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夫妻贈與 4 大常見問題!夫妻贈與房屋要課稅嗎?離婚財產分配要課稅嗎? 申報流程是什麼?

夫妻之間贈與包含現金、土地、房屋,這些都要課徵贈與稅嗎?2022 報稅重點懶人包告訴你,根據遺贈稅法規定,夫妻之間贈與財產不需要申報贈與稅,包含現金、土地贈與,都不計入贈與當中,唯一例外的是房屋贈與,雖然兩者皆不用課贈與稅,但依照契稅規定,還是得繳納契稅與印花稅。那要如何知道贈與稅計算方式?遺產稅/贈與稅免稅額包含哪些?所得稅申報方式包含哪幾種?貸鼠先生整理夫妻贈與常見四大問題,繼續往下看吧!

夫妻贈與財產免課稅 ,房屋轉移需報繳契稅

夫妻之間的關係並非民法 967 或 969 規定的血親、姻親,因此,夫妻間財產買賣與贈與,不需要申報贈與稅,也就是說,夫妻之間轉帳匯款現金、土地,不用課徵贈與稅,土地也不需要課徵土地增值稅,不課徵仍需向國稅局申報,只是國稅局不會把這筆交易計入總額中。

房屋的轉移雖也不用課徵贈與稅,但還是有稅金要繳納,契稅條例第 2 條規定:「不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者,均應申報繳納契稅」,不論是夫妻、父母跟子女,只要符合契稅條例第 2 條規定,還是要報繳契稅、印花稅、規費等等,也要提醒,贈與房屋應在契約成立日起 30 天內申報,否則會課徵罰金喔!

夫妻贈與房屋申報流程教學

夫妻贈與房屋,不用課徵贈與稅,也不用課徵土地增值稅,但要再次特別提醒:

1. 配偶間贈與財產免課徵,可仍需申報。

2. 土地稅法第 28 條之 2 規定,配偶間贈與得申請不課徵土地增值稅,不課徵與免徵的意思不一樣,不課徵是暫時不課稅,若之後轉賣第三人,還是得連同之前的土地增值稅一起繳納

房屋過戶流程 5 步驟

Step 1. 填寫贈與移轉契約書、土地登記申請書,可於地政事務所下載,或打電話到地政事務所索取。

Step 2. 帶著贈與移轉契約書、雙方的印章、身分證、土地所有權狀、建議所有權狀、土地謄本,到土地所在地區的稅捐稽徵處,申報土地增值稅、契稅。(土地增值稅可不課稅,還是要申報喔!

Step 3. 繳納印花稅。

Step 4.領取土地增值稅不課徵證明書、契稅繳款單後,拿到國稅局申報贈與稅,領取免稅證明。

Step 5. 帶著土地登記申請書、贈與轉移契約書、雙方身分證件、土地與建物所有權狀、土地增值稅不課徵證明書、贈與免稅證明書、契稅繳款收據,至土地所在地區的地政事務所,辦理夫妻贈與登記,並繳納規費。

夫妻離婚要課贈與稅嗎?

夫妻離婚的財產分配,如果是記載在離婚協議書裡的,都不用課徵贈與稅,但是記載之外的贈與,就必須課徵贈與稅,除非你能證明贈與行為是事先協議好的,否則都應按照稅法規定,申報贈與稅。

離婚前與離婚後贈與房屋的差異?

離婚前進行房屋贈與,將有印花稅、契稅、規費需要繳納,但離婚後是剩餘財產差額分配,基本上不需要繳納費用,就稅金與方便性來說,離婚後再處理房屋贈與較好,可對於被贈與人有一個風險,如果對方在離婚後不願配合,被贈與人必須以訴訟方式,要求對方履行離婚協議。若夫妻彼此間的信任度不夠高,建議多花一點錢,保障自己較好。

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Mr.Roo

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