by 
袋鼠金融導讀│年終獎金需要扣稅嗎？隨著農曆春節的到來，除了滿心期待的年終獎金入袋，大家也不禁好奇：「年終獎金要扣稅嗎？年終獎金扣稅又是怎麼計算的呢？」其實，根據所得稅法規定，年終獎金若超過 NT$ 88,501（含）以上，就需直接扣繳 5 % 稅金，但別擔心，隔年報稅時不會重複繳納。此外，關於年終獎金扣稅，你或許也會想問：年終獎金是否也需要扣補充保費呢？袋鼠金融一次幫你釐清所有關於年終獎金扣稅的細節，還提供 2025 報稅重點懶人包，讓你提早準備新年財務規劃！
目錄
年終獎金是什麼？
年終獎金是企業老闆為了犒賞員工在過去一年努力工作所提供的激勵獎金。不過，我們也常常聽到一些企業的老闆以當年度沒有盈餘為理由，希望員工和公司「共體時艱」而沒有發放年終獎金。年終獎金象徵努力的成果受到肯定，關於年終獎金的常見問題，可以參考這篇 2025 年終獎金什麼時候發？獎金怎麼算？年終獎金運用訣竅一次看！，幫你解惑年終獎金的所有疑問！
| 繳稅信用卡排行！ | |
|---|---|
| 推薦信用卡 | 卡片權益特色 |
| 超商繳稅 6% 回饋 4 月起在 Ricahrt Life App 領券， 到全家、7-11 繳稅享有 6% 回饋， 與其他通路回饋上限合計 200 點。 新戶繳稅最高 20% 回饋 新戶於 5/31 前申辦，核卡 90 天內， 使用指定支付工具綁@GoGo卡繳納牌照稅， 享20%回饋，最高 2,000 點台新Point回饋 ※指定行動支付 Apple Pay、Google 錢包、Samsung Pay、 街口支付、台新Pay、skm pay 牌照稅滿額贈 1% 回饋 Paytax或電話語音繳納滿 NT$ 8,000 贈 NT$ 80 刷卡金， 限量 1,000 名、需登錄 🔺 期限至 2025/5/31 |
|
| 免手續費優惠 持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅 燃料費、地價稅稅費免手續費 當月繳納單筆金額 NT$ 3,000 登錄再享 3 期或 6 期 0 利率 （各限量登錄 15,000 名） 單月繳納稅款滿三筆享 NT$ 100 刷卡金 持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅 燃料費、地價稅稅費免手續費 單月繳納滿 3 筆且完成登錄享 100 元刷卡金 （限量登錄 20,000 名） 🔺 期限至 2025/06/30 |
|
| 滿額享指定稅款最高 0.5% 當期帳單一般消費刷滿3,000元 享當期燃料費、牌照稅 0.5% 現金回饋 （每期每戶回饋上限100元，限一次付清） 🔺 期限至 2025/06/30 |
|
| 更新日期：2025/01/07 | |
年終獎金要被扣稅嗎？
年終獎金多少要扣稅
根據所得稅法，年終獎金只要超過 NT$ 88,501（含）以上就要扣繳 5 % 稅金。舉例來說，假設今年公司預計發給袋鼠 NT$ 90,000 的年終，那麼袋鼠實際拿到的金額將只有 NT$ 85,500。不過這減少的 5 % 獎金並非憑空消失了，而是會在隔年申報個人所得稅時成為你已繳的稅款。當然如果年終獎金總額並未超過這個數字，只要在隔年報稅時將這筆年終獎金算入所得內就可以了。
| 🔥 KKday x 袋鼠 4 月專屬優惠碼 🔥 | |
|---|---|
 |
|
🔥 活動期間 🔥 使用 專屬連結 至 KKday 輸入折扣碼享優惠： 【KKROO300】 全站滿3000折300 | 1️⃣ 訂購時間：2025/03/01 至 2025/04/30 2️⃣ 出發時間：2025/01/01 至 2025/08/31 (訂購商品的預計出發時間) |
