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列舉扣除額 vs. 標準扣除額差在哪?哪一個才節省所得稅?

依據 2022 報稅制新上路,有許多種類的 2022 所得稅扣除額,分為一般扣除額及特別扣除額,其中,一般扣除額有「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種,常有人會問:列舉扣除額和標準扣除額,差別在哪裡?應該要選擇哪一個,才能節省所得稅?許多人因為列舉扣除額項目太複雜,像是醫藥費列舉扣除額注意事項等等,而直覺的選擇標準扣除額,錯過了幾個節稅的好機會,尤其,列舉扣除額部分項目包含扶養親屬租賃所得稅的費用,所以,貸鼠先生要來告訴你,兩個扣除額的差異、節稅方式以及列舉扣除額規定。另外,若想知道節稅該用哪張信用卡最優惠,可以參考所得稅信用卡推薦唷!

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列舉扣除額 vs. 標準扣除額差在哪?我該選哪一個?

標準扣除額是固定 NT$ 12 萬,不用檢附任何單據或證明文件,即可直接扣除,單身者 NT$ 12 萬、夫妻則是 NT$ 24 萬。而列舉扣除額又細分為 6 大項目,要看這 6 大項目的所得稅資料,金額一筆一筆加總,得出的金額則可被扣除,需要檢附證明文件。

現在所得稅資料都會自動匯入,基本上不太用檢附文件,不過,總會有遺漏的部分,遺漏部份就需手動新增資料、檢附文件,平時養成保存收據、單位證明文件的習慣,才能維護自身權益。

那該選哪一個呢?你可以這樣簡單的判斷:以 NT$ 12 萬為基準線,列舉扣除額超過基準線,就選擇列舉扣除額,沒有就改選用標準扣除額,是不是很簡單!

選標準扣除額最快?小心錯過節稅好機會!

因為列舉扣除額需要檢附文件、收據,讓許多人感到麻煩,直接選用標準扣除額,但是只要搞懂列舉扣除額規定,平時整理收據、記錄有繳納什麼費用,也許扣除的金額會比標準扣除額來的多喔!

列舉扣除額項目包含捐贈、保險、醫藥生育、自用住宅購屋利息、租屋支出、災害損失共 6 大項,其中,捐贈、保險、醫藥生育及購屋租屋是大部分人最有機會碰到的。

若有扶養親屬,被扶養親屬的費用,也可以包含在列舉扣除額中,一起被扣除,只要記得,加總金額超過 NT$ 12 萬,就可以使用列舉扣除額。

選標準扣除額最快?小心錯過節稅好機會!
項目 適用範圍 金額限制 文件
捐贈 1. 捐贈現金/實物給:教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、主管機關指定運動員、符合規定的公益信託的財產

2. 捐贈現金/實物給政府、國防、勞軍、古蹟維護、主管機關未指定運動員

3. 捐贈土地給政府

4. 捐贈政治獻金給政黨、政治團體、參選人。假設參選人未登記為候選人或被撤銷參選資格、收據格式不符合、政黨立委選舉得票平均低於 1%,就不可列舉

5. 捐贈現金給財團法人私立學校
*包含納稅人、配偶、受扶養親屬
1. 一般機構捐贈不可超過所得總額 20%

2. 政府、國防、勞軍、古蹟維護、主管機關未指定運動員無金額限制

3. 政治獻金抵扣最多為所得 20% ,且不可超過 20 萬;具選舉權的個人對同一擬參選人最高10萬元。

4. 私立學校,指定學校捐贈不可超過所得 50%、不指定學校無金額限制
1. 收據或具領證明文件

2. 政治獻金需準備監察院規定格式的收據正本
保險 1. 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費。被保險人與要保人應在同一申報戶內。

2. 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的全民健康保險費,含補充保險費
3.產險不可列入
1. 每人每年 NT$ 24,000,未達NT$ 24,000,依實際金額扣除

2. 全民健康保險費、補充保險費不受金額限制,全數扣除
1. 收據正本或保險費繳納證明書正本。

2. 由機關或事業單位彙繳的員工保險費,檢附服務單位填發的證明
醫藥生育 1. 納稅義務人、配偶或受扶養親屬的醫藥和生育費用,限公立醫院、全民健保特約醫院、診所和財政部認定之會計紀錄完備醫院。

2. 納稅義務人、配偶或受扶養親屬如須長期照護,公立醫院、全民健康保險特約醫院、診所、其他合法醫院及診所的醫藥費,皆可扣除,受保險給付部分不得扣除。

3. 醫美、坐月子、因美觀而矯正費用不可列入
無金額限制 寫有抬頭的單據正本或相關證明文件,若單據已繳交服務機關申請補助,須檢附服務機關證明的該項收據影本
自用住宅購屋借款利息 向金融機構借款購屋支付利息,每戶以 1 屋為限,為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有,且無出租、供營業或執行業務使用。 扣掉儲蓄特別扣除額後,以其餘額申報扣除,每戶上限 NT$ 30 萬。同一申報戶只可列舉一戶,與房屋租金擇一 繳納利息單據正本,須記載房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途

若無記載,需由納稅人補上,並檢附建物權狀及戶籍資料影本
房屋租金支出 納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於國內租屋,供自住而非營業或執行業務使用。 每戶上限 NT$ 12 萬,與自購住宅利息擇一 1. 租賃契約書及付款證明影本

2. 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬於承租地址辦竣戶籍登記的證明,或自住切結書。
災害損失 納稅義務人、配偶或受扶養親屬財產遭受不可抗力之災害損失。受保險賠償、救濟金或財產出售部分不得扣除。 無金額限制 國稅局、稽徵所、服務處核發之證明文件或公文,或提出能證明損失屬實的證據。

若有在外租屋,可扣除上限是 NT$ 12 萬,其實已經跟標準扣除額一樣多了,再加上現在人風險管理意識高,大多都有購買人身保險,把保險費和健保費加一加,就超過標準扣除額的金額囉!

但是很多租屋族不敢申報,怕被調漲房租,或是房東不願告知、不接受,在行政部官網上,有公告租屋定型化契約中,不可以記載:

  1. 承租人不得申報租賃費用支出
  2. 出租人負擔之稅賦,若較出租前增加時,其增加部分由承租人負擔

若房東在條款上註記,是不行的,租屋族們要把握這個節稅機會,好好向房東爭取。

Mr.Roo

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