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2022 報稅重點懶人包!小資族必知 2022 報稅新制搶先看

2022 報稅新制上路,5 月的報稅季今年延長至 6 月 30 日,繳稅期限稍微延長一些,也緩解一些繳稅的壓力。不過對報稅新手來說,第一次報稅一定覺得很頭痛:2022 所得稅申報方式有哪些?所得稅怎麼報? 2022 所得稅試算怎麼算?2022 所得稅扣除額又是什麼?我可以申報所得稅扶養嗎?本篇文章整理了 2022 報稅新制、報稅時間、報稅流程以及 2022 新稅制後怎麼計算,今年也因應疫情,現場報稅需要預約、準備的文件,也一並讓你知道,需要報稅的你,一定不能錯過!而且搭配貸鼠私藏 2022 繳稅信用卡推薦,幫你整理最適合你的信用卡,讓你繳稅笑哈哈,回饋拿飽飽!

2022 報稅攻略懶人包

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2022 報稅新制重點

今年修改稅法後預計會有百萬戶受益,因此貸鼠先生整理以下 4 大 2022 報稅新制重點,讓你一目瞭然 2022 報稅新制的更新項目有哪些唷!

綜合所得稅 4 大新制

1. 每人基本生活所需費用提高為192,000元

  • 免稅額:調高至 NT$ 9.2 萬(2023 年適用)
  • 薪資所得及身心障礙扣除額:調高至 NT$ 20.7 萬(2023 年適用)
  • 標準扣除額:調高至 NT$ 12.4 萬(2023 年適用)
  • 基本生活費:調高至 19.2 萬元

因此根據綜所稅的計算公式,單身族與雙薪家庭符合以下條件,就可符合免繳稅的資格:

  • 單身族:年收入 NT$ 42.3 萬可免繳稅,平均月收入約 NT$ 3.5 萬
  • 雙薪家庭:年收入 NT$ 84.6 萬可免繳稅,夫妻平均月收合計 NT$ 7 萬

2. 因應疫情調高執行業務者及其他所得業者適用費用標準

「醫事人員」各項收入適用的執行業務費用標準,無須個別舉證其受疫情影響情形,也無適用條件限制。

  • 按財政部頒訂費用率標準的 117.5% 計算,例如西醫師全民健康保險收入的費用標準由每點 0.8 元提高為 0.94 元,掛號費收入的費用標準由 78% 提高為 92%。
  • 藥師健保收入(含藥費)適用的費用標準,由 94% 提高為 97%。

3. 疫情補助免納所得稅

個人受疫情影響,自政府領取的補貼、補助、津貼及補償,免納所得稅

4. 新增醫事人員憑證

可利用以下憑證為通行碼,使用綜合所得稅電子結算申報軟體,透過網際網路查詢所得及扣除額資料並辦理網路申報。

  • 內政部核發的「自然人憑證」
  • 已申辦「健保卡網路服務註冊」的全民健康保險保險憑證
  • 已註冊內政部 TAIWAN FidO 行動自然人憑證(原行動身分識別)
  • 其他經財政部同意的電子憑證或行動電話認證(限中華電信、台灣大哥大、台灣之星、遠傳電信、統一超商電信及亞太電信用戶)
  • 衛生福利部核發的醫事人員憑證

若想知道更完整的 2022 報稅新制最新資訊,不妨可以參考 2022 四類新稅制上路!這些人可以拿到減稅大紅包

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2022 報稅申報時間

2022 年 4 月 28 日 8 時:開放使用憑證及查詢碼下載所得資料
2022 年 5 月 1 日 ~ 31 日:開放線上申報上傳

財政部因應疫情,因此全面延長所得稅報稅期限至 2022 年 6 月 30 日

記得要在時間內申報且完成繳款,才不會產生滯納金喔!

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2022 報稅扣除額有哪些?

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

2022 報稅也別忘了,除了基本扣除額調升之後,可以選擇標準扣除額或是列舉扣除額,以及自己是否有符合特別扣除額的資格~有關免稅額的內容,詳情請見:2022 所得稅免稅額、扣除額有哪些?免稅額+級距表統整 4 招節稅攻略

勞退新制 2005 年上路後,除了雇主每月需提繳勞工薪資 6% 到其個人專戶中以外,勞工也可自願提繳最高 6% 的退休金,即為「勞退自提」;而參加自提退休金,除了有調整的彈性自提比例空間外,還可以節稅唷!