| 立即前往 | |
| 注意事項： 本優惠活動須透過袋鼠金融專屬連結訂購訂單結帳前輸入此折扣碼，每會員限用 2 次折扣碼總限量提供先用先贏，用完為止活動優惠不適用部分特殊商品，以 KKday 商品頁顯示是否適用本折價券為準 |
|
年終獎金如何計算？
一般而言，大部分的公司在計算年終獎金時，是以「全薪」進行計算，而如果工作到職未滿一年，大多會採取按比例計算的模式，也就是說如果今天有一位到職三個月左右的員工，那麼他的年終獎金通常會採取按比例計算的模式，例如工作天數乘以日薪，或是工作月數乘以月薪的計算方式。
年終獎金什麼時候發？
舉例 2026 年的農曆春節從 2 / 14（六）開始放假，而年終通常在春節前發，因此 2025 年終獎金發放的時間大約是在 2025 年 1 月底或 2 月初的發薪日，但實際日期依各公司的發薪日有所變動。
🔥 熱門神卡推薦 TOP 3 🔥 |
||
|---|---|---|
| 👍 行動支付＋網購外送＋線上訂房＋影音遊戲面面俱到！ 現金回饋翻倍最高6%！ |  滙豐 匯鑽卡 立即申請 | ✨ 行動支付最迅速： 街口支付、PAYPAL，日常回饋超有感！ ✨ Amazon.com、HERMES， 歐美日韓摯愛潮牌一網打盡！ ✨ Agoda、Booking.com， 訂房網站任你挑！ |
| 👍 海外旅遊、行動支付高回饋刷這張！ |  樂天 Panda J 卡 立即申請 | ✨ 日韓泰三國最高 5% 回饋！ ✨ 其餘國家或外幣消費 1.5% 無上限！ ✨ 國內消費 3大航空公司＋7家指定加油站＋12家旅行社 最高 3%回饋！ |
| 👍 生活萬用權益天天享 3.3%！ |  台新 玫瑰卡 立即申請 | ✨ 旅遊無腦刷！日韓歐美享 3.3%！ ✨ 天天無腦刷！超商量販、通勤交通、美食通路、飯店百貨享 3.3%！ 通路最萬用，711、全家、家樂福、台鐵高鐵、訂房網站、加油充電、各大樂園、外送平台享好康！ |
| 謹慎理財 信用至上 | ||
年終獎金扣稅：補充保費
年終獎金是否要扣繳補充保費想必是大家關心的問題，根據法律規定，如果獲得的年終獎金符合下列任一條件，就需扣繳補充保費：
一、符合以下條件需扣繳雇主補充保費
如果今天公司有發放年終獎金，那麼當月員工的薪資總額（包含員工薪水 + 年終獎金）扣掉公司受雇者每月投保金額的差額，乘以 2.11 % 就是需要額外扣繳的補充保費。如果給付當月薪資總額沒有超過投保金額就不用繳交補充保費。
舉例來說，A 公司雇用了 20 名員工，114 年 11 月支付給員工的薪資所得總額為 NT$ 80 萬，當月員工投保金額是 NT$ 25 萬，那麼就要扣繳補充保險費 NT$ 11,605。
二、符合以下條件需扣繳員工補充保費
如果發給員工的所有獎金（含年終獎金 + 其他獎金）全年累計超過當月投保金額 4 倍的部分，就要在給付時代扣補充保費 2.11 % ，這筆補充保費可以按月或按年向健保署申報，如果給付獎金沒有超過投保金額 4 倍就不用扣繳這筆補充保費。
舉例來說，假設小華在公司上班，114 年 11 月投保金額是 NT$ 24,000，當年度小華 1 月領了 NT$ 8 萬年終，年終又領了 NT$ 8 萬的分紅，因為公司提供給小華的獎金超過當月小華投保金額的四倍，所以公司需要幫小華繳扣除差額的補充保費 NT$ 1350（160,000 – 96,000 = NT$ 64,000，64,000 乘以 2.11 % = NT$ 1350 ）
| 🔥 袋鼠金融 × 國泰世華蝦皮聯名卡🔥 | |
|---|---|
 |
