所得稅免稅額是什麼?所得稅免稅額怎麼看?2023 報稅的所得稅只剩下不到 15 天,大家都報稅了嗎?如果還沒報稅,可以先看看袋鼠金融(原貸鼠先生)整理的所得稅免稅額資訊,包含所得稅免稅額使用時機、免稅額額度有多少、所得稅免稅額扣除項目有哪些、所得稅免稅額節稅妙招以及所得稅免稅額常見問題,同時可以搭配所得稅課稅級距、2023 所得稅退稅以及所得稅試算文章,讓你在報稅倒數 10 天內也能輕鬆解決報稅難題!
目錄
所得稅免稅額是什麼?
所得稅免稅額是從綜合所得稅淨額的公式得來的:
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額
由於近年的物價不斷調漲,2023 年的免稅額額度也從每人 NT$ 88,000 調高至每人 NT$ 92,000;年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬調高至每人 NT$ 138,000,希望能減輕大家的報稅壓力。
所得稅免稅額、扣除額使用時機
基本上每個人都會扣到免稅額、標準或列舉扣除額;而特別扣除額以及基本生活費差額,會依照家庭狀況、生活狀態與身份,進行不同情況的扣除。
因此大家在今年報稅時,還是要注意今年的免稅額、扣除額變化有哪些,避免自己算錯應納稅額哦!
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2023 所得稅免稅額額度
所得稅免稅額扣除額一覽表 | |||
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項目 | 金額 | ||
免稅額 | 一般 | NT$ 92,000(調高 NT$ 4,000) | |
年滿 70 歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 138,000 | ||
標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000(調高 NT$ 4,000) | |
有配偶者 | NT$ 248,000 | ||
特別扣除額 | 薪資特別扣除額/薪資必要費用 | NT$ 207,000(調高NT$ 7,000) | 每項限收入的 3% |
身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000(調高 NT$ 7,000) | ||
幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 |
那針對上表中提到的不同報稅族群,袋鼠金融(原貸鼠先生)同步扣除額後試算給大家看,如果在符合這個扣除額的金額門檻,就符合免稅資格:
● 單身
月薪 NT$ 34,000 以下,免稅額 NT$ 92,000+標準扣除額 NT$ 124,000+薪資扣除額 NT$ 207,000,如果今年年收入不到 NT$ 423,000,即符合免稅資格。
● 雙薪家庭沒有小孩
兩人免稅額 NT$ 184,000+標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000,就是說,如果兩人年所得低於 NT$ 846,000,即符合免稅資格。
● 雙薪家庭(雙薪成人 2 人+ 5 歲以下子女 2 人)
兩人免稅額 NT$ 368,000 +標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000+兩名子女學前扣除額 NT$ 240,000。如果兩人年薪低於 NT$ 1,270,000,即符合免稅資格。
2023 所得稅扣除項目有哪些?
除了上述的免稅額項目外,所得稅還有「列舉扣除額」項目是大家報稅時必須特別注意的。而大家常見的「列舉扣除項目」有醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等,想知道更多更詳細的扣除額資訊,可以參考底下這兩篇哦!
👉 列舉扣除額計算懶人包:一次搞懂列舉扣除額項目&金額上限是多少?教你把握節稅攻略!
👉 2023 標準扣除額調整內容是什麼?必知 3 大標準扣除額重點看這裡
👉 醫藥費扣除額項目有哪些?醫藥費扣除額額度、注意事項一次看
2023 所得稅免稅額 4 大節稅妙招
節稅方法一:租屋族用列舉扣除額
現在除了物價飆漲,也有不少房東跟著調漲房租費用,讓租屋族壓力增加,而在報稅時,租屋族就可以透過「列舉扣除額」的 NT$ 12 萬額度,來減少自己的繳稅壓力,而且 NT$ 12 萬的額度也跟標準扣除額一樣多,再加上健保費、人壽保險費,租屋族使用列舉扣除額會比標準扣除額還要有利!
節稅方法二:扶養
扶養親屬是所得稅免稅額的一個大項。它不僅可以多扣免稅額,還有機會再扣除基本生活費,以及扶養親屬的特別扣除額,可以說是最快的節稅方式。不過大家要特別注意,並不是所有親屬都被扶養,想了解更多扶養親屬的資訊,可以參考「2023 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看」哦!
節稅方法三:捐贈
捐贈物資或是現金給慈善團體,捐贈金額皆可抵扣稅額,但要以計算一下捐贈的費用,再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 120,000,若無還是使用標準扣除額。
節稅方法四:重購自用住宅抵扣稅額
出售房屋又在 2 年內購買,可退土地增值稅以外,也有扣抵綜合所得稅額的優惠。
2023 所得稅免稅額常見問題
目前的所得稅免稅額是 NT$ 92,000,年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則調高至每人 NT$ 138,000。
所得稅免稅額是依照稅法規定,一般國民所得稅免稅額是 NT$ 92,000,70 歲以上符合條件者的所得稅免稅額則是 NT$ 138,000。
扣除額分為 2 種,一種是一般扣除額,另一種則是特別扣除額,會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。
為了適當減緩近年通貨膨脹的壓力,今年的免稅額度也從 NT$ 88,000 調高至 NT$ 92,000,而單身族的免稅門檻也從 NT$ 40.8 萬調整至 NT$ 42.3 萬。
如果你想了解更多所得稅免稅額門檻的資訊,可以參考「2023 報稅重點懶人包》小資必看 2023 所得稅新制&如何申報試算 3 大重點一次看」哦!