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民法 18 歲對租稅新制有何影響?租稅新制最新資訊看這裡!

民法 18 歲成年租稅新制有哪些?民法 18 歲成年對租稅新制有什麼影響?自立法院於 2020 年 12 月 25 日三讀修正通過民法成年門檻為 18 歲後,讓稅務制度受到不少的衝擊,像是房地合一稅、綜合所得稅、遺產稅等都包含在內,在迎來 2023 報稅之前,貸鼠先生要先帶大家了解民法 18 歲成年對租稅制度帶來的影響,以及有哪些受到民法 18 歲影響需要特別留意的租稅新制,大家也可以同時參考所得稅申報教學所得稅扣繳憑單以及扣繳憑單是什麼,讓你 2023 也能輕鬆報稅免煩惱!

民法 18 歲租稅新制影響

自 2023 年 1 月 1 日起,在民法上只要年滿 18 歲即被視為成人,需要獨自負擔所有義務與責任,年滿 18 歲後雖然可以獲得更多權力,但也需要承擔更多的責任與義務,而最常見的義務與責任就是「稅務」。以下就跟著貸鼠先生的腳步一起來了解民法 18 歲對租稅新制帶來的影響以及需要留意的內容!

民法 18 歲租稅新制(一):房地合一稅

房地合一稅為 2016 年上路的新稅制之一,與作為「持有稅」的房屋稅不同,屬於交易稅。只要納稅義務人有出售房地才須進行申報,有獲利則必須進一步繳稅。但如果大家是自住一族的話,仍可使用「重購退稅」及「自住減免」的兩大優惠。

重購退稅

當民眾進行個人買賣自住房地產時,只要滿足以下條件,皆可申請重購自住房地退(抵)稅優惠。

● 出售前 1 年未做營業或出租

● 個人或配偶及未成年子女設有戶籍並居住

● 出售舊房地與重購新房地的時間(已完成移轉登記日為準)差距在 2 年內

● 5 年內所購房屋未做其他用途或再移轉等 4 項型為,即可採先繳後退機制

其中大家需要特別注意的是「未成年子女設有戶籍並居住」。由於現在滿 18 歲即算成年,因此當子女年滿 18 歲,即不符合「重購退稅」的條件哦!

自住減免

個人轉賣本人、配偶或未成年子女設籍並實際居住 6 年以上的自住屋,且未提供出租或營業使用,同時於交易前 6 年內未曾適用自住房地租稅優惠時,即可適用房地合一稅課稅所得 NT$ 400 萬以下免稅、超過 NT$ 400 萬部分適用 10% 所得稅率,但須留意此優惠為 6 年內限用 1 次。 

因此當成年年齡下修至 18 歲後,只要子女滿 18 歲,即可獨立適用 6 年 1 次的自住房地租稅優惠。

民法 18 歲租稅新制(二):綜合所得稅

依所得稅法第 17 條第 1 項第 1 款規定,合民法規定的親屬或家屬,未成年或已成年但因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者,可以被列報為受扶養親屬。

每位扶養親屬可扣除 NT$ 92,000 至 NT$ 138,000 的稅額,因此納稅義務人如果有即將在 112 年滿 19 歲的子女,記得留意子女是否有符合正在就學或是無謀生能力等前面所提到的條件,若沒有符合條件,在 113 年 5 月份辦理綜合所得稅申報時,是無法將子女列為受扶養親屬的!

更多扶養親屬扣除額的資訊,可以參考「2022 所得稅扶養親屬扣除額多少?節稅優缺點全盤分析」。

民法 18 歲租稅新制(三):遺產及贈與稅

過往,依照遺產及贈與稅法第 17 條第 1 項第 2 款及第 5 款規定,繼承人為直系血親卑親屬者,或被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹時,每人得自遺產總額中扣除 NT$ 50 萬。但如果其中有未成年人,可以按照離成年的年數,每年多扣除 NT$ 50 萬的稅額。

舉例來說,如果甲在 2023 年 6 月 1 日去世,留有一位 16 歲子女,那距離年滿新規定 18 歲還有兩年,可以扣除 NT$ 100 萬的遺產稅額。相較於修法之前,過去法定成年為 20 歲時,未成年子女的扣除額總共可扣除 NT$ 200 萬,新法上路後的現在,遺產稅的扣除額則少了 NT$ 100 萬。

民法 18 歲租稅新制(四):房屋、地價、土地增值稅

房屋稅

若民眾在繳納房屋稅時,符合自住住家規定者,可適用 1.2% 優惠稅率,而年滿 18 歲即算成年的現在,不僅可以讓子女單獨計算戶數,有利於多屋族進行財產節稅的規劃。

地價稅

依照規定,土地所有權人與其配偶及未成年的受扶養親屬只能擁有一處作為自用住宅用地,但當 18 歲成年子女可以設籍後,只要提出申請並經過審核就有機會多一處土地適用地價稅自用住宅用地千分之 2 的優惠稅率,有利於多屋族的財產節稅規劃。

土地增值稅

由於自用住宅享有「一生一屋」的優惠稅率,而「一生一屋」的限制條件之一為,出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女,必須無該自用住宅以外之房屋。因此當成年年齡下修至 18 歲後,只要子女滿 18 歲即可獨立成戶,突破 1 戶限制,讓多屋族的朋友更方便進行財產節稅規劃。

最後,貸鼠先生要提醒大家,隨著民法修改成年年紀後,目前有些法的細項和定義也會有所更動,需要多加注意、關心,才不會讓自己的權益飛走囉!

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Mr.Roo

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