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海外所得稅 5 大須知!海外所得稅申報.試算教學

海外所得稅為最低稅負制度,最低稅負制度用意是避免高所得者,鑽漏洞避稅,因此,大部分有繳稅的人、沒有租稅減免,都不會用到最低稅負制。2022 報稅重點懶人包:海外所得稅與綜合所得稅不同,不能把海外收入併入全年收入中計算,參考課稅與稅率級距表,綜合所得稅是國內的所有收入,減去免稅額、扣除額,乘以稅率級距在扣除累進差額,得到的所得稅;海外所得稅則是境外收入,需滿足條件後在每年五月綜所稅時申報。想知道海外所得稅如何計算?如何報稅?搭配所得稅信用卡推薦又能省下多少錢呢?貸鼠先生在本篇詳細解答。

海外所得稅誰需要申報?

  1. 在台灣境內有住所,且經常居住於境內。
  2. 在台灣沒有住所,但在課稅年度居留滿 183 天。

海外所得稅包含哪些收入?

投資美股要申報海外所得嗎?

除台灣當地及中國大陸地區所得外,其餘都算海外所得的課徵範圍,所得的定義是「實現」,等與有賣出、有實際獲利,不是帳面上記載的所得,並扣除成本與相關費用(電匯收據等等)都算是海外所得,例如:賣美股的價差、美股股息,複委託投資國外的獲利、境外型基金、海外房地產、古董字畫。

海外所得稅何時申報?

若達到海外所得申報門檻,則要在每年五月與綜合所得稅一起報,跟所得稅的報稅方式一樣,到財政部的電子申報服務網,點選「綜合所得稅申報」,驗證身份後進入申報軟體,在第四步驟有一個「填寫基本稅額」,在此填寫海外所得資料即可。記得要如實填寫,若少報、漏報將有罰則,最重可罰應納稅額的三倍。

海外所得稅多少錢要申報?

有許多人說,海外所得收入只要低於 670 萬元,就可以不用繳稅,這個說法一半對、一半錯,因為海外所得申報跟繳稅標準,不是單看海外收入,因此,海外所得低於 670 萬,可能還是要繳稅,海外所得稅的計算較為複雜,我們先釐清幾個名詞:

1.海外所得:即境外的收入

2.基本所得額:基本所得額總,為以下項目加總起來的金額

(1)綜合所得淨額
(2)未上市櫃股票及私募基金受益憑證交易所得
(3)非現金捐贈金額
(4)受益人與要保人不同的保險
(5)海外所得

3.基本稅額:(基本所得額 – 670 萬)x 20% 得到的數字,就是基本稅額

4.一般所得稅額:即綜合所得稅實際要繳納的稅金。

5.海外抵扣金額:在海外投資時,以被預扣、預繳的金額,注意可扣抵是有限額的。

限額計算方式為:(基本稅額-綜合所得稅應納稅額)x 海外所得 / (基本所得額-綜合淨所得)

釐清了上面的名詞之後,接下來看海外所得申報的條件,須同時符合以下四項,才要申報或繳稅:

  1. 海外所得大於或等於 100 萬元,須計入基本所得稅額,並申報。注意:要申報不等於要繳稅。
  2. 基本所得額相加後,大於 670 萬元,需計算基本稅額
  3. 基本稅額若大於一般所得稅額,則要看是否有繳納抵扣金額
  4. 若(基本稅額 - 一般所得額)大於海外抵扣金額,則三者相扣除之餘額,為實際應納稅額。

根據上面的條件來看,只要海外所得低於 100 萬元,就不用申報、不用繳稅;大於 100 萬元要申報,是否繳稅,則要看基本所得額是否大於 670 萬元、是否有抵扣金額,才會知道要不要繳稅。

海外所得稅試算案例

要提醒納稅義務人,海外所得的申報是以戶為申報單位,而非個人,所以包括配偶的、受扶養親屬的海外所得,都要計入。下面提供試算例子,讓你更清楚如何海外所得的計算,或可到這個試算網站進行試算。

案例一:海外所得 250 萬元、綜合所得淨額 500 萬元、基本所得額總共 1,100 萬元

海外所得大於 100 萬、基本所得額也大於 670 萬元,需要申報,也要計算是否要繳稅。

第一步,計算基本稅額=( 1,100 萬元 – 670 萬元)x 20% =86 萬元

第二步,計算一般所得額=500 萬 x 40% – 829,600 =1,170,400 元

因為基本稅額低於綜所稅稅額,因此不用繳稅。

案例二:海外所得 250 萬元、綜合所得淨額 500 萬元、基本所得額總共 1,300 萬元

海外所得大於 100 萬、基本所得額也大於 670 萬元,需要申報,也要計算是否要繳稅。

第一步,計算基本稅額=( 1,300 萬元 – 670 萬元)x 20% =126 萬元

第二步,計算計算一般所得額=500 萬 x 40% – 829,600 =1,170,400 元

第三步,基本稅額大於一般所得額,實際應納稅額為 1,260,000 – 1,170,400 =89,600 元

案例三:海外所得 250 萬元、綜合所得淨額 500 萬元、基本所得額總共 1,300 萬元、海外已繳納抵扣金額 2 萬元

第一步,計算基本稅額=( 1,300 萬元 – 670 萬元)x 20% =126 萬元

第二步,計算計算一般所得額=500 萬 x 40% – 829,600 =1,170,400 元

第三步,基本稅額大於一般所得額,應納稅額為 1,260,000 – 1,170,400 =89,600 元

第四步,應納稅額大於海外抵扣金額,因此實際繳納的金額為 89,600 – 20,000 =69,600 元

Mr.Roo

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