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2025 育兒免稅額懶人包》育兒免稅額額度&注意事項看這裡

袋鼠金融導讀│育兒免稅額是什麼?當報稅季到來時,大家都想了解詳細的報稅資訊,袋鼠金融在本篇文章整理了育兒免稅額的相關資訊,包含育兒免稅額是什麼、育兒免稅額適用年齡、育兒免稅額金額變化、育兒免稅額申報注意事項以及育兒免稅額的常見問題,讓家中有小孩的你在報稅時,能夠快速了解今年報稅該注意什麼!另外針對報稅資訊,還有所得稅課稅級距所得稅試算提供給大家參考!

育兒免稅額是什麼?

育兒免稅額,就是所謂的「幼兒學前特別扣除額」,是我國政府因應人口少子化,以及為了降低育兒負擔而設立的一種特別扣除額。只要符合身分條件,納稅義務人即能在每年五月報稅時利用,以減輕稅負!

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更新日期:2025/04/17

育兒免稅額適用年齡

2025 年(民國 114 年) 5 月申報 113 年度綜合所得稅開始,適用年齡從 5 歲擴大至 6 歲以下之子女皆適用。

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育兒免稅額適用年齡
舊制(2024年報稅時) 新制(2025年報稅時)
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2025 育兒免稅額金額變化

從 2025 年(民國 114 年)5 月申報開始,第 1 名子女的扣除額度提高至 NT$ 15 萬,而第 2 名及以上子女則加成 50% ,即每人可扣除 NT$ 22.5 萬。

育兒免稅額金額變化
舊制(2024年報稅時) 新制(2025年報稅時)
NT$ 12 萬 / 1 人 第 1 名子女:NT$ 15 萬
第 2 名及以上子女:NT$ 22.5 萬/ 1 人

育兒免稅額申報注意事項

過去育兒免稅設有所謂的「排富條款」,不過立法院已於 2023 年 12 月 19 日三讀通過「所得稅法」第 17 條條文修正案,刪除舊有的 3 項排富條款,並將幼兒學前特扣額適用年齡從 5 歲擴大至 6 歲以下,只要子女符合適用年齡即可使用特扣額,可以說是減輕了不少育兒民眾的負擔!

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育兒免稅額常見問題

Q1. 育兒免稅額幾歲才能用?

納稅義務人申報扶養 5 歲以下之子女適用,即民國 107 年(含該年)以後出生之子女適用。
不過自明年 2025 年(民國 114 年) 5 月報稅時,將擴大至 6 歲以下之子女皆適用。

Q2. 育兒免稅額金額有變嗎?

依財政部公告,至今年 2024 年(民國 113 年) 5 月報稅,每名子女的扣除額皆為 NT$ 12 萬。
而明年 2025 年(民國 114 年) 5 月報稅時,第 1 名子女的扣除額則提高至 NT$ 15 萬,第 2 名及以上子女每人可扣除額亦提高至 NT$ 22.5 萬。

Q3. 育兒免稅額有排富嗎?

至今年 2024 年(民國 113 年) 5 月報稅時,育兒免稅額仍有 3 大排富條款。如果納稅義務人符合以下情形之一,則無法利用:
1.經減除「幼兒學前扣除額(育兒免稅額)」及「長期照顧特別扣除額」後,全年綜合所得稅適用稅率在 20% 以上,或採本人或與配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在 20% 以上。
2.選擇股利及盈餘按 28% 單一稅率分開計算應納稅額。
3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額 NT$ 670 萬。
不過自明年 2025 年(民國 114 年) 5 月報稅時,就會取消上述 3 大排富規定!

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