by 
袋鼠金融導讀｜個人所得稅如何計算？2026 報稅又要支出一筆費用了，想先預留繳稅金額，可以先了解所得稅試算公式，初步試算出自己可能要繳的所得稅，只要學會 3 個所得稅試算公式搭配所得稅課稅級距就可以了，袋鼠金融也有找到線上報稅試算工具讓你輕鬆算出，讓你知道年收多少要繳稅！但在此提醒，所得稅試算僅是初步試算，不代表實際繳納金額，另外也可以參考所得稅信用卡推薦，幫你繳稅賺回饋，讓你今年也能輕鬆解決報稅大小事！
❗️2026 報稅全攻略❗️
目錄
2026 年收入多少不用報稅？
只要 114 年度的總收入扣掉免稅額、特別扣除額為「0」就可以不用報稅，那不同身份、不同家庭組成、不同扶養人數的狀況下，要多少年收入才不用報稅呢？袋鼠金融幫你整理好了以下 10 個常見的組合！
(1) 單身上班族：年收 44.6 萬
(2) 單身、租屋上班族：年收 62.6 萬
(3) 雙薪夫妻、無子女、無扶養：年收 89.2 萬
(4) 雙薪夫妻、無子女、無扶養、有租屋：年收 107.2 萬
(5) 雙薪夫妻、一位 6 歲以下幼兒：年收 70.3 萬
(6) 雙薪夫妻、一位 6 歲以下幼兒、租屋：年收 88.3 萬
(7) 雙薪夫妻、兩位 6 歲以下幼兒：年收 146.1 萬
(8) 雙薪夫妻、兩位 6 歲以下幼兒、租屋：年收 164.1 萬
(9) 雙薪夫妻、兩位 6 歲以下幼兒、一位 70 歲以上長輩：年收 160.65 萬
(10) 雙薪夫妻、一位大學子女、一位 70 歲以上長輩：年收 115.95 萬
即使達到免繳稅的標準，還是要主動申報喔！以上資訊僅為試算參考，最終以申報試算結果為準。
上面的例子並沒有你的情況嗎？別擔心，接下來就讓袋鼠金融教你如何計算所得稅要繳多少！
所得稅試算教學： 3 個公式算出所得稅
台灣的所得稅並非直接採用「年收入 × 稅率」計算，而是採取「層層扣除」的制度：
所得稅試算公式 (1) ：基本生活費差額
政府會依據每年國人生活水準、經濟狀況調整基本生活費，2026 年基本生活費就從 21 萬提高至 21.3 萬元，但基本生活費並非每個人都可扣除，而且也不是全額扣除，必須減去免稅額、一般扣除額、特別扣除額之後，最後的餘額「大於 0」 ，便可在年收入中另外扣除，計算公式如下：
[基本生活費 x 人數（納稅人/配偶/扶養）] －
（免稅額＋標準/列舉扣除額＋特別扣除額）
簡單來說：
(1) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ 1 萬，因為大於 0，所得中可多扣除 NT$ 1 萬
(2) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ – 1 萬，因為小於 0，所以不可扣除
要注意特別扣除額並非全扣，而是你基本生活費人數的身份有誰，比如基本生活費的人數包括你、配偶還有扶養的一位身心障礙者，除了免稅額、一般扣除額之外，還可扣掉身心障礙特別扣除額；或是基本生活費人數有你、配偶、6 歲以下子女，特別扣除額就可以扣幼兒學前扣除額。
基本生活費差額試算範例
假設袋鼠太太家中有 5 人，包括先生、75 歲媽媽、上大學的兒子、未滿 6 歲女兒，那麼基本生活費差額的計算方式就是：
(1) 先算出基本生活費 21.3 萬 x 5 人＝106.5 萬
(2) 把免稅額＆扣除額加總起來（免稅額 9.7 萬 x 4 人）+（70 歲以上免稅額 14.55 萬）+（標準扣除額 26.2 萬）+ (教育學費特別扣除額 2.5 萬) + （幼兒學前扣除額 15 萬）＝97.05 萬
(3) 把基本生活費減去扣除額 106.5 萬 – 97.05 萬＝ 9.45 萬
(4) 因為 9.45 萬大於 0，袋鼠太太可在後續的試算公式中扣除 9.45 萬
| 繳稅信用卡排行！ | |
|---|---|
| 推薦信用卡 | 卡片權益特色 |
| 申請稅款分期享每期 0.5% 優惠利率 持國泰世華 CUBE 卡繳稅金額單筆滿 NT$ 3,000（含）以上，分期享每期 0.5% 分期優惠利率，可分期期數為 3 期、6 期、12 期、18 期、24 期。 一次付清免手續費 持國泰世華 CUBE 卡繳稅一次付清，即可享免手續費優惠，汽（機）車燃料費不屬於稅款，手續費由持卡人負擔。 ※ 指定稅款包括 汽（機）車使用牌照稅、房屋稅、地價稅、營業稅自繳、營業稅查定課徵、營所稅、綜合所得稅、綜合所得稅補徵稅款、菸酒稅、貨物稅、貨物稅自繳、特種貨物及勞務稅、遺產稅、遺產稅補徵、贈與稅、贈與稅補徵等等 （詳情請至國泰世華官網查詢） 🔺 期限至 2026/12/31 |
