袋鼠金融導讀 | 近年來，全球疫情的影響使得經濟環境變得複雜多變，個人職業生涯和中小企業面臨著前所未有的挑戰和機遇。在這樣的環境下，個人信貸、企業貸款以及中小企業紓困方案成為許多人和企業發展的重要支柱。然而，在銀行評估還款能力時，特定文件的提供至關重要。對於個人信貸來說，薪資證明是必要文件，而對於企業貸款申請，401報表更是不可或缺的參考文件。在接下來的文章中，我們將深入探討401報表的重要性，以及在企業貸款申請過程中的關鍵作用。讓我們一同了解其對於財務評估的重要性。

401 報表是什麼？

成立公司後要按期申報營業稅，在營業稅申報完成後，就會拿到營業稅申報的回執聯，它的全名是「一般營業人銷售額與稅額申報書」，也就是大家常說的 401 報表，也常稱為 401 申報書，當企業需要爭取貸款時，這份報表更成為金融機構評估的一個關鍵參考，直接影響到企業是否能夠順利拿到企業貸款。

401 報表的主要內容涵蓋了銷項稅額、進項稅額以及稅額等主要項目，具體說明如下：

1. 銷項： 銷項是指公司因出售商品或提供勞務所獲得的收入，也就是開出發票的金額，包括商品銷售和勞務提供，銷項是 401 報表上一項極為重要的數據，銀行和稅務機構通常透過這一指標來評估公司的業務規模和收入狀況。

2. 進項： 進項則是指公司進行進貨或購買原材料所產生的成本，也就是進貨發票的金額；進項在 401 報表上的呈現有助於評估公司的成本結構和經營效率；對於銀行而言，進項稅額的分析可以提供企業的支出情況，有助於評估其還款能力。

3. 稅額：稅額是將銷項中的稅額減去進項中的稅額而得到的結果，如果計算結果為正數，表示公司應當支付的稅金，反之，則為公司可扣抵的稅金，可留待下一期繼續抵扣；稅額的正負直接影響到公司的實際應繳營業稅，這也是銀行評估公司經營風險和財務健康的重要參考指標之一。

401 報表的用途

1.企業貸款的財務證明：401 報表能夠反應企業營業活動的收入、支出和稅務狀況的清晰信息，作為企業財務健康的重要證明，銀行可透過公司的稅務狀況，能夠更全面地瞭解其整體財務風險。

2.用來調整稅務：透過詳盡的銷項和進項稅額，企業可以合法地調整稅務，減少應繳的稅金，從而提升財務效益。

3.作為查帳依據：公司完成營業稅申報後，會收到白色的 401 報表留底聯，需保存好，未來如有查帳需要是極為重要的參考文件。

401 報表跟 403、405、407 報表有什麼不一樣？

這幾張報表都是繳交營業額的依據，40 代表營業稅，尾碼則代表不同對象的差別，其說明如下：

各報表功用比較總整理
報表名稱	適用對象	報表功用	申報時間
401	加值型營業人	申報書與繳款書	每 2 個月申報一次
403	兼營營業人	申報書與繳款書	每 2 個月申報一次
405	小規模營業人	繳款書	每 3 個月申報一次
407	非營利機關團體	繳款書	每月

401 報表

適用對象：加值型營業人指的是專營「應稅」營業人，販售商品或提供勞務，並且符合法定條件，具有開立統一發票的資格的公司行號；這些公司行號在銷售商品或提供勞務的過程中，需要依法開立統一發票，並且遵守相關的稅務法規。通常以兩個月為一期，需要在次期開始 15 日內，向主管稽徵機關申報。

用途：申報進銷項目，做發票用

403 報表

適用對象：兼營營業人，指的是同時從事兩種或兩種以上的營業活動，其中可能包括銷售「應稅」（一般稅率）和「免稅」商品或服務，或者同時以一般稅額和特種稅額計算；舉例來說，便利商店和大賣場通常同時銷售應稅商品，因此被歸為兼營營業人。

405 報表

適用對象：小規模營業人，這些營業人可能是一些小型企業、個體工商戶或自由職業者，其銷售額未達到一定標準，因此可以被歸類為小規模營業人。

407 報表

適用對象：非營利機關團體，其目的不在於從事營利活動，而是追求特定的公益、慈善、教育、宗教或其他社會目標，這些組織可能包括慈善機構、文化團體、宗教機構、教育機構等。

與營業不同，非營利機構通常不以營利為目的，而是專注於提供社會服務或達成某種社會使命。

401 報表的影響力

說 401 報表是企業貸款的決策重要依據一點也不為過，申請企業貸款必需提供最近三年的 401 報表， 401 報表裡的銷項可看出營業額，如果營業額不高，甚至為零，確實會影響銀行核貸的金額，而進項可看出其成本水平，而稅額的正負直接關係到公司的應繳營業稅金額，從而在很大程度上反映了公司的財務健康狀況，若稅額為負，代表公司可以扣抵的稅金較多，負擔相對輕，有助於維持公司的良好財務狀態，相反，若稅額較高，可能需要支付更多的營業稅，這可能對公司的財務穩定性帶來壓力，也就說 401 報表，可從中可以觀察到營業的穩定性、還款能力。

影響企業貸款的條件因素有什麼？

常見的企業貸款類型，包括中小企業貸款、青年創業貸款等等。因此企業貸款泛指企業法人代表或企業股東以個人或他人的資產作為抵押擔保品，向銀行申請資金用於創立企業、企業發展、擴張、購買資產等等各式用途的貸款。

申辦企業貸款時，銀行需要公司相關的營業狀況做為參考依據，並需要準備公司負責人資料、公司報稅資料（例如 401 財務報表）等文件。申辦企業貸款的前提是，公司須成立至少一年且需持有有效的營業事業登記證。

在審批企業貸款時，銀行會進行詳細的調查和評估，主要考慮的因素包括公司的財務狀況、營運狀況、負責人的信用狀況等。袋鼠金融列了以下幾點因素，可能會影響銀行是否批准貸款，以及貸款的條件和利率。

1. 公司近3年度稅務表、損益表及資產負債表：這些文件能夠提供企業財務狀況的詳細資訊，包括收入、支出、資產和負債等方面的數據，有助於銀行評估企業的還款能力和風險。

2. 公司負責人、保證人相關資料：除了公司的財務狀況，公司負責人自身的信用狀況也很重要。因此，需要提供負責人、保證人的財務往來紀錄，例如銀行存簿或相關證明，以便銀行核實。

3. 公司負責人配偶相關資料：公司負責人的配偶也與公司息息相關，因此需要提供相關資訊以供銀行調查。

4. 公司財務結構：通過了解公司的固定資產、流動資產、無形資產構成比例，可以獲知公司的財務流動性。

5. 公司負債情況：一般而言，銀行希望公司的總負債與總資產的比例最高小於 55%，以降低貸款風險。

6. 公司營運情況：銀行會親自前往企業了解其營運狀況，包括商品銷售、服務項目、職員薪資發放、工作環境等。

7. 聯徵次數：不管是公司企業名義還是負責人自身名義，聯徵次數過高可能被視為急切資金需求或資金短缺的隱憂，從而降低銀行的貸款意願。

401 報表常見問題