fbpx

扶養事實證明是什麼?扶養事實證明申請文件&注意事項全攻略

扶養事實證明是什麼?扶養事實證明如何申請?如果想在 2023 報稅透過不同的所得稅申報管道報稅時,計算扶養親屬提供的所得稅免稅額有多少,以及申請扶養親屬時該準備什麼文件呢?由於申請扶養時,每位被扶養的親屬的資格都有所不同,為了讓大家更好理解扶養的相關規定,袋鼠金融(原貸鼠先生)整理了扶養事實證明的相關資訊,包含扶養事實證明的對象資格該如何判斷、扶養事實證明申請應該準備哪些文件、扶養事實證明的注意事項以及常見問題,讓大家能夠快速理解扶養事實證明的各項資訊!

扶養事實證明是什麼?

扶養事實證明,是可以讓大家在線上申報所得稅時,提供相對應的事實證明文件,就可以快速扣除一筆不小的稅金,但為了節稅,有些人在報稅時會將與其同住的姪子、叔叔或阿姨等不一定具有扶養事實的親屬一同申報為扶養,這不僅可能無法通過審核,還可能因為扶養事實證明文件等資料不足而需面對後續補稅甚至不正當逃漏稅的觸法風險!

因此在申報扶養前,必須先了解扶養的義務順序和條件,當然也還需妥善準備對應要求的扶養事實證明文件,才能夠順利申報並節稅成功!袋鼠金融為大家整理了所得稅申報扶養的對象條件以及扶養事實證明文件的說明,幫助大家輕鬆完成申報扶養!

所得稅信用卡優惠推薦 💪🏻
信用卡
繳稅優惠💎 活動卡別:滙豐旅人卡/匯鑽卡/現金回饋御璽卡之新戶
💎 繳所得稅享 1% 現金回饋
❗️ 回饋上限 NT$ 500
💎 活動卡別:商旅鈦金卡、LINE Pay
💎 不限稅額 0.2% 回饋、繳稅滿 NT$ 100 萬享 0.35% 回饋
❗️ 每戶上限 NT$ 10 萬
💎 「財管首富家」會員(往來總額 NT$ 300 萬以上)→ 稅額滿 NT$ 30 萬(含)享 0.38% 回饋
❗️ 每戶上限 NT$ 20 萬
💎 繳稅金額滿 NT$ 2 萬、10 萬、30 萬,分別享 NT$ 100、800、1500 刷卡回饋
💎 單筆繳稅滿 NT$ 100 萬,登錄星展 Card+ 信用卡數位服務再加碼 NT$ 3,000 刷卡金
分期優惠💎 繳稅達 1,000 元,可享 1.88% 分期利率,免手續費,3期、6期、12期、18期、24期、30期任你選💎 繳稅滿 NT$ 3 萬、30 萬以上持卡人分別享 6 期及 12 期分期 0 利率💎 繳稅分期免手續費
活動期限2023/05/01~2023/05/312023/05/01 ~ 2023/06/032023/05/01 ~ 2023/06/03
完整比較信用卡再抽純金袋鼠金幣
謹慎理財 信用至上
製表日期:2023/04/28

扶養事實證明對象資格

通常在扶養親屬的部分多以「直系親屬」在認定上較易通過審核,其中通過的關鍵則是被扶養對象的謀生能力與年紀,而非直系親屬的扶養則會需要額外繳交其他證明以利稅務單位進行查核,後續將會提供詳細說明。

直系親屬

根據稅法規定,未滿 20 歲的子女和無謀生能力者由父母扶養,其收入也必須由父母報稅;而滿 20 歲的成年子女或未滿 20 歲但已婚者,則需歸為一戶自行獨立完申報。

若要扶養長輩,例如父母、祖父母、岳父母、繼父母或公婆等,被扶養的長輩年齡滿 60 歲即可直接申報扶養;但若長輩未滿 60 歲,則需被判定其是否具有謀生能力或年收入的所得低於 NT$ 19.2 萬,方能被國稅局認定為無謀生能力而通過扶養。

子女失業不等於可以被扶養

許多人在申報扶養子女時,誤以為失業或目前沒有工作就代表著無謀生能力,然而這當然是不正確的!在稅法中明確定義無謀生能力為「身心障礙、在學中、因傷殘或精神障礙等,需長期治療而無法工作,或符合長照扣除額資格與受監護宣告者」。

所以目前沒有工作、正在服兵役或失業皆不等同於無謀生能力。若想符合稅法定義的申報扶養子女,則需要檢附正式由醫院方開立或由地方政府機關認證之無謀生能力證明,例如:醫師證明、就學證明或者是身心障礙手冊等資料。

綜上所述,在申報直系親屬須滿足的最低基本條件為:長輩滿 60 歲可直接進行申報,未滿 60 歲者需年度所得低於基本生活費;子女未滿 20 歲且未婚可直接申報,滿 20 歲者需證明其無謀生能力。

旁系親屬需同居且證明具扶養事實

扶養旁系親屬或其他親屬如:伯、叔、舅、姪、甥等,雖然不需要為同一戶籍,但必須有長期同居事實,並提供相關文件證明扶養關係,方可申報成功。如果只是同居並給予每月生活費,將會讓國稅局難以認定扶養關係,而無法通過申報。所以對於旁系親屬扶養認定,同居以及扶養事實是最主要的條件。

若為同一戶籍,需提供同居證明以及戶籍名簿,並附上扶養事實證明文件(匯款證明或公正證明等)。若非同戶籍,必須提出共同居住證明,以及扶養事實證明文件並提供適當的文件證明扶養關係,如果只是同居並固定給予每月生活費,將會讓國稅局難以認定扶養關係。

所以非同戶籍的扶養申報,除了要提供同居證明與和扶養事實證明文件,還需附上扶養切結書。其中的證明文件,主要是使用來證明被扶養人缺乏無謀生能力以及納稅人的扶養事實,常見的證明如身心障礙手冊。但因每個人的確切狀況有所差異,因此若納稅人有扶養旁系親屬且有申報扶養的需求,建議先致電鄰近的國稅局了解實際申報時所需的文件與流程,以利申報成功。

扶養事實證明文件有哪些?

扶養事實證明準備資料一覽
扶養對象 扶養事實證明文件
配偶 ✅ 基本資料:出生證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:結婚證書影本,或當地政府或駐外單位認證的文件
✅ 生存證明:戶籍證明或經公證之文件
60 歲以上直系尊親(含配偶之直系尊親) ✅ 基本資料:戶籍證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:出生證明、戶籍證明、或登載有親屬姓名之居留證影本
✅ 扶養事實證明:匯款證明或公證文件
✅ 生存證明:公證文件或戶籍證明
60 歲以下直系尊親(含配偶之直系尊親) ✅ 基本資料:戶籍證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:出生證明、戶籍證明、或登載有親屬姓名之居留證影本
✅ 扶養事實證明:匯款證明或公證文件
✅ 生存證明:公證文件或戶籍證明
✅ 無謀生能力證明:醫院開立或經當地政府機關認證的文件
20 歲以下子女、同胞兄弟姊妹 ✅ 基本資料:戶籍證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:出生證明、戶籍證明、或登載有親屬姓名之居留證影本
✅ 扶養事實證明:匯款證明或公證文件
✅ 生存證明::公證文件、戶籍證明或可認定生存事實的文件
20 歲以上子女、同胞兄弟姊妹 ✅ 基本資料:戶籍證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:出生證明、戶籍證明、或登載有親屬姓名之居留證影本
✅ 扶養事實證明:匯款證明或公證文件
✅ 生存證明:公證文件、戶籍證明或可認定生存事實的文件

✅ 無謀生能力證明:
1. 就學者:在學證明、學生證影本、畢業證書影本或繳費收據等任一資料
2. 身心障礙者:身心障礙證明
3. 其他:醫院開立或經當地政府機關認證的文件
其他親屬(20 歲以下同戶籍) ✅ 基本資料:戶籍證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:出生證明、戶籍證明
✅ 扶養事實證明:匯款證明或公證文件
✅ 若受扶養者父母親為中華民國籍,則提供身分證正反面影本或其他適當證明文件
✅ 同住一戶的戶籍證明或公證文件
其他親屬(20 歲以上同戶籍) ✅ 基本資料:戶籍證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:出生證明、戶籍證明
✅ 扶養事實證明:匯款證明或公證文件