|
| 幣倍卡繳稅第二重加碼 只要是在 2026 年 5 月使用永豐幣倍卡繳納綜所稅者，7、8 月使用幣倍卡一般消費達 NT$20,000，即享 NT$200 刷卡金回饋 幣倍卡繳稅第三重加碼 持永豐信用卡滿 1 年（含）以上且於 2026 年 5 月使用永豐卡繳綜所稅，並完成活動登錄者，只要在活動期間當月累計活動消費超越去年同期總消費，每超越滿 NT$20,000 即送 NT$100 刷卡金，回饋無上限！（限量登錄） 🔺 期限至 2026/08/31 |
|
| 滿額享指定稅款最高 0.5% 回饋 當期帳單一般消費刷滿 NT$3,000 享當期燃料費、牌照稅 0.5% 現金回饋 （每期每戶回饋上限 100 元，限一次付清） 🔺 期限至 2026/06/30 |
|
| 更新日期：2026/06/10 | |
所得稅試算公式 (2) ：算出「所得淨額」
所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「免稅額＋扣除額」，在對照稅率級距表後算出的結果，像是 2026 年 5 月要申報 2025 年的總收入，就要將 2025 年總收入扣掉免稅額、特別扣除額後，剩下的「所得淨額」再去對應級距表。實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅，所得淨額的公式如下：
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
要注意，特別扣除額需有相對應條件才可扣除，例如，家中有 6 歲以下的幼兒並由你扶養，那就可扣除幼兒學前扣除額 NT$ 15 萬；有租房事實才可扣除 NT 18 萬，但如果符合排富條款，則不可扣除。
詳細的免稅額、扣除額金額，整理一張免稅額表格給你參考，若是想了解節稅方法、扣除額的適用規定，可以參考袋鼠金融之前整理的攻略，詳列各種節稅攻略與免稅額規定 👉 2026 所得稅免稅額攻略》綜合所得稅免稅額資訊全整理
| 2026 綜合所得稅免稅額 | ||
|---|---|---|
| 項目 | 適用條件 | 免稅額 |
| 免稅額 | 一般 | NT$ 97,000 |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 145,500 | |
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 131,000 |
| 夫妻 | NT$ 262,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 218,000（或薪資必要費用最高3%） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 218,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第一名子女 NT$ 150,000、第二名子女開始 NT$ 225,000 | |
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | |
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 180,000 | |
| 房屋租金支出特別扣除額 | NT$ 180,000 | |
| 基本生活費 | 所有人 | NT$ 213,000 |
所得淨額試算範例
範例（一）
假設小袋先生去年的總收入是 300 萬元，目前單身，有扶養 80 歲的媽媽且符合長照扣除額之標準，那麼所得淨額的計算方式就是：
年收入 300 萬 – 免稅額（9.7 萬＋14.55 萬）- 標準扣除額 13.1 萬 – 薪資扣除額 21.8 萬 – 長照扣除額 18 萬 ＝ 222.85 萬
範例（二）
延續前面袋鼠太太的例子，太太年收總共是 300 萬，只有太太一人賺錢，家中共有 5 人（夫妻、6歲以下子女、大學子女、75 歲媽媽），那麼所得淨額就是：
