by 所得稅免稅額是什麼？所得稅免稅額怎麼看？2023 報稅的所得稅只剩下不到 15 天，大家都報稅了嗎？如果還沒報稅，可以先看看袋鼠金融（原貸鼠先生）整理的所得稅免稅額資訊，包含所得稅免稅額使用時機、免稅額額度有多少、所得稅免稅額扣除項目有哪些、所得稅免稅額節稅妙招以及所得稅免稅額常見問題，同時可以搭配所得稅課稅級距、2023 所得稅退稅以及所得稅試算文章，讓你在報稅倒數 10 天內也能輕鬆解決報稅難題！
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目錄
所得稅免稅額是什麼？
所得稅免稅額是從綜合所得稅淨額的公式得來的：
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額／列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
由於近年的物價不斷調漲，2023 年的免稅額額度也從每人 NT$ 88,000 調高至每人 NT$ 92,000；年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬調高至每人 NT$ 138,000，希望能減輕大家的報稅壓力。
所得稅免稅額、扣除額使用時機
基本上每個人都會扣到免稅額、標準或列舉扣除額；而特別扣除額以及基本生活費差額，會依照家庭狀況、生活狀態與身份，進行不同情況的扣除。
因此大家在今年報稅時，還是要注意今年的免稅額、扣除額變化有哪些，避免自己算錯應納稅額哦！
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2023 所得稅免稅額額度
| 所得稅免稅額扣除額一覽表 | |||
|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | ||
| 免稅額 | 一般 | NT$ 92,000（調高 NT$ 4,000） | |
| 年滿 70 歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 138,000 | ||
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000（調高 NT$ 4,000） | |
| 有配偶者 | NT$ 248,000 | ||
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額/薪資必要費用 | NT$ 207,000（調高NT$ 7,000） | 每項限收入的 3% |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000（調高 NT$ 7,000） | ||
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
那針對上表中提到的不同報稅族群，袋鼠金融（原貸鼠先生）同步扣除額後試算給大家看，如果在符合這個扣除額的金額門檻，就符合免稅資格：
● 單身
月薪 NT$ 34,000 以下，免稅額 NT$ 92,000＋標準扣除額 NT$ 124,000＋薪資扣除額 NT$ 207,000，如果今年年收入不到 NT$ 423,000，即符合免稅資格。
● 雙薪家庭沒有小孩
兩人免稅額 NT$ 184,000＋標準扣除額 NT$ 248,000＋薪資扣除額 NT$ 414,000，就是說，如果兩人年所得低於 NT$ 846,000，即符合免稅資格。
● 雙薪家庭（雙薪成人 2 人＋ 5 歲以下子女 2 人）
兩人免稅額 NT$ 368,000 ＋標準扣除額 NT$ 248,000＋薪資扣除額 NT$ 414,000＋兩名子女學前扣除額 NT$ 240,000。如果兩人年薪低於 NT$ 1,270,000，即符合免稅資格。
2023 所得稅扣除項目有哪些？
除了上述的免稅額項目外，所得稅還有「列舉扣除額」項目是大家報稅時必須特別注意的。而大家常見的「列舉扣除項目」有醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，想知道更多更詳細的扣除額資訊，可以參考底下這兩篇哦！
👉 列舉扣除額計算懶人包：一次搞懂列舉扣除額項目＆金額上限是多少？教你把握節稅攻略！
👉 2023 標準扣除額調整內容是什麼？必知 3 大標準扣除額重點看這裡
👉 醫藥費扣除額項目有哪些？醫藥費扣除額額度、注意事項一次看
2023 所得稅免稅額 4 大節稅妙招
節稅方法一：租屋族用列舉扣除額
現在除了物價飆漲，也有不少房東跟著調漲房租費用，讓租屋族壓力增加，而在報稅時，租屋族就可以透過「列舉扣除額」的 NT$ 12 萬額度，來減少自己的繳稅壓力，而且 NT$ 12 萬的額度也跟標準扣除額一樣多，再加上健保費、人壽保險費，租屋族使用列舉扣除額會比標準扣除額還要有利！
節稅方法二：扶養
扶養親屬是所得稅免稅額的一個大項。它不僅可以多扣免稅額，還有機會再扣除基本生活費，以及扶養親屬的特別扣除額，可以說是最快的節稅方式。不過大家要特別注意，並不是所有親屬都被扶養，想了解更多扶養親屬的資訊，可以參考「2023 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看」哦！
節稅方法三：捐贈
捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 120,000，若無還是使用標準扣除額。
節稅方法四：重購自用住宅抵扣稅額
出售房屋又在 2 年內購買，可退土地增值稅以外，也有扣抵綜合所得稅額的優惠。
2023 所得稅免稅額常見問題
目前的所得稅免稅額是 NT$ 92,000，年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則調高至每人 NT$ 138,000。
所得稅免稅額是依照稅法規定，一般國民所得稅免稅額是 NT$ 92,000，70 歲以上符合條件者的所得稅免稅額則是 NT$ 138,000。
扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額，會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。
為了適當減緩近年通貨膨脹的壓力，今年的免稅額度也從 NT$ 88,000 調高至 NT$ 92,000，而單身族的免稅門檻也從 NT$ 40.8 萬調整至 NT$ 42.3 萬。
如果你想了解更多所得稅免稅額門檻的資訊，可以參考「2023 報稅重點懶人包》小資必看 2023 所得稅新制＆如何申報試算 3 大重點一次看」哦！
