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2024 贈與稅懶人包 》贈與稅免稅額、稅率等指南一次看!

贈與稅免稅額

袋鼠金融導讀 | 贈與稅免稅額應該如何計算呢?當你計畫贈與財產或資產給家人、朋友或他人,你可能會遇到贈與稅的問題,如果你不了解如何計算贈與稅、贈與稅免稅額度,你可能會面臨罰款或法律問題。因此袋鼠金融將在本篇文章為你提供關於贈與稅免稅額的計算說明,幫助你 2024 報稅時,更好地理解 遺產稅 / 贈與稅夫妻贈與、贈與稅申報的概念,使贈與行為更為放心且合法。接下來就帶你們看贈與稅免稅額怎麼算吧!

❗️2024 報稅全攻略❗️

贈與稅是什麼?誰要繳?

贈與稅所指的是政府對個人或組織之間的財產、資產、財務等形式的移轉所收取的稅,而一般來說個人或組織之間的財產轉移,例如:遺產繼承、禮物贈送、房產轉讓等等,都與贈與稅息息相關。贈與稅的目的是為了鼓勵個人或組織在財務交易時,能夠多考慮稅收因素,同時也是政府資金來源的一部分。

要繳納贈與稅的納稅義務人,就是「贈與人」,除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押,才改由受贈人作為納稅人。

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贈與稅免稅額多少?稅率級距多少?

免稅額指每個人在一定時間內可以享有的贈與免稅額度,超過此額度的部分需要繳納贈與稅,根據稅法規定,親屬之間的贈與款項可以享有免稅額。贈與稅免稅額是每 1 位贈與人 NT$ 244 萬為限,免稅額度可分批使用,即分幾次分別贈與,每次使用的免稅額度不得超過總額度;免稅額度也可整批使用,即一次性贈與,但必須在受贈人的名下保留三年以上;若免稅額度沒有使用完,可在免稅額度到期前轉贈予其他人

而贈與稅的稅率級距如下表:

贈與稅範圍
舊制累計課稅贈與淨額 「新舊制差額調整」金額
NT$ 5,000 萬以下 淨額 x 10%
NT$ 2,500 萬 ( 不含 ) 以上 ~ NT$ 5,000 萬 ( 舊制累計課稅贈與淨額- NT$ 2,500萬 ) x 15% + NT$ 250萬
NT$ 5,000 萬以上 ( 舊制累計課稅贈與淨額- NT$ 5,000萬 ) x 20% + NT$ 625萬

如果贈與稅低於免稅額度,基本上不用申報,但如果你進行產權移轉登記,需要贈與稅免稅證明書時,要在贈與行為發生後 30 天申報喔!

・・・

贈與稅如何計算?

贈與稅的計算方式為:[贈與總額 – 免稅額 – 扣除額 ] x 稅率級距 – 累進差額=應納稅額。

其中,扣除額不像遺產稅、所得稅有固定項目和額度,而是有特殊狀況時,才可另外扣除的,可從贈與總額中扣除的有:

1.因為贈與而發生的土地增值稅及契稅,由受贈人負擔
2.贈與附有負擔的話,由受贈人負擔部分,例如贈與的財產有一部分未支付
3.符合公共設施保留地規定,因配偶、直系血親間之贈與而移轉者,免徵贈與稅
4.新市鎮特定區徵收土地,所有權人於核定前已持有,且於核定之日起,到平均地權條例實施區段徵收發還抵價地 5 年內贈與而移轉,免徵贈與稅

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贈與稅申報所需文件

申報時請準備好以下文件:

1.贈與稅申報書
2.贈與人及受贈人贈與時之戶籍資料影本
3.贈與、信託或買賣契約書影本
4.贈與人私章

其他特殊狀況如委託他人辦理、贈與人在海外要另外準備的文件如下:

1.委任他人代辦時,準備委任書及受委託人的身分證正反面影本
2.贈與人住在國外,或贈與時在海外,要準備駐外單位簽證之授權書影本;但如果贈與時在國內,就要提供護照影本以供核對

贈與稅申報方式

臨櫃或郵寄

準備好以上文件,到稽徵所或國稅局現場辦理,或是郵寄資料過去即可,請注意,贈與稅要向戶籍所在地的國稅局或稽徵所申報,除非符合特殊作業要點,才可跨域申報,

線上申報

沒空出門或不方便在平日處理,可以到財政部官網,使用線上申報系統辦理,用健保卡、自然人憑證或其他財政部認可的身份驗證方式,登入系統後即可開始申報。

贈與稅免稅額常見問題

Q. 贈與稅免稅額有多少?

一年 NT$ 244 萬。

Q. 贈與稅免稅額申請對象有什麼限制?

若贈與人和受贈人之間有直系血親、配偶、兄弟姊妹、祖孫等關係,可享有的贈與稅免稅額較高。但如果關係不符合規定,則可能無法享有免稅或稅率較高。

Q. 贈與稅報稅期限為多少?

根據稅法規定,贈與稅的報稅期限為贈與完成後 30 日內,並需要在報稅期限內繳納贈與稅款項。如果逾期未繳納,還可能面臨逾期罰款。

Mr. Roo

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