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贈與稅免稅額怎麼算?贈與稅計算方式與規定一次看!

當你計畫贈與財產或資產給家人、朋友或他人,你可能會遇到贈與稅免稅額的問題,如果你不了解如何計算贈與稅免稅額和支付贈與稅,你可能會面臨罰款或法律問題。因此貸鼠先生將在本篇文章為你提供關於贈與稅免稅額的計算說明,幫助你 2023 報稅時,更好地理解 2023 遺產稅 / 贈與稅夫妻贈與、贈與稅申報的概念,使贈與行為更為放心且合法。接下來就帶你們看贈與稅免稅額怎麼算吧!

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贈與稅是什麼?

贈與稅所指的是政府對個人或組織之間的財產、資產、財務等形式的移轉所收取的稅,而一般來說個人或組織之間的財產轉移,例如:遺產繼承、禮物贈送、房產轉讓等等,都與贈與稅息息相關。贈與稅的目的是為了鼓勵個人或組織在財務交易時,能夠多考慮稅收因素,同時也是政府資金來源的一部分。納稅義務人為「贈與人」,除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押,才改由受贈人作為納稅人。

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贈與稅免稅額如何計算?

免稅額指每個人在一定時間內可以享有的贈與免稅額度,超過此額度的部分需要繳納贈與稅

  • 贈與人和受贈人都有免稅額度,以免除稅金
  • 每 10 年有一次免稅額度的使用機會,額度會隨著時間的推移而增加
  • 免稅額度的使用不是自動的,需要在申報贈與稅時主動提出,並提供相關證明文件。

以下是贈與稅免稅額的計算方式:

贈與稅免稅額規定

根據稅法規定,親屬之間的贈與款項可以享有免稅額。贈與稅免稅額是每 1 位贈與人 NT$ 244 萬為限。

贈與稅範圍
舊制累計課稅贈與淨額 「新舊制差額調整」金額
NT$ 2,500 萬以下 淨額 x 10%
NT$ 2,500 ( 不含 ) 以上 ~ NT$ 5,000 萬 ( 舊制累計課稅贈與淨額- NT$ 2,500萬 ) x 15% + NT$ 250萬
NT$ 5,000 萬以上 ( 舊制累計課稅贈與淨額- NT$ 5,000萬 ) x 20% + NT$ 625萬
・・・

贈與稅免稅額使用方式

1.免稅額度可分批使用,即分幾次分別贈與,每次使用的免稅額度不得超過總額度。

2.免稅額度也可整批使用,即一次性贈與,但必須在受贈人的名下保留三年以上

3.若免稅額度沒有使用完,可在免稅額度到期前轉贈予其他人

流程:

Step1:確定贈與稅免稅額度:依據稅法規定,每人每年可以享有特定金額的贈與稅免稅額度,視情況需諮詢稅務機關確認。

Step2:辦理贈與手續:辦理贈與時,需填寫贈與稅申報書,申報贈與款項、贈與對象等資訊,並繳交相應的稅款。

Step3:計算應納稅額:先扣除贈與稅免稅額度,再計算應納稅額。

Step4:繳納贈與稅款:按照應納稅額繳納贈與稅款。

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贈與稅申報方式

一般來說,贈與稅的申報方式主要有兩種:自行申報稅捐稽徵機關代徵

1. 自行申報

如果你的贈與款項未達到申報門檻,或者超過申報門檻但你選擇自行申報,你可以前往財政部稅務入口網站下載「贈與稅自行申報書」,填寫相關資料,即可繳納稅款!

2. 稅捐稽徵機關代徵

如果你的贈與款項超過申報門檻,或者你選擇委託稅捐稽徵機關代徵,你需要填寫「贈與稅稅捐稽徵機關代徵申報書」,交由稅捐稽徵機關處理。申報書上同樣有詳細的填寫說明,填寫時需注意各項資料的正確性,並且在規定的期限內完成申報~

無論你選擇哪種申報方式,都需要注意申報時程及相關條件喔!

贈與稅免稅額常見問題

Q. 贈與稅免稅額有多少?

NT$ 244 萬。

Q. 贈與稅免稅額申請對象有什麼限制?

若贈與人和受贈人之間有直系血親、配偶、兄弟姊妹、祖孫等關係,可享有的贈與稅免稅額較高。但如果關係不符合規定,則可能無法享有免稅或稅率較高。

Q. 贈與稅報稅期限為多少?

根據稅法規定,贈與稅的報稅期限為贈與完成後 20 日內,並需要在報稅期限內繳納贈與稅款項。如果逾期未繳納,還可能面臨逾期罰款。

Mr. Roo

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