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股利超過多少要扣稅?4 大股票利息所得稅申報注意事項看這裡!

股利所得稅是什麼?股利、股息所得稅怎麼算?自從股票成為現代多數人的投資工具後,透過股票賺取到的股息,也成為大家 2024 報稅時,必須特別留意 2024 所得稅免稅額標準扣除額列舉扣除額的相關資訊。尤其是近兩年不斷修正所得稅扣除額的範圍,讓大家在報稅時,必須不斷更新自己腦袋中關於報稅的資訊,因此今天袋鼠金融就要帶大家了解,股票利息所得稅是什麼、股票利息所得稅 2 大計算方式、股票利息所得稅有哪 4 大注意事項以及股票利息所得稅的常見問題,讓你輕鬆報稅無負擔!

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股票利息所得稅是什麼?

股票利息所得稅是指「投資者」從持有股票中獲得的「股息收入」所需繳納的稅款。當投資者持有股票時,如果該公司宣布發放股息,投資者將會從該公司分配的股息收入中獲得一部分也就是股利。一般來說,股票利息所得稅稅率通常是20%,但對於低收入戶,政府會提供稅收減免措施。

股票利息所得稅怎麼算?

先由一個簡單的範例來看,在台灣持有股票時的股息所得稅計算方法:

假設你持有某股票並從該公司獲得了 NT$ 10,000 的股息收入,且你的綜合所得已扣除個人所得稅應得之扣除額後,納稅應為 30% 的最高稅率。

首先,你需要計算所得稅應納稅額,這可以通過將你的股息收入乘以所得稅率得到,即:

NT$ 10,000 x 30% = NT$ 3,000

這表示你需要支付 NT$ 3,000 的股票利息所得稅。

股利收入可以選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或是「單一稅率分開計稅」,投資人可以自行選擇較合適的方式。

股利所得稅 2 種計算方式

合併計稅減除股利可抵減稅額 單一稅率分開計稅
計算方式 就股利及盈餘合計之金額按8.5%計算可抵減稅額,抵減當年度之應納稅額

每一申報戶以NT$80,000為限
就股利及盈餘合計之金額按28%分開計算應納稅額,再由納稅義務人合併報繳
適用族群 稅率 20% 以下
或股利所得 94 萬以下者

股利所得稅:合併計稅減除股利公式

合併計稅減除股利,意思是將股利所得,跟你的年薪加總一起,再用所得稅計算公式算出應納稅額,接著單獨把股利所得乘上 8.5% ,算出抵稅額,應納稅額扣除抵稅額後,就會是你真正要付的所得稅,抵稅額每人最高可以抵扣 NT$ 80,000。

股利所得稅:單一稅率分開計稅公式

單一稅率分開計稅則是先計算年薪的所得稅,再以 28% 的稅率單獨計算算股利,兩者的結果相加後,就是實際要負的所得税。

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存股族 / 大額投資族適合哪一種?

由於每個人投資股票的比重不同,因此貸鼠先生已經在底下幫大家透過兩種計稅方式,計算不同的投資金額以及股利所得,方便大家計算自己適合哪種計稅方式!

想知道更詳細的免稅額、扣除額資訊,可以參考:「2024 所得稅免稅額、所得稅扣除額全統整!幫你搞懂個人所得稅扣除額怎麼算

以合併計稅減除股利公式計算

合併計稅減除股利 範例
年收入 NT$ 70 萬 NT$ 500 萬
股票利息所得 NT$ 10 萬 NT$ 20 萬 NT$ 50 萬 NT$ 100 萬
所得淨值 NT$ 37.7 萬 NT$ 47.7 萬 NT$ 507.7 萬 NT$ 557.7 萬
應納稅額
(所得淨值 * 5%)
NT$ 18,850 NT$ 23,850 NT$ 116.68 萬 NT$ 136.68 萬
股利抵扣額
(每人最高可扣抵 8 萬)
NT$ 10 萬 x 8.5%
=NT$ 8,500
NT$ 20 萬 x 8.5%
=NT$ 17,000
NT$ 50 萬 x 8.5%
=NT$ 42,500
NT$ 100 萬 x 8.5%
=NT$ 85,000

以 NT$ 80,000 計
實際所得稅
(應納稅額-抵扣額)
NT$ 10,350 NT$ 6,850 NT$ 112.43 萬 NT$ 128.68 萬

以單一稅率分開計稅公式計算

單一稅率分開計稅 範例
年收入 NT$ 70 萬 NT$ 500 萬
股票利息所得 NT$ 10 萬 NT$ 20 萬 NT$ 50 萬 NT$ 100 萬
所得淨值 NT$ 27.7 萬 NT$ 27.7 萬 NT$ 457.7 萬 NT$ 457.7 萬
應納稅額
(依所得級距計算)
NT$ 27.7 x 5%-0
=NT$ 13,850
NT$ 457.7 萬 x 40%-NT$ 86.4 萬
=NT$ 96.68 萬
股利所得稅 NT$ 10 萬 x 28%
=NT$ 2.8 萬
NT$ 20 萬 x 28%
=NT$ 5.6 萬
NT$ 50 萬 x 28%
=NT$ 14 萬
NT$ 100 萬 x 28%
=NT$ 28 萬
實際所得稅
(應納稅額+股利所得稅)
NT$ 41,850 NT$ 69,850 NT$ 1,100,680 NT$ 1,246,800

結論:

由上方表格所計算出實際所得稅可知,存股族較適合用「合併計稅減除股利可抵減稅額」,大額投資族較適用「單一稅率分開計稅」。

股票利息所得稅 4 大注意事項

1. 股利無法享受儲蓄投資扣除額的減稅優惠,因此無法透過這項扣除額降低稅負。

2. 合併計稅最高抵扣額為 NT$ 8 萬,超過此金額的部分無法再享受減稅優惠。

3. 幼兒學前扣除額和長照扣除額的排富條款限制了高收入人士的使用,當所得稅率超過 20% 時,也無法再享受這兩項扣除額的減稅優惠。

4. 如果將股利和所得分開計稅,捐贈抵扣金額也會相對減少,因為這相當於降低了總所得額,最高可抵扣收入的 20%。

股利所得稅常見問題

Q1. 我適合哪種股利所得稅計算方式?

股利收入可以選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或是「單一稅率分開計稅」,投資人可以擇優適用。

袋鼠金融試算過後發現,所得稅率在 30% 以下,且股利收益低於 NT$ 100 萬,適用股利合併計稅。

而股利收益超過 NT$ 100 萬,或是所得稅率適用 40%,只要滿足其中一個條件,用股利分開計稅比較划算喔!

Q2. 股票利息所得和資本利得的區別是什麼?

股票利息所得是指從持有股票中獲得的利息收入,而資本利得是指通過賣出股票獲得的利潤,因此這兩者採用的稅率及報稅方式都有所不同。

Q3. 資本利得要課稅嗎?

在台灣,國內的資本利得並不進行課稅,但如果投資者購買的是境外基金,則會依照海外所得來進行課稅,因此大家在投資前,記得確認清楚自己投資的是境外,還是境內基金哦!

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Mr. Roo

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