2024 報稅季即將到來,面對繳稅的壓力,許多人會尋求節稅的方法,卻又擔心誤觸法規。事實上,節稅方法百百種,但合法節稅、避稅以及逃漏稅之間的界線卻相當模糊,袋鼠金融邀請會計師艾蜜莉來到金融怪研檔案,分享這三者的差異,並提供股利所得課稅、自由業報稅的實用節稅策略,快上金融怪奇物語 Podcast收聽!
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合法節稅 vs. 避稅 vs. 逃漏稅
合法節稅是指在法律允許的範圍內,透過申報各項扣除額的方式來降低應納稅額,例如扶養親屬可多扣免稅額、使用列舉的捐贈扣除、幼兒學前扣除等,都屬於合法的節稅範圍中;避稅則是利用稅法中的灰色地帶,以不違法的方式達到少繳稅的目的,比如有些人會成立基金會,但只是形式上的運作,不過基金會有在正常運作的話;逃漏稅則是採取非法手段,例如偽造單據、隱匿收入等方式來逃避繳稅義務,將可能面臨罰款甚至刑責。
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更新日期:2024/08/29 |
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主持人:路怡珍
台灣新聞主播、中英節目主持人。專長科技商業趨勢與國際外交領域,多次以英語主持大型國際論壇活動,並跨國主持重量級 CEO 專訪,包含美國前聯準會副主席 Richard Clarida、日本首富/軟銀集團 SoftBank 創辦人孫正義、AI 教父李開復、奧斯卡最佳導演李安及數位發展部部長唐鳳等等重要人物對談。
來賓:艾蜜莉會計師
金融大小事,什麼都聊,什麼都不奇怪,本節目是由「袋鼠金融」製作播出,從小資最關心的生活金融理財出發,探討最熱門、討論熱度最高的時事議題。
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主持人:小路
來賓:艾蜜莉會計師
節目規劃:袋鼠金融
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00:27 開場
01:20 合法節稅與逃漏稅之差
04:40 標準扣除與列舉扣除如何決定?
06:00 淨額決定稅金!如何降低課稅稅率?
07:55 同樣是一萬塊,課稅的方式竟然不同?
11:58 投資股利所得怎麼算?
14:33 股票價差的資本利得要課稅嗎?
15:23 注意!逾期繳稅的罰則與罰款
16:44 勞報單 9B、50 是什麼?報稅差很多!
19:46 總結
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標準扣除額與列舉扣除額選誰?
快速收聽 >> 04:40
綜合所得稅申報時,納稅義務人可以選擇採用標準扣除額或列舉扣除額,標準扣除額是指政府每年公告的固定金額,無需提供任何單據即可直接扣除。列舉扣除額則包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失等項目,納稅義務人需提供相關證明文件才能申報扣除,由於列舉扣除額的計算較為繁瑣,因此大多數人會選擇採用標準扣除額。
同樣收入,免稅額不同?
快速收聽 >> 06:00
綜所稅收入就有 10 類之多,普遍最多的就是僱傭的薪水收入,同樣是一萬元,可扣除或抵扣的免稅都不一樣喔!比如前述說到的僱傭所獲得的薪資收入,就會用薪資特別扣除額;如果是稿費就有 18 萬元的免稅金額;如果是租金收入,則會扣除 43% 的必要費用,必要費用就是必要的成本,例如修繕房間冷氣等。
過去薪資都是定額扣除,後來修法之後,薪資所得就有定額或一定比例的必要費用扣除,像演藝人員也會有治裝費用,因為是工作必須的,所以也算是必要費用。
投資理財也要繳稅!
快速收聽 >> 11:58
投資股票所獲得的股利也需要繳稅,台灣目前實施股利所得稅二擇一制度,納稅義務人可選擇將股利併入綜合所得稅申報中,再將股利乘上 8.5% 算出可抵扣稅額,或選擇單一稅率 28% 分開計稅,將股利單獨乘以 28% 後,再將得出的結果併入所得稅中計算繳稅金額,對於股利所得較高的大股東而言,選擇單一稅率分開計稅可能較為有利。
延伸閱讀:股利超過多少要扣稅?4 大股票利息所得稅申報注意事項看這裡!
自由工作者如何報稅?
自由工作者或接案工作者在報稅時,應根據收入的性質選擇不同的所得類別申報。例如,演講、授課等收入可能歸類為薪資所得,而稿費、創作等收入則可能歸類為執行業務所得,雖然都是簽署勞報單,但自由工作者收入到底是算薪資還是執行業務所得呢?上面的代號 50 、9A、9B 又是什麼意思?
50 是指薪資收入、9A 與 9B 是執行業務所得。如為薪資收入,基本上工作者會有勞健保,並受到公司的管理,或是業界講師受到邀請去企業講課,如果有招生、邀請機構有規定主題等,可能就會被算在薪資所得,而自由工作者要自負盈虧的,所以通常會算是執行業務所得。不過,最終呈報是薪資還是執行業務所得,就要由發案公司決定了。
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總結
會計師艾蜜莉特別提醒,報稅時間是 5 月 1 日到 5 月 31 日,請民眾提早申報,切勿等到最後一日才處理,如果逾期申報、逾期繳納,就會產生滯納金,還得補稅。
袋鼠金融也與大家分享,現在繳稅方式多元,有信用卡、行動支付等,有部分銀行推出繳稅分期優惠或是繳稅貸款,如有資金週轉或需求的民眾,可參考袋鼠金融撰寫的文章: