2022 報稅重點懶人包！小資族必知 2022 報稅新制搶先看

2022 報稅新制上路，5 月的報稅季今年延長至 6 月 30 日，繳稅期限稍微延長一些，也緩解一些繳稅的壓力。不過對報稅新手來說，第一次報稅一定覺得很頭痛：2022 所得稅申報方式有哪些？所得稅怎麼報？ 2022 所得稅試算怎麼算？2022 所得稅扣除額又是什麼？我可以申報所得稅扶養嗎？本篇文章整理了 2022 報稅新制、報稅時間、報稅流程以及 2022 新稅制後怎麼計算，今年也因應疫情，現場報稅需要預約、準備的文件，也一並讓你知道，需要報稅的你，一定不能錯過！而且搭配貸鼠私藏 2022 繳稅信用卡推薦，幫你整理最適合你的信用卡，讓你繳稅笑哈哈，回饋拿飽飽！

2022 報稅新制重點

今年修改稅法後預計會有百萬戶受益，因此貸鼠先生整理以下 4 大 2022 報稅新制重點，讓你一目瞭然 2022 報稅新制的更新項目有哪些唷！

綜合所得稅 4 大新制

1. 每人基本生活所需費用提高為192,000元

• 免稅額：調高至 NT$ 9.2 萬（2023 年適用）
• 薪資所得及身心障礙扣除額：調高至 NT$ 20.7 萬（2023 年適用）
• 標準扣除額：調高至 NT$ 12.4 萬（2023 年適用）
• 基本生活費：調高至 19.2 萬元

因此根據綜所稅的計算公式，單身族與雙薪家庭符合以下條件，就可符合免繳稅的資格：

• 單身族：年收入 NT$ 42.3 萬可免繳稅，平均月收入約 NT$ 3.5 萬
• 雙薪家庭：年收入 NT$ 84.6 萬可免繳稅，夫妻平均月收合計 NT$ 7 萬

2. 因應疫情調高執行業務者及其他所得業者適用費用標準

「醫事人員」各項收入適用的執行業務費用標準，無須個別舉證其受疫情影響情形，也無適用條件限制。

• 按財政部頒訂費用率標準的 117.5% 計算，例如西醫師全民健康保險收入的費用標準由每點 0.8 元提高為 0.94 元，掛號費收入的費用標準由 78% 提高為 92%。
• 藥師健保收入（含藥費）適用的費用標準，由 94% 提高為 97%。

3. 疫情補助免納所得稅

個人受疫情影響，自政府領取的補貼、補助、津貼及補償，免納所得稅。

4. 新增醫事人員憑證

可利用以下憑證為通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報軟體，透過網際網路查詢所得及扣除額資料並辦理網路申報。

• 內政部核發的「自然人憑證」
• 已申辦「健保卡網路服務註冊」的全民健康保險保險憑證
• 已註冊內政部 TAIWAN FidO 行動自然人憑證（原行動身分識別）
• 其他經財政部同意的電子憑證或行動電話認證（限中華電信、台灣大哥大、台灣之星、遠傳電信、統一超商電信及亞太電信用戶）
• 衛生福利部核發的醫事人員憑證

若想知道更完整的 2022 報稅新制最新資訊，不妨可以參考 2022 四類新稅制上路！這些人可以拿到減稅大紅包。

2022 報稅申報時間

2022 年 4 月 28 日 8 時：開放使用憑證及查詢碼下載所得資料
2022 年 5 月 1 日 ~ 31 日：開放線上申報上傳

財政部因應疫情，因此全面延長所得稅報稅期限至 2022 年 6 月 30 日！

記得要在時間內申報且完成繳款，才不會產生滯納金喔！

2022 報稅扣除額有哪些？

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額

2022 報稅也別忘了，除了基本扣除額調升之後，可以選擇標準扣除額或是列舉扣除額，以及自己是否有符合特別扣除額的資格～有關免稅額的內容，詳情請見：2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略

勞退新制 2005 年上路後，除了雇主每月需提繳勞工薪資 6% 到其個人專戶中以外，勞工也可自願提繳最高 6% 的退休金，即為「勞退自提」；而參加自提退休金，除了有調整的彈性自提比例空間外，還可以節稅唷！

根據《勞工退休金條例》第14條規定，自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅；這也代表勞工在申報綜合所得稅時，自提的部分將從個人綜合所得總額中扣除，這 6% 不會被課稅。勞保局再次提醒勞工若有自願提繳退休金，自提的部分將全數從「個人綜合所得總額」扣除，最多扣 10 萬 8 千元為上限；若以最普遍的中低所得者稅率來計算，最高能夠省下 2 萬 1600 元。

2022 報稅如何查詢與計算？

我今年需要報稅嗎？建議先查看下方 4 類新稅制調整總整理的表格，或是參考 2022 四類新稅制上路！這些人可以拿到減稅大紅包，檢視自己的年收入是否有符合減稅的標準唷！

4 類新稅制調整總整理
項目	內容
綜所稅	– 免稅額提高至 9.2 萬 – 課稅級距調整成 56 萬、126 萬、252 萬、472 萬 – 薪資所得特別扣除額、身心障礙扣除額提高至 20.7 萬 – 標準扣除額提高至 12.4 萬 – 軍公教退撫基金費用，不計入薪資收入課稅 – 基本生活費調高至 19.2 萬元（2022 年 5 月報稅適用） – 逾期繳稅每三日加罰 1% ，最高 10% – 手機報稅新增編修扶養親屬、可連結線上版修改申報資料，並納入行動支付＋電子支付帳戶繳稅
遺贈稅	– 免稅額調高到 1,333 萬元 – 贈與稅免稅額提高到 244 萬元 – 符合條件的遺產稅案件，可自行上網試算，確認無誤完成申報
房地合一 2.0 （個人持有）	– 出售持有兩年內不動產適用 45% 稅率 – 兩年～五年為 35% – 五年～十年為 20% – 十年以上為 15%
電動汽機車	– 免徵牌照稅免稅、減徵貨物稅延長至 2025 年

接著，計算所得稅會用到以下 2 個公式，就能得知自己今年需繳交的稅金是多少？

公式一：

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額

每個人都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額，特別扣除額以及基本生活費差額，需視家庭狀況才可扣除，並非人人都能扣的喔！例如有在外領月薪、家中有學齡前幼兒，就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。

另外，薪資特別扣除額有一個「薪資必要費用」，薪資必要費用是以列舉的方式，跟薪資特別扣除額 20 萬元定額擇優扣除，舉例：我的薪水年收是 300 萬，薪資必要費可用 25 萬元，以薪資特別扣除額就是 300 萬 – 20 萬元；以薪資必要費用則是 300 萬 – 25 萬元，就看哪一個對你來說最適合囉！

所得淨額計算一覽表
扣除額		金額
基本	免稅額	一般 88,000 元（2023 年調整為 92,000 元） 70歲以上 132,000 元 （2023 年調整為 138,000 元）
	標準扣除額	單身 120,000 元（2023 年調整為 124,000 元） 夫妻 240,000 元（2023 年調整為 248,000 元）
特別扣除額	薪資特別扣除額	200,000 元或薪資必要費用最高 3% （2023 年調整為 207,000 元）
	身心障礙特別扣除額	200,000 元（2023 年調整為 207,000 元）
	幼兒學前特別扣除額	120,000 元
	教育學費特別扣除額	25,000 元
	儲蓄投資特別扣除額	270,000 元
	長期照顧特別扣除額	120,000 元
其他	基本生活費	192,000 元

公式二：

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 納稅金額

得到所得淨額之後，再依照稅率級距表把數字套進公式，就是應納稅金額啦！更完整的扣除額規定、試算範例參考【詳解！怎麼試算要繳多少稅？2022 所得稅試算方式與級距表】

所得級距表
2022 所得淨額	2023 所得淨額	稅率	2022 累進差額	2023 累進差額
0~540,000	0~560,000	5%	0	0
540,001~1,210,000	560,001~1,260,000	12%	37,800	39,200
1,210,001~2,420,000	1,260,001~2,520,000	20%	134,600	140,000
2,420,001~4,530,000	2,520,001~4,720,000	30%	376,600	392,000
4,530,001 以上	4,720,001 以上	40%	829,600	864,000

2022 報稅申報流程?

該如何開始申報綜合所得稅呢？現在綜合所得稅申報管道有兩種，一種透過手機、一種透過電腦，選擇你最方便的一種，連到財政部的綜合所得稅申報網站，按照步驟就可以開始申報啦！詳細的流程為：

Step1. 選擇手機或電腦

Step2. 使用瀏覽器前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」

Step3. 網站上將顯示 6 種登入方式，包含手機號碼、健保卡、自然人憑證、戶口名簿＋查詢碼、電子憑證、行動身份識別注意：電子憑證、健保卡、自然人憑證不適用於手機

Step4. 登入後，先確認個人基本資料是否有誤

Step5. 按照系統步驟，逐一確認個人所得、是否申報扶養、夫妻申報試算等

Step6. 確認所得資料皆無誤，就會進入到繳稅或退稅環節，如有繳稅，則可選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式；若為退稅，則輸入銀行帳戶，等待退稅

Step7. 將所得稅申報資料上傳，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗，如果沒有，即完成報稅；如果有，請確認需補足何種文件。

2022 報稅 2 大省時法

報稅預約提前指定時間超省時

你知道報稅也可以預約時間嗎？財政部表示去年的預約報稅效率佳，今年（2022）也開放網路及電話預約服務，並且更加強化系統，讓平時要上班的民眾可以在指定時間報稅，讓報稅流程更方便！

各地區國稅局全面開放網路及電話預約，預約專線：0800-000-321。民眾可預約「次日起 3 天內」的時段，依時段至現場報到取號，系統會自動優先叫號、服務，減少等候時間。

報稅網路取號當天超方便

如果沒有提前預約到的朋友也別擔心。再報稅當天，利用網路線上取號的方式，先查詢目前國稅局的叫號進度及現場等候人數，就可以選擇避開人潮較多的時段，加速報稅流程喔。

2022 報稅 6 大繳稅方式

1. 臨櫃

帶著繳稅單至代收金融機構，如銀行、農會、信用合作社等繳稅即可，要注意的是郵局不代收稅款的唷！

2. 超商

稅款金額需要小於 2 萬元才適用

3. ATM 

銀行或郵局的 ATM 只要貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」字樣，不用另外填寫繳款單，即可轉帳繳稅。進入 ATM 系統後依序輸入：繳納稅別「15001」、機關代號、納稅義務人身分證字號及繳款金額即可。

4. 帳戶扣繳

線上申報最後，只要填好個人的帳戶資料，就能直接扣款繳稅。

5. 信用卡繳稅

線上申報結束後，選擇信用卡繳款，輸入卡號後即可完成繳款

6. 行動支付繳稅

線上申報最後選擇「行動支付繳稅」，利用適用繳稅的行動支付工具 App，掃描視窗提供的 QR code 或是收執聯上的 QR code 即可完成繳款。若不清楚如何使用手上的行動支付，請參考財政部提供的行動支付繳稅APP及操作流程步驟，裡面有提供各式行動支付 App 操作流程，讓你繳稅不再霧煞煞！

2022 報稅重點懶人包常見問題