根據《勞工退休金條例》第14條規定,自願提繳之退休金,不計入提繳年度薪資所得課稅;這也代表勞工在申報綜合所得稅時,自提的部分將從個人綜合所得總額中扣除,這 6% 不會被課稅。勞保局再次提醒勞工若有自願提繳退休金,自提的部分將全數從「個人綜合所得總額」扣除,最多扣 10 萬 8 千元為上限;若以最普遍的中低所得者稅率來計算,最高能夠省下 2 萬 1600 元。

2022 報稅如何查詢與計算?

我今年需要報稅嗎?建議先查看下方 4 類新稅制調整總整理的表格,或是參考 2022 四類新稅制上路!這些人可以拿到減稅大紅包,檢視自己的年收入是否有符合減稅的標準唷!

4 類新稅制調整總整理
項目 內容
綜所稅 – 免稅額提高至 9.2 萬
– 課稅級距調整成 56 萬、126 萬、252 萬、472 萬
– 薪資所得特別扣除額、身心障礙扣除額提高至 20.7 萬
– 標準扣除額提高至 12.4 萬
– 軍公教退撫基金費用,不計入薪資收入課稅
– 基本生活費調高至 19.2 萬元(2022 年 5 月報稅適用)
– 逾期繳稅每三日加罰 1% ,最高 10%
– 手機報稅新增編修扶養親屬、可連結線上版修改申報資料,並納入行動支付+電子支付帳戶繳稅
遺贈稅 – 免稅額調高到 1,333 萬元
– 贈與稅免稅額提高到 244 萬元
– 符合條件的遺產稅案件,可自行上網試算,確認無誤完成申報
房地合一 2.0 (個人持有) – 出售持有兩年內不動產適用 45% 稅率
– 兩年~五年為 35%
– 五年~十年為 20%
– 十年以上為 15%
電動汽機車 – 免徵牌照稅免稅、減徵貨物稅延長至 2025 年

接著,計算所得稅會用到以下 2 個公式,就能得知自己今年需繳交的稅金是多少?

公式一:

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

每個人都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額,特別扣除額以及基本生活費差額,需視家庭狀況才可扣除,並非人人都能扣的喔!例如有在外領月薪、家中有學齡前幼兒,就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。

另外,薪資特別扣除額有一個「薪資必要費用」,薪資必要費用是以列舉的方式,跟薪資特別扣除額 20 萬元定額擇優扣除,舉例:我的薪水年收是 300 萬,薪資必要費可用 25 萬元,以薪資特別扣除額就是 300 萬 – 20 萬元;以薪資必要費用則是 300 萬 – 25 萬元,就看哪一個對你來說最適合囉!

所得淨額計算一覽表
扣除額 金額
基本 免稅額 一般 88,000 元(2023 年調整為 92,000 元)
70歲以上 132,000 元 (2023 年調整為 138,000 元)
標準扣除額 單身 120,000 元(2023 年調整為 124,000 元)
夫妻 240,000 元(2023 年調整為 248,000 元)
特別扣除額 薪資特別扣除額 200,000 元或薪資必要費用最高 3%
(2023 年調整為 207,000 元)
身心障礙特別扣除額 200,000 元(2023 年調整為 207,000 元)
幼兒學前特別扣除額 120,000 元
教育學費特別扣除額 25,000 元
儲蓄投資特別扣除額 270,000 元
長期照顧特別扣除額 120,000 元
其他 基本生活費 192,000 元

公式二:

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額

得到所得淨額之後,再依照稅率級距表把數字套進公式,就是應納稅金額啦!更完整的扣除額規定、試算範例參考【詳解!怎麼試算要繳多少稅?2022 所得稅試算方式與級距表】