年收入 300 萬 – 免稅額（38.8 萬＋14.55 萬）- 標準扣除額 26.2 萬 – 薪資扣除額 21.8 萬 – 幼兒學前扣除額 15 萬 – 教育學費扣除額 2.5 萬 – 基本生活費差額 9.45＝ 171.7 萬
所得稅試算公式 (3) ：算出「應納稅額」
得到所得淨額後，再對照稅率級距表，套用以下的公式即可獲得應納稅額，延續袋鼠太太的例子，我們算出來的所得淨額是 171.7 萬，對照下方的稅率級距表格是 20% 稅率，套用公式的話就是： 171.7 萬 x 20% – 147,700 = 195,700。
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額
| 2026 綜合所得稅級距表 | ||
|---|---|---|
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| NT$ 0 ~ 590,000 | 5% | NT$ 0 |
| NT$ 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | NT$ 41,300 |
| NT$ 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | NT$ 147,700 |
| NT$ 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | NT$ 413,700 |
| NT$ 4,980,001 以上 | 40% | NT$ 911,700 |
| 🔥 袋鼠金融 本月精選信用卡🔥 | |
|---|---|
 |
|
🔥 活動期間 🔥2026/06/01~2026/06/30 ❍ 完成指定條件即享好禮 4 選 1 ❍ 🎁 American Explorer 29吋 AP9 拉桿箱（不挑色） 🎁 全聯電子禮券 1,300 元（宜睿） 🎁 Cool One 24 吋上掀式旅行箱(不挑色) 🎁 SNOOPY史努比 12000 series 小圓寶行動電源 🎁 Giaretti 珈樂堤 10L 蒸氣烤箱 GT-OV108 ✨ 指定任務 ✨ ⚑ 透過袋鼠金融指定連結申請 ⚑ 於 2026/07/12 前（含）核卡 ⚑ 於核卡 30 天內新增一般消費累積達 $3,000 元 |
|
| 立即申辦 | |
| 謹慎理財 信用至上 |
繳稅不用壓力大 星展 10 年期信貸減負擔！
所得稅試算範例
避免大家覺得已放的說明太複雜，袋鼠金融做個簡單的範例總結：
（一）試算流程
(1) 先算基本生活差額，確定是否大於 1
(2) 將年收入扣除免稅額、特別扣除額、基本生活費差額，得出所得淨額
(3) 所得淨額對照稅率級距表，即可算出最終的所得稅金
（二）公式整理
(1) 基本生活費差額＝（基本生活費 x 人數）- （免稅額x人數＋標準扣除額＋特別扣除額）
(2) 所得淨額＝總收入 – （免稅額＋標準扣除額＋特別扣除額＋基本生活費差額）
(3) 應繳稅額＝所得淨額 x 稅率 – 累進差額
（三）計算範例
假設袋鼠太太 114 年度總收入 300 萬，扶養先生、75 歲媽媽、6 歲女兒、上大學的兒子：
(1) 基本生活費差額
（21.3 萬 x 5 人 ） – （免稅額 9.7 萬 x 4 人）+（70 歲以上免稅額 14.55）+（標準扣除額 26.2 萬）+ (教育學費特別扣除額 2.5 萬) + （幼兒學前扣除額 15 萬）＝ NT$ 9.45 萬元
(2) 所得淨額
年收入 300 萬 – 免稅額（38.8 萬＋14.55 萬）- 標準扣除額 26.2 萬 – 薪資扣除額 21.8 萬 – 幼兒學前扣除額 15 萬 – 教育學費扣除額 2.5 萬 – 基本生活費差額 9.45＝ NT$ 171.7 萬元
(3) 應繳稅額
171.7 萬 x 20% – 147,700 = NT$ 195,700 元
2026 所得稅怎麼繳？分期、回饋信用卡推薦一次看
台新銀行 Richart 卡｜繳稅最高 12 期 0 利率，還有最高 0.5% 回饋
2026 年 4 月 1 日至 6 月 5 日，使用台新 Richart 卡（萬事達/JCB）單筆繳稅滿 20 萬，登錄後即可享有最高 0.5% 回饋，若繳稅金額不滿 20 萬也有 0.4% 回饋！滿 12 萬即可同時享有最高 12 期 0 利率優惠，不限金額也都能同享 3、6 期 0 利率！不過，此優惠限定「私銀、財管會員」；若不是會員身份，一般民眾也可享有最高 0.2% 回饋及分期優惠，但只能分期或回饋擇一。
