股票利息所得稅可別小看!自從可以購買零股後,投資股票已成為現在人必備的投資工具,而股票賺取的利息也會成為繳納所得稅金額的指標之一!隨著2022 報稅新制上路,因為2022 所得稅扣除額範圍的修增,再搭配貸鼠私藏的所得稅信用卡推薦,就可以省下不少錢錢,讓你繳稅不會苦哈哈。如果是需要再繳納其他稅別的朋友,就可以搭配繳稅信用卡推薦,者到適合的卡別,一卡多用。本篇貸鼠先生會告訴你:股利所得稅 2 種計算方式、如何計算股利所得稅,最後附上必知 4 大注意事項,讓你報稅更方便喔~
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股利所得稅怎麼算?
貸鼠先生告訴你:股利收入可以選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或是「單一稅率分開計稅」,投資人可以擇優適用。
股利所得稅 2 種計算方式 | ||
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合併計稅減除股利可抵減稅額 | 單一稅率分開計稅 | |
計算方式 | 就股利及盈餘合計之金額按8.5%計算可抵減稅額,抵減當年度之應納稅額 每一申報戶以NT$80,000為限 |
就股利及盈餘合計之金額按28%分開計算應納稅額,再由納稅義務人合併報繳 |
適用族群 | 稅率 20% 以下 或股利所得 94 萬以下者 |
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股利所得稅:合併計稅減除股利公式
合併計稅減除股利,意思是將股利所得,跟你的年薪加總一起,再用所得稅計算公式算出應納稅額,接著單獨把股利所得乘上 8.5% ,算出抵稅額,應納稅額扣除抵稅額後,就會是你真正要付的所得稅,抵稅額每人最高可以抵扣 8 萬元。
舉例:貸鼠先生單身,年收入 70 萬,股票利息 20 萬,套用合併計稅減除股利可抵減稅額,計算步驟為:
第一步:算出所得淨額
(薪資70+股利20)- (免稅額8.8+標準扣除額12+薪資扣除額20)=49.2萬元
第二步:對照級距表,算出應納稅額
49.2 x 5% – 0 = 2.46 萬元
第三步:計算股利抵扣額
20 x 8.5% = 1.7 萬元
第四步:應納稅額減去抵扣額,得出實際所得稅
2.46 – 1.7 = 0.76 萬元
注意!每人抵扣稅額最高 8 萬元!
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股利所得稅:單一稅率分開計稅公式
單一稅率分開計稅則是先計算年薪的所得稅,再以 28% 的稅率單獨計算算股利,兩者的結果相加後,就是實際要負的所得税,我們同樣以「單身,年收入 70 萬,股票利息 20 萬」的條件來說明。
第一步:算出所得淨額
薪資70- (免稅額8.8+標準扣除額12+薪資扣除額20)=29.2萬元
第二步:算出應納稅額
29.2 x 5% – 0 = 1.46 萬元
第三步:算出股利所得
20 x 28% = 5.6 萬元
第四步:加總金額等於實際所得稅
1.46 + 5.6 = 7.06 萬元
相同條件、不同的計算方式,實際要繳的所得稅就不同!投資、存股族們,在申報所得稅的時候,記得兩個都要試算看看。
股利所得稅 4 大計算注意事項
貸鼠先生這邊要提醒投資人們,在試算股利所得稅的時候,要注意 4 件事。
- 股利不在儲蓄投資扣除額範圍,因此不適用儲蓄投資扣除額。
- 合併計稅最高抵扣額只有 8 萬,超過不可扣除。
- 幼兒學前扣除額、長照扣除額有排富條款,所得稅率適用 20% 以上就不可用,且使用單一稅率分開計稅,就不可使用這兩種扣除額。
- 列舉扣除額的捐贈規定,最高抵扣收入 20%,把股利和所得分開計稅,等於降低了所得總額數,捐贈抵扣金額也相對減少。
股利所得稅常見問題
股利收入可以選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或是「單一稅率分開計稅」,投資人可以擇優適用。
貸鼠先生試算過後發現,所得稅率在 30% 以下,且股利收益低於 100 萬,適用股利合併計稅。
而股利收益超過 100 萬,或是所得稅率適用 40%,只要滿足其中一個條件,用股利分開計稅比較划算喔!
領股息會被扣的是二代健保費,當股票利息單筆支付超過 NT$ 20,000,就會扣 2.11 % 二代健保費,而這並不是預扣所得稅,因此報稅後即便免繳稅,也無法退給民眾。