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袋鼠金融導讀│育兒免稅額是什麼？剩不到一個月就要 2024 報稅了，大家都知道最新的報稅資訊嗎？袋鼠金融在本篇文章整理了育兒免稅額的相關資訊，包含育兒免稅額是什麼、育兒免稅額適用年齡、育兒免稅額金額變化、育兒免稅額申報注意事項以及育兒免稅額的常見問題，讓家中有小孩的你在報稅時，能夠快速了解今年報稅該注意什麼！另外針對報稅資訊，還有所得稅課稅級距、所得稅試算提供給大家參考！
目錄
育兒免稅額是什麼？
育兒免稅額，就是所謂的「幼兒學前特別扣除額」，是我國政府因應人口少子化，以及為了降低育兒負擔而設立的一種特別扣除額。只要符合身分條件，納稅義務人即能在每年五月報稅時利用，以減輕稅負！
育兒免稅額適用年齡
以今年 2024 年（民國 113 年） 5 月為例，在申報 112 年度綜合所得稅時，納稅義務人申報扶養 5 歲以下之子女適用育兒免稅額。
但需要特別注意的是，因應 2024 年上路的新稅制，明年 2025 年（民國 114 年） 5 月申報 113 年度綜合所得稅開始，擴大至 6 歲以下之子女皆適用。
| 育兒免稅額適用年齡 | |
|---|---|
| 舊制（2024年報稅時） | 新制（2025年報稅時） |
| 5 歲以下子女 | 6 歲以下子女 |
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2024 育兒免稅額金額變化
以今年 2024 年（民國 113 年）5 月申報為例，每名子女的扣除額為 NT$ 12 萬。
同樣需要特別注意的是，從明年 2025 年（民國 114 年）5 月申報開始，第 1 名子女的扣除額度提高至 NT$ 15 萬，而第 2 名及以上子女則加成 50% ，即每人可扣除 NT$ 22.5 萬。
| 育兒免稅額金額變化 | |
|---|---|
| 舊制（2024年報稅時） | 新制（2025年報稅時） |
| NT$ 12 萬 ／ 1 人 | 第 1 名子女：NT$ 15 萬 第 2 名及以上子女：NT$ 22.5 萬／ 1 人 |
育兒免稅額申報 3 大注意事項
以今年 2024 年（民國 113 年） 5 月申報為例，除了需注意扶養子女之年齡是否適用，若納稅義務人有下列情形之一者，亦不得扣除：
- 經減除「幼兒學前扣除額」及「長期照顧特別扣除額」後，全年綜合所得稅適用稅率在 20% 以上，或採本人或與配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在 20% 以上。
- 選擇股利及盈餘按 28% 單一稅率分開計算應納稅額。
- 依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額 NT$ 670 萬。
其實以上 3 點也就是我們常在講的排富條款，不過隨著新制上路，自明年 2025 年（民國 114 年） 5 月申報開始，這 3 點排富條款也被刪除！屆時不僅適用年齡放寬，扣除額度也提高，可以說是減輕了不少育兒民眾的負擔！
育兒免稅額常見問題
納稅義務人申報扶養 5 歲以下之子女適用，即民國 107 年（含該年）以後出生之子女適用。
不過自明年 2025 年（民國 114 年） 5 月報稅時，將擴大至 6 歲以下之子女皆適用。
依財政部公告，至今年 2024 年（民國 113 年） 5 月報稅，每名子女的扣除額皆為 NT$ 12 萬。
而明年 2025 年（民國 114 年） 5 月報稅時，第 1 名子女的扣除額則提高至 NT$ 15 萬，第 2 名及以上子女每人可扣除額亦提高至 NT$ 22.5 萬。
至今年 2024 年（民國 113 年） 5 月報稅時，育兒免稅額仍有 3 大排富條款。如果納稅義務人符合以下情形之一，則無法利用：
1.經減除「幼兒學前扣除額（育兒免稅額）」及「長期照顧特別扣除額」後，全年綜合所得稅適用稅率在 20% 以上，或採本人或與配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在 20% 以上。
2.選擇股利及盈餘按 28% 單一稅率分開計算應納稅額。
3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額 NT$ 670 萬。
不過自明年 2025 年（民國 114 年） 5 月報稅時，就會取消上述 3 大排富規定！
