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贈與稅計算教學|一次看懂贈與稅免稅額計算與規定

贈與稅計算方式報你知!新稅制上路,所得稅申報方式好複雜,到底哪個適合你?免煩惱,貸鼠先生為你整理最新的 2022 報稅重點懶人包,包含遺產稅免稅額計算或是所得稅免稅額計算等,讓你輕鬆了解報稅資訊,變成報稅達人!本篇將會介紹贈與稅是什麼?贈與稅如何計算以及贈與稅申報方式,如果你想知道這些資訊,就快點往下看!

2022 報稅攻略懶人包

報稅一點通

贈與稅是什麼?

贈與稅是:在一年內贈與他人財產總值超過免稅額( NT$ 244 萬)時,需申報國稅局並繳納稅金。

納稅義務人為「贈與人」,除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押,才改由受贈人作為納稅人。

贈與稅計算公式

贈與稅需先扣掉免稅額、扣除額,獲得「淨額」之後,依照稅率級距表,再套用相對應的公式,就可以算出應繳納稅額了,贈與稅的公式和稅率級距如下。

贈與稅計算公式
淨額 公式
NT$ 2,500 萬以下 淨額 x 10%
NT$ 2,500 萬 01 元~NT$ 5,000 萬元 [(淨額 – 2,500 萬) x 15%]+250 萬
NT$ 5,000 萬以上 [(淨額 – 5,000 萬) x 20%]+625 萬

贈與稅計算舉例

小明共贈與了 NT$ 6,000 萬,則贈與稅計算方式如下:

贈與淨額:NT$ 6,000 萬 – 免稅額 NT$ 244 萬 = NT$ 5,756 萬

淨額超過 NT$ 5,000 萬,對照級距表適用 20% 稅率

套用相對應的公式,應繳納金額為: [(5,756 萬 – 5,000 萬) x 20%] + 625 萬= 776.2 萬

贈與稅申報懶人包

贈與稅申報時間

貸鼠先生提醒你!贈與人在同 1 年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額 220 萬元時,應該要在贈與日後 30 天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。如有正當理由不能如期申報,應在規定期限內,用書面向稽徵機關申請延期申報,申請延長期限以 3 個月為限,但是如果有不可抗力或其他特殊事由,可以由主管稽徵機關視實際情形核定延長期限。

但要注意的是,若死者在死亡前兩年內,贈與配偶、子女的財產,在死者死亡時,視為遺產,而要申報遺產稅喔!

贈與稅申報文件

申報贈與稅時,應檢附的基本文件有:

1. 填寫贈與稅申報書乙份,申報書應由納稅義務人簽章(委任他人代辦者,應加蓋受任人私章)。

2. 贈與人及受贈人贈與時之戶籍資料(如身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證)影本各乙份。贈與人當年度戶籍有異動時尚須加附異動前之戶籍資料。

3. 贈與、信託或買賣契約書影本乙份。

4. 委任他人代辦時,應附委任書及受任人身分證明文件或身分證正反面影本。

5. 贈與人僑居國外且贈與人贈與時在我國境外者,應檢附我國駐外單位簽證之授權書影本乙份;若贈與人贈與時在我國境內者,應檢附護照影本乙份,以供核對入境紀錄。

6. 法定代理人或監護人對於未成年子女或受監護人之不動產為處分時,應檢附身分證影本、法定代理人或監護人之相關證明文件、親屬會議允許(98 年 11 月 23 日以後應由法院許可)處分不動產之文件等。

7. 依國稅局通知函申報之案件,請檢附通知函影本。

8. 經核准延期申報者,應檢附本局核准延期申報文件。

9. 請攜帶贈與人(受任人)私章,以備領取贈與稅繳納通知文書或贈與稅免稅或繳清證明書。

10. 其他相關文件或填寫內容,請參考國稅局贈與稅申報說明書。

贈與稅免稅額與扣除額分別是多少?

贈與稅跟所得稅一樣,都有免稅額與扣除額,但與所得稅不同的是,所得稅免稅額皆是固定的,贈與稅除有固定的免稅額及扣除額外,還有詳列其他特別可扣除的項目。

贈與稅怎麼算?
稅項 贈與稅
免稅額 NT$ 244 萬元
扣除額
其他不計入總額項目 1. 捐贈之財產
2. 受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費
3. 作農業使用之農業用地及其地上農作物
4. 配偶相互贈與之財產
5. 父母於子女婚嫁贈與財物,總金額不超過 NT$ 100 萬

Mr.Roo

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