所得級距表
2022 所得淨額 2023 所得淨額 稅率 2022 累進差額 2023 累進差額
0~540,000 0~560,000 5% 0 0
540,001~1,210,000 560,001~1,260,000 12% 37,800 39,200
1,210,001~2,420,000 1,260,001~2,520,000 20% 134,600 140,000
2,420,001~4,530,000 2,520,001~4,720,000 30% 376,600 392,000
4,530,001 以上 4,720,001 以上 40% 829,600 864,000

2022 報稅申報流程🧐

該如何開始申報綜合所得稅呢?現在綜合所得稅申報管道有兩種,一種透過手機、一種透過電腦,選擇你最方便的一種,連到財政部的綜合所得稅申報網站,按照步驟就可以開始申報啦!詳細的流程為:

Step1. 選擇手機或電腦

Step2. 使用瀏覽器前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」

Step3. 網站上將顯示 6 種登入方式,包含手機號碼、健保卡、自然人憑證、戶口名簿+查詢碼、電子憑證、行動身份識別注意:電子憑證、健保卡、自然人憑證不適用於手機

Step4. 登入後,先確認個人基本資料是否有誤

Step5. 按照系統步驟,逐一確認個人所得、是否申報扶養、夫妻申報試算等

Step6. 確認所得資料皆無誤,就會進入到繳稅或退稅環節,如有繳稅,則可選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式;若為退稅,則輸入銀行帳戶,等待退稅

Step7. 將所得稅申報資料上傳,確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗,如果沒有,即完成報稅;如果有,請確認需補足何種文件。

2022 報稅 2 大省時法

報稅預約提前指定時間超省時

你知道報稅也可以預約時間嗎?財政部表示去年的預約報稅效率佳,今年(2022)也開放網路及電話預約服務,並且更加強化系統,讓平時要上班的民眾可以在指定時間報稅,讓報稅流程更方便!

各地區國稅局全面開放網路及電話預約,預約專線:0800-000-321。民眾可預約「次日起 3 天內」的時段,依時段至現場報到取號,系統會自動優先叫號、服務,減少等候時間。

報稅網路取號當天超方便

如果沒有提前預約到的朋友也別擔心。再報稅當天,利用網路線上取號的方式,先查詢目前國稅局的叫號進度及現場等候人數,就可以選擇避開人潮較多的時段,加速報稅流程喔。

2022 報稅 6 大繳稅方式

1. 臨櫃

帶著繳稅單至代收金融機構,如銀行、農會、信用合作社等繳稅即可,要注意的是郵局不代收稅款的唷!

2. 超商

稅款金額需要小於 2 萬元才適用

3. ATM 

銀行或郵局的 ATM 只要貼有「跨行:提款+轉帳+繳稅」字樣,不用另外填寫繳款單,即可轉帳繳稅。進入 ATM 系統後依序輸入:繳納稅別「15001」、機關代號、納稅義務人身分證字號及繳款金額即可。

4. 帳戶扣繳

線上申報最後,只要填好個人的帳戶資料,就能直接扣款繳稅。

5. 信用卡繳稅

線上申報結束後,選擇信用卡繳款,輸入卡號後即可完成繳款

6. 行動支付繳稅

線上申報最後選擇「行動支付繳稅」,利用適用繳稅的行動支付工具 App,掃描視窗提供的 QR code 或是收執聯上的 QR code 即可完成繳款。若不清楚如何使用手上的行動支付,請參考財政部提供的行動支付繳稅APP及操作流程步驟,裡面有提供各式行動支付 App 操作流程,讓你繳稅不再霧煞煞!

2022 報稅重點懶人包常見問題

Q1. 夫妻與單身綜合所得稅申報有何差異?

不管夫妻與單身者,綜合所得稅的申報流程都一樣,差別在於,夫妻需由一方作為納稅義務人,來做申報的動作,且夫妻需「合併申報」,除非離婚或新婚第一年才可分開申報唷!

Q2. 逾期申報會有罰款嗎?

超過所得稅申報時間,還可以再補報,但須同時繳交滯納金,每三天會加計利息 1%、最高 10%;若是被國稅局查到的話,不僅得補申報、繳利息,還會有被處罰漏繳金額的 3 倍以下罰鍰!所以千萬要記得,期限內主動申報所得稅並完成繳費!

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Mr.Roo

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