by 今年的所得稅免稅額和所得稅扣除額到底改了多少？相信是許多人在 2022 報稅前沉積已久的疑問，無論是標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額甚至是夫妻報稅，了解免稅額的新稅制與所得課稅級距是節稅的重要關鍵之一。今天貸鼠先生會分享所得稅免稅額是什麼、所得稅免稅額扣除額一覽表、所得稅免稅額、扣除額稅率級距，以及不藏私地告訴你所得稅免稅額的 4 大節稅妙招，幫助你更加掌握報稅最新資訊，並且省下不少稅金支出。另外，若想了解繳稅信用卡相關的最新優惠情報，可以參考所得稅信用卡推薦唷！
目錄
所得稅免稅額是什麼？
所得稅免稅額是從綜所稅淨額的公式得來的，2023 年免稅額調高至每人 NT$ 9.2 萬，年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬調高至每人 NT$ 13.8 萬，綜所稅淨額公式如下：
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
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所得稅免稅額.扣除額一覽表🧐
貸鼠先生彙整 2022 報稅新制重點，將 2022 年免稅額扣除額和 2023 年免稅額扣除額完整比較出來，幫助你一目瞭然報稅新制的重點與金額調升有多少唷！
| 所得稅免稅額扣除額一覽表 | |||
|---|---|---|---|
| 項目 | 適用條件 | 2022 年免稅額 | 2023 年免稅額 |
| 免稅額 | 一般國民 | NT$ 88,000 | NT$ 92,000 |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 132,000 | NT$ 138,000 | |
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 120,000 | NT$ 124,000 |
| 夫妻 | NT$ 240,000 | NT$ 248,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 200,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
207,000 （或是薪資必要費用最高 3%） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 200,000 | NT$ 207,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
所得稅免稅額.扣除額稅率級距
查詢自己的所得稅免稅額、扣除額稅率級距前，首先必須要知道以下 2 個所得稅計算公式，第一個是可參考「所得稅免稅額扣除額一覽表」段落套入的所得淨額公式，另一個則是直接參照下方稅率級距表的納稅金額公式。
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
基本上每個人都會扣到免稅額、標準或列舉扣除額，特別扣除額以及基本生活費差額，需視家庭狀況、生活狀態與身份才可扣除喔！
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 納稅金額
| 所得級距表 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2022 所得淨額 | 2023 所得淨額 | 稅率 | 2022 累進差額 | 2023 累進差額 |
| 0~540,000 | 0~560,000 | 5% | 0 | 0 |
| 540,001~1,210,000 | 560,001~1,260,000 | 12% | 37,800 | 39,200 |
| 1,210,001~2,420,000 | 1,260,001~2,520,000 | 20% | 134,600 | 140,000 |
| 2,420,001~4,530,000 | 2,520,001~4,720,000 | 30% | 376,600 | 392,000 |
| 4,530,001 以上 | 4,720,001 以上 | 40% | 829,600 | 864,000 |
所得稅 4 大節稅妙招
節稅方法一：租屋族用列舉扣除額
現在的房租費用都要萬元起跳，而租屋族每年最高可扣除 NT$ 12 萬，與標準扣除額一樣多，再加上健保費與一般的人壽保險，加起來就比標準扣除額多了！
節稅方法二：扶養
扶養親屬不僅可多扣免稅額，還有機會再扣除基本生活費，再加上扶養親屬的特別扣除額，可以說是最快的節稅方式。不過要注意，並非所有人都可以被扶養，詳見這篇「扶養親屬規定」瞭解更多。
節稅方法三：捐贈
捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 12 萬，若無還是使用標準扣除額。
節稅方法四：重購自用住宅抵扣稅額
出售房屋又在 2 年內購買，可退土地增值稅以外，也有扣抵綜合所得稅額的優惠。
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所得稅免稅額、扣除額常見問題
目前的所得稅免稅額是 NT$ 88,000，2023 年免稅額會調高至每人 NT$ 9.2 萬，年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則調高至每人 NT$ 13.8 萬。
所得稅免稅額是依照稅法規定，一般國民所得稅免稅額是 NT$ 88,000，70 歲以上符合條件者的所得稅免稅額則是 NT$ 132,000。
扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額，會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。
