金融怪研檔案 #04 節稅撇步大公開：合法節稅、避稅、逃漏稅差在哪？

2024 報稅季即將到來，面對繳稅的壓力，許多人會尋求節稅的方法，卻又擔心誤觸法規。事實上，節稅方法百百種，但合法節稅、避稅以及逃漏稅之間的界線卻相當模糊，袋鼠金融邀請會計師艾蜜莉來到金融怪研檔案，分享這三者的差異，並提供股利所得課稅、自由業報稅的實用節稅策略，快上金融怪奇物語 Podcast收聽！ 

合法節稅 vs. 避稅 vs. 逃漏稅 

合法節稅是指在法律允許的範圍內，透過申報各項扣除額的方式來降低應納稅額，例如扶養親屬可多扣免稅額、使用列舉的捐贈扣除、幼兒學前扣除等，都屬於合法的節稅範圍中；避稅則是利用稅法中的灰色地帶，以不違法的方式達到少繳稅的目的，比如有些人會成立基金會，但只是形式上的運作，不過基金會有在正常運作的話；逃漏稅則是採取非法手段，例如偽造單據、隱匿收入等方式來逃避繳稅義務，將可能面臨罰款甚至刑責。

金融怪研檔案資料夾

來賓：艾蜜莉會計師

00:27 開場

01:20 合法節稅與逃漏稅之差

04:40 標準扣除與列舉扣除如何決定？

06:00 淨額決定稅金！如何降低課稅稅率？

07:55 同樣是一萬塊，課稅的方式竟然不同？

11:58 投資股利所得怎麼算？

14:33 股票價差的資本利得要課稅嗎？

15:23 注意！逾期繳稅的罰則與罰款

16:44 勞報單 9B、50 是什麼？報稅差很多！

19:46 總結

標準扣除額與列舉扣除額選誰？

快速收聽 >>  04:40

綜合所得稅申報時，納稅義務人可以選擇採用標準扣除額或列舉扣除額，標準扣除額是指政府每年公告的固定金額，無需提供任何單據即可直接扣除。列舉扣除額則包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失等項目，納稅義務人需提供相關證明文件才能申報扣除，由於列舉扣除額的計算較為繁瑣，因此大多數人會選擇採用標準扣除額。

同樣收入，免稅額不同？

快速收聽 >>  06:00

綜所稅收入就有 10 類之多，普遍最多的就是僱傭的薪水收入，同樣是一萬元，可扣除或抵扣的免稅都不一樣喔！比如前述說到的僱傭所獲得的薪資收入，就會用薪資特別扣除額；如果是稿費就有 18 萬元的免稅金額；如果是租金收入，則會扣除 43% 的必要費用，必要費用就是必要的成本，例如修繕房間冷氣等。

過去薪資都是定額扣除，後來修法之後，薪資所得就有定額或一定比例的必要費用扣除，像演藝人員也會有治裝費用，因為是工作必須的，所以也算是必要費用。

投資理財也要繳稅！

快速收聽 >>  11:58

投資股票所獲得的股利也需要繳稅，台灣目前實施股利所得稅二擇一制度，納稅義務人可選擇將股利併入綜合所得稅申報中，再將股利乘上 8.5% 算出可抵扣稅額，或選擇單一稅率 28% 分開計稅，將股利單獨乘以 28% 後，再將得出的結果併入所得稅中計算繳稅金額，對於股利所得較高的大股東而言，選擇單一稅率分開計稅可能較為有利。

延伸閱讀：股利超過多少要扣稅？4 大股票利息所得稅申報注意事項看這裡！

自由工作者如何報稅？

自由工作者或接案工作者在報稅時，應根據收入的性質選擇不同的所得類別申報。例如，演講、授課等收入可能歸類為薪資所得，而稿費、創作等收入則可能歸類為執行業務所得，雖然都是簽署勞報單，但自由工作者收入到底是算薪資還是執行業務所得呢？上面的代號 50 、9A、9B 又是什麼意思？

50 是指薪資收入、9A 與 9B 是執行業務所得。如為薪資收入，基本上工作者會有勞健保，並受到公司的管理，或是業界講師受到邀請去企業講課，如果有招生、邀請機構有規定主題等，可能就會被算在薪資所得，而自由工作者要自負盈虧的，所以通常會算是執行業務所得。不過，最終呈報是薪資還是執行業務所得，就要由發案公司決定了。

總結

會計師艾蜜莉特別提醒，報稅時間是 5 月 1 日到 5 月 31 日，請民眾提早申報，切勿等到最後一日才處理，如果逾期申報、逾期繳納，就會產生滯納金，還得補稅。

袋鼠金融也與大家分享，現在繳稅方式多元，有信用卡、行動支付等，有部分銀行推出繳稅分期優惠或是繳稅貸款，如有資金週轉或需求的民眾，可參考袋鼠金融撰寫的文章：

所得稅信用卡推薦》全台所得稅信用卡優惠回饋總整理

行動支付繳稅》行動支付繳稅回饋優惠全攻略

繳稅貸款好嗎？ 必看繳稅貸款推薦與挑選攻略