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2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些?免稅額+級距表統整 4 招節稅攻略

今年的所得稅免稅額和所得稅扣除額到底改了多少?相信是許多人在 2022 報稅前沉積已久的疑問,無論是標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額甚至是夫妻報稅,了解免稅額的新稅制與所得課稅級距是節稅的重要關鍵之一。今天貸鼠先生會分享所得稅免稅額是什麼、所得稅免稅額扣除額一覽表、所得稅免稅額、扣除額稅率級距,以及不藏私地告訴你所得稅免稅額的 4 大節稅妙招,幫助你更加掌握報稅最新資訊,並且省下不少稅金支出。另外,若想了解繳稅信用卡相關的最新優惠情報,可以參考所得稅信用卡推薦唷!

2022 報稅攻略懶人包

報稅一點通

所得稅免稅額是什麼?

所得稅免稅額是從綜所稅淨額的公式得來的,2023 年免稅額調高至每人 NT$ 9.2 萬,年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬調高至每人 NT$ 13.8 萬,綜所稅淨額公式如下:

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

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所得稅免稅額.扣除額一覽表🧐

貸鼠先生彙整 2022 報稅新制重點,將 2022 年免稅額扣除額和 2023 年免稅額扣除額完整比較出來,幫助你一目瞭然報稅新制的重點與金額調升有多少唷!

所得稅免稅額扣除額一覽表
項目 適用條件 2022 年免稅額 2023 年免稅額
免稅額 一般國民 NT$ 88,000 NT$ 92,000
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 NT$ 132,000 NT$ 138,000
標準扣除額 單身 NT$ 120,000 NT$ 124,000
夫妻 NT$ 240,000 NT$ 248,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 NT$ 200,000
(或是薪資必要費用最高 3%)
207,000
(或是薪資必要費用最高 3%)
身心障礙特別扣除額 NT$ 200,000 NT$ 207,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000

所得稅免稅額.扣除額稅率級距

查詢自己的所得稅免稅額、扣除額稅率級距前,首先必須要知道以下 2 個所得稅計算公式,第一個是可參考「所得稅免稅額扣除額一覽表」段落套入的所得淨額公式,另一個則是直接參照下方稅率級距表的納稅金額公式。

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

基本上每個人都會扣到免稅額、標準或列舉扣除額,特別扣除額以及基本生活費差額,需視家庭狀況、生活狀態與身份才可扣除喔!

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額

所得級距表
2022 所得淨額 2023 所得淨額 稅率 2022 累進差額 2023 累進差額
0~540,000 0~560,000 5% 0 0
540,001~1,210,000 560,001~1,260,000 12% 37,800 39,200
1,210,001~2,420,000 1,260,001~2,520,000 20% 134,600 140,000
2,420,001~4,530,000 2,520,001~4,720,000 30% 376,600 392,000
4,530,001 以上 4,720,001 以上 40% 829,600 864,000

所得稅 4 大節稅妙招

節稅方法一:租屋族用列舉扣除額

現在的房租費用都要萬元起跳,而租屋族每年最高可扣除 NT$ 12 萬,與標準扣除額一樣多,再加上健保費與一般的人壽保險,加起來就比標準扣除額多了!

節稅方法二:扶養

扶養親屬不僅可多扣免稅額,還有機會再扣除基本生活費,再加上扶養親屬的特別扣除額,可以說是最快的節稅方式。不過要注意,並非所有人都可以被扶養,詳見這篇「扶養親屬規定」瞭解更多。

節稅方法三:捐贈

捐贈物資或是現金給慈善團體,捐贈金額皆可抵扣稅額,但要以計算一下捐贈的費用,再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 12 萬,若無還是使用標準扣除額。

節稅方法四:重購自用住宅抵扣稅額

出售房屋又在 2 年內購買,可退土地增值稅以外,也有扣抵綜合所得稅額的優惠。

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所得稅免稅額、扣除額常見問題

Q1. 所得稅免稅額是多少?

目前的所得稅免稅額是 NT$ 88,000,2023 年免稅額會調高至每人 NT$ 9.2 萬,年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則調高至每人 NT$ 13.8 萬。

Q2. 所得稅免稅額和扣除額差別是什麼?

所得稅免稅額是依照稅法規定,一般國民所得稅免稅額是 NT$ 88,000,70 歲以上符合條件者的所得稅免稅額則是 NT$ 132,000。

扣除額分為 2 種,一種是一般扣除額,另一種則是特別扣除額,會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。

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Mr.Roo

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