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遺產稅免稅額怎麼算?2022 遺產稅免稅.申報全攻略

遺產稅免稅額的規定好複雜,2022 隨著新稅制上路,許多與稅務資訊讓人頭昏眼花,幸好貸鼠先生為你整理了 2022 報稅重點懶人包,不僅能知道哪種所得稅申報方式最適合你,還可以用贈與稅計算公式幫你算出應繳的繼承稅,真的超級方便!本篇將會告訴你遺產稅是什麼?遺產稅免稅額有哪些?遺產稅免稅額如何計算?想知道的朋友,就快點讀下去吧!

遺產稅是什麼?

遺產稅是繼承人取得死者遺留下的財產時,繼承人需要依法繳納的稅金

遺產稅免稅額與扣除額怎麼算?

遺產稅跟所得稅一樣,都有免稅額與扣除額,但與所得稅不同的是,所得稅免稅額皆是固定的,遺產稅除有固定的免稅額及扣除額外,還有詳列其他特別可扣除的項目。

遺產稅免稅額.扣除額比較
稅項 遺產稅
免稅額 NT$ 1,333 萬
扣除額 1. 配偶遺產總額可扣除 NT$ 493 萬
2. 繼承人為子女,每人可扣 NT$ 50 萬,未成年者,按照距離成年的年數,每年加扣 50 萬,例如,差 2 年成年,這兩年可加扣 NT$ 50 萬
3. 若留有父母,每人可扣 NT$ 123 萬
4. 前三項如為身心障礙者或精神衛生法規定之病人,每人可再加扣 NT$ 618 萬
5. 扶養兄弟姊妹、祖父母每人 NT$ 50 萬;若兄弟姊妹未成年,按照距離成年的年數,每年加扣 NT$ 50 萬
6. 喪葬費扣除額 NT$ 123 萬
其他不計入總額項目 1. 日常生活必須器具或用具,NT$ 89 萬以下部分不計
2. 職業上工具 NT$ 50 萬以下不計入
3. 捐贈之財產
4. 著作權、發明專利權及藝術品
5. 給付受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金
6. 死亡前五年內,繼承之財產已納遺產稅
7. 文化、歷史、美術之圖書、物品,向主管稽徵機關聲明登記
8. 死亡前 6~9 年內,繼承之財產已納遺產稅者,按年遞減扣除 80%、60%、40%、20%
9. 各項稅捐、罰鍰及罰金
10. 未償清債務
11. 執行遺囑及管理遺產之直接必要費用

遺產稅申報期限有多久?

遺產稅要在死者死亡日半年內,納稅人向戶籍所在地的稽徵機關申報。其有正當理由不能於上開期間內如期申報者,應依遺產及贈與稅法第 26 條之規定申請延長申報期限,其已在申報期限或延期申報期限內向法院聲請辦理公示催告程序者,准予延長至公示催告期間屆滿後 1 個月內提出申報。

納稅人有分為以下幾種:

1. 有遺囑的,由遺囑執行人當作納稅義務人

2. 沒有遺囑,繼承人會受遺贈人

3. 沒有遺囑也沒有繼承人,為依法選定的遺產管理人

遺產稅計算公式一覽表

遺產稅需先扣掉免稅額、扣除額,獲得「淨額」之後,依照稅率級距表,再套用相對應的公式,就可以算出應繳納稅額了,遺產稅的公式和稅率級距如下。

遺產稅計算公式
淨額 公式
NT$ 5,000 萬以下 淨額 x 10%
NT$ 5,000 萬 01 元~NT$ 1 億 [(淨額 – 5,000 萬) x 15%]+500 萬
NT$ 1 億以上 [(淨額 – 1 億) x 20%]+1250 萬

遺產稅計算舉例

死者有一配偶,遺產為 NT$ 5,000 萬,則計算方式如下:

  1. 遺產淨額: NT$ 5,000 萬 – 免稅額 NT$ 1,333 萬 – 配偶扣除額 NT$ 493 萬 – 喪葬費 NT$ 123 萬=NT$ 3051 萬
  2. 淨額為 NT$ 3051 萬,適用 10 % 的稅率
  3. 套用相對應的公式,應繳納金額為 NT$ 305.1 萬

Mr.Roo

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