|
| 🔥 活動期間 🔥 2025/03/01~2025/05/31 於指定外送、旅遊通路消費 不限金額登錄加碼 4.5% 回饋 ( 加計原權益 0.5%，最高 5% 蝦幣回饋 ) | 🎁 外送平台：Uber Eats、Foodpanda 🎁 航空：長榮航空、中華航空、星宇航空、台灣虎航、亞洲航空、樂桃航空、國泰航空 🎁 旅行社：東南旅遊、ezTravel易遊網、可樂旅遊、雄獅旅遊(旅天下聯合國際旅行社(原雙獅聯合國際旅行社)) 🎁 免稅店：昇恆昌、采盟 ✨活動期間限量登錄1萬名，回饋上限2,000蝦幣 |
| 立即申辦 | |
| 謹慎理財 信用至上 | |
年終獎金規劃建議
年終獎金該如何如何規劃使用？一般而言人們拿到一筆額外的獎金都會想要把獎金拿去買想要的東西，或是大吃大喝一番。不過其實年終獎金就像平時領取的薪水一樣，如果能夠妥善規劃和利用絕對可以為這筆錢創造更大的價值。袋鼠金融建議大家可以採取「50 － 30 － 20」的法則，這個法則的具體作法是將年終獎金的 50 % 用於儲蓄或投資、30 % 用於支持日常生活的開銷，例如支付水費、電費、房租等，剩下的 20 % 則是你可以自由花用的部分，你可以用剩下的 20 % 獎金購買一直很想要的衣服、享受美食、或是為自己規劃一趟國內／外深度旅遊，讓自己沉澱、徹底充電後再出發面對新的挑戰。
年終獎金扣稅結語
年終獎金是老闆慰勞員工的常見方式，也是不少人辛苦工作一年後所獲得的肯定。有些公司發得多，有些公司發得少，端看公司年度營收決定。不管怎麼說，擁有一筆額外的獎金，不管是投資自己，例如上健身房課程、上進階成長課程，或是為自己安排一趟期待已久的旅行、將獎金存起來或投資，都是很棒的安排！袋鼠金融祝福大家都能領到滿意的年終獎金，迎接嶄新的一年！
年終獎金扣稅常見問題
年終獎金通常會分成「固定年終」及「非固定年終」。
「固定年終」為勞工與僱主簽訂合約中明確訂定，等同於薪資；「非固定年終」則依據公司有無盈餘搭配員工績效發放。
根據國稅局《所得稅法》第 14 條規定，如果年終獎金的金額超過 NT$ 88,501，公司要預先按照金額扣款 5% 稅款。但如果公司在年終獎金給付金額未達 NT$ 88,501，報稅時可直接把獎金列在所得總額裡面。
舉例來說，Mr. Roo 年終領了 NT$ 10 萬，公司就會先預扣繳 NT$ 10 萬*5%，也就是實領的金額為 NT$ 95,000，但扣繳的 NT$ 5,000 在該年度報稅時，就會刪減掉這筆款項！
年終獎金只要符合以下兩個條件之一，就要按照規定的計算方式扣繳補充保費：
一、當月員工薪資總額（薪水＋年終獎金）超過公司受雇者當月投保金額時，須就超出部分按 2.11% 扣補充保費。
二、全年獎金總額（年終＋其他獎金）超過當月投保金額 4 倍，超出部分按 2.11% 扣補充保費。
若未達上述門檻，則無須扣繳補充保費。
通常到職未滿一年者的年終獎金會採取按比例計算的模式，包括依照工作日乘以日薪，或依照工作月數乘以月薪等計算方式，一般而言年終獎金的計算是以全薪為標準。
根據當時入職時公司與你簽訂的合約中，把年終獎金視為經常性給予，或恩惠性給予。經常性給予的意思是入職簽訂契約時，契約中就有明訂報酬包括年終獎金（例如額外給付幾個月的薪水），此時在沒有違約的前提下，雇主仍需要按照合約給你相關的獎金；如果年終獎金在你任職的公司屬於恩惠性給予，意即公司並沒有一定要給你獎金，那麼能否拿到獎金就要看老闆的意願。
若雇主與你之間有約定獎金屬於「經常性給予」，雇主就不得以公司財務狀況差為由停發獎金；如果契約中沒有明定，那麼雇主以公司財務困難為由停發年終獎金也是不違法的。
信貸個人化推薦
