款項超過申報門檻，或者你選擇委託稅捐稽徵機關代徵，你需要填寫「贈與稅稅捐稽徵機關代徵申報書」，交由稅捐稽徵機關處理。申報書上同樣有詳細的填寫說明，填寫時需注意各項資料的正確性，並且在規定的期限內完成申報～
無論你選擇哪種申報方式，都需要注意申報時程及相關條件喔！
贈與稅免稅額常見問題
NT$ 244 萬。
若贈與人和受贈人之間有直系血親、配偶、兄弟姊妹、祖孫等關係，可享有的贈與稅免稅額較高。但如果關係不符合規定，則可能無法享有免稅或稅率較高。
根據稅法規定，贈與稅的報稅期限為贈與完成後 20 日內，並需要在報稅期限內繳納贈與稅款項。如果逾期未繳納，還可能面臨逾期罰款。