✅ 無謀生能力證明:
1. 就學者:在學證明、學生證影本、畢業證書影本或繳費收據等任一資料
2. 身心障礙者:身心障礙證明
3. 其他:醫院開立或經當地政府機關認證的文件

✅ 同住一戶的戶籍證明或公證文件
其他親屬(20 歲以下同居但不同戶籍) ✅ 基本資料:戶籍證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:出生證明、戶籍證明
✅ 扶養事實證明:匯款證明或公證文件
✅ 若受扶養者父母親為中華民國籍,則提供身分證正反面影本或其他適當證明文件
✅ 扶養切結書
其他親屬(20 歲以上同居但不同戶籍) ✅ 基本資料:戶籍證明、護照影本或居留證影本
✅ 關係證明文件:出生證明、戶籍證明
✅ 扶養事實證明:匯款證明或公證文件

✅ 無謀生能力證明:
1. 就學者:在學證明、學生證影本、畢業證書影本或繳費收據等任一資料
2. 身心障礙者:身心障礙證明
3. 其他:醫院開立或經當地政府機關認證的文件

✅ 扶養切結書

扶養事實證明 2 大注意事項

1. 扶養義務順序

根據民法第 1115 條第 1 項規定,負扶養義務者有超過 1 人時則有先後順序之分,而在民法上扶養的義務順序為:直系血卑親屬(子女)> 直系血尊親屬(父母親、祖父母)> 家長 > 兄弟姊妹 > 家屬 > 子婦、女婿 > 夫妻之父母。

所以當申報人不是第一順位的扶養人,國稅局在查核扶養時可能會因此產生疑慮,進一步要求提供順序前位者無法履行扶養義務的證明文件。

舉例來說:如果被扶養人的父母與子女還在世,且未被國稅局認定無謀生能力時,旁系親屬的培養關係可能難以被認定因此無法通過,所以在申報扶養前,務必釐清被扶養人的狀況與扶養義務順序,千萬不可以存有僥倖心態,以致後續需要面對到稅法的處罰!

2. 扶養人數

列報扶養親屬固然能夠方便的節稅,但當然也不是列報人數越多越好,除了需要留意申報扶養的親屬需有同居與扶養事實之外,國稅局也會因為申報人列報一位以上扶養人而特別關切納稅人狀況!

另外需要留意的是,有些長輩雖然可能因退休已無固定收入,但卻可能因買賣名下資產而導致個人有了大筆收入,未察覺此狀況而申報扶養長輩的情況,除了會導致所得級距被拉高之外,還可能會被申報追繳售賣資產的所得稅,最後不僅沒辦法節稅反而可能還需要多繳稅!

扶養事實證明常見問題

Q1. 使用扶養事實證明可以節稅嗎?

因 2022 年基本生活費提高的緣故,每位受扶養人最少有 NT$ 9.2 萬的免稅額。需要留意的是,70 歲以上的直系親屬則有 NT$ 13.8 萬免稅額,但 70 歲以上旁系血親之免稅額則為 NT$ 9.2 萬。

Q2. 扶養事實證明申請對象有誰?

直系尊親屬、子女、同胞兄弟姊妹、其他旁系家屬等 4 種親屬可接受申報扶養,但不同親屬的申報條件各自不同,需要檢附的相關證明文件以及能被國稅局審核通過的條件可透過閱讀上方文章獲得詳細資訊。

Q3. 扶養事實證明一定要同居嗎?

答案為不一定,若為直系尊親屬(個人與配偶的祖父母與父母)、直系卑親屬(子女)或同胞的兄弟姐妹,不限制是否需要同居或同戶籍:但若為其他旁系親屬,例如:伯、叔、舅、姪、甥等身份,一定需要具備同居事才可以申報扶養。

Mr. Roo

袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台,讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案,用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案,不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術,更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗,以實踐普惠金融的價值。

View all posts by Mr. Roo →

立即登入回報錯誤

歡迎加入會員協助內容報錯,告訴我們您的想法,報錯資訊確認後即可參加 「眼尖讀者月月抽獎活動」。報錯教學與詳細活動說明請點此了解更多

登入 / 註冊