限網路/電話語音繳納。
玉山銀行 Unicard｜繳稅登錄享 6 期 0 利率或最高 0.3% 回饋
2026 年 6 月 4 日前，使用玉山 Unicard 繳綜所稅並完成登錄，不限金額即享 0.2% 回饋，繳稅滿 100 萬以上享最高 0.3%回饋，不限金額都能享 6 期 0 利率，但繳稅回饋與分期優惠只能二擇一，同時登錄以分期優惠為準！
2026 年 5 月 1 日至 6 月 30 日，刷卡繳稅且首次綁定玉山 LINE 個人化通知服務還有加碼送玉山 e point 10 點（限量30,000 名）！
僅適用透過 Paytax 財政部電子申報繳稅服務網(含網路、QRcode 及電話)或玉山 Wallet 繳稅。
永豐銀行 DAWHO 卡｜繳稅免手續費，還享 0.15% 回饋
2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日，使用永豐 DAWHO 卡透過 Paytax 財政部網路繳稅平台(含網路、QR CODE及中華電信語音等繳稅方式) 或大咖 DACARD APP 刷卡繳納「114 年度綜合所得稅」享免手續費，登錄享 0.15% 回饋（限量 30,000 名）！
刷卡繳稅金額不享有卡片原始回饋(包括但不限於豐點、紅利點數、LINE POINTS等)或現金回饋。
便利商店、公務機關臨櫃繳費及第三方支付繳費..等恕不適用本活動。
國泰世華 CUBE 卡｜繳稅單筆滿 100 萬享 0.3% 回饋，還有 6 期 0 利率
2026 年 5 月 1 日至 6 月 4 日，刷國泰 CUBE 卡繳個人綜所稅，單筆繳稅金額 NT$3,000(含)以上，可申請 3、6 期 0 利率，Level 2、3 繳個人綜所稅，單筆繳稅金額NT$100萬(含)以上，享 0.2% 小樹點回饋！
除本活動回饋內容外，不提供小樹點(信用卡)、現金回饋、加油金、蝦幣及哩程等卡片原享有之回饋。
第一銀行 iLeo 信用卡｜繳稅單筆滿 5 萬享最高 0.36% 回饋
2026 年 5 月 1 日至 6 月 4 日，使用一銀信用卡繳綜所稅並完成登錄，單筆滿 5,000 元享 3、6、12 期 0 利率，或理財客戶單筆滿 5 萬享 0.36% 回饋，全卡友單筆滿 5 萬享 0.2% 回饋，單筆滿 500 萬享加碼 1 萬元回饋，刷卡金回饋及分期優惠僅能二擇一。
刷一銀 iLeo 卡一次付清單筆 1,000 萬(含)以上，再享加碼回饋每戶 5,000 元。
使用台灣 Pay 掃碼繳納綜所稅單筆滿 100 元(含)以上，享每戶 100 元刷卡金回饋！(限量 20,000 戶)
繳稅金額無論卡別，皆無紅利積點及現金回饋，公務機關信用卡繳費平臺繳稅者不適用分期 0 利率活動。
遠東商銀信用卡｜繳稅單筆付清享最高 0.35% 回饋
2026 年 5 月 1 日至 6 月 4 日，使用遠銀信用卡（BANKEE、法人商務卡除外）於 Paytax 財政部網路繳稅平台(包含網路、電話語音)繳納 114 年度綜合所得稅並一次付清，VIP5 星等(含)以上或刷遠東頂級卡單筆滿 100 萬最高享 0.35% 刷卡金，申辦遠銀帳戶自動扣繳遠銀信用卡費之客戶單筆滿 10 萬最高享 0.2% 刷卡金。
繳稅單筆滿 3 萬(含)以上即可申請 3 期 0 利率，單筆滿 10 萬(含)以上即可申請 6 期 0 利率。
「一次付清」或「分期」活動擇一參加，刷卡金活動每戶擇優回饋乙次。
所得稅額試算書是什麼？
有些人會收到一份「稅額試算通知書」，上面會幫你把所得稅試算出來，但這張不是稅單，而是政府貼心幫你先試算好了，如果上面的金額沒有問題，就可繳稅；如果有錯誤，那就再上網或臨櫃申報，並手動調整錯誤的地方、最後繳稅。
每年 4 月 25 日可查詢是否符合資格，詳細的稅額試算通知說明，可參考這篇：稅額試算通知書》稅額試算怎麼查詢？通知書申請、繳稅情境一次看！
| 🔥 熱門神卡推薦 🔥 | |
|---|---|
 台新 Richart卡立即申請 | 🚩 台新 Richart 卡新戶首刷好禮 5 選 1！ 最高 3.8% 回饋！LINE Pay 綁定支付享 2.3%！ ✨ 七大優惠權益天天自由換！ ✨ 綁定台新Pay享11萬家通路 3.8%！LINE Pay 綁定支付享 2.3% 回饋！ ✨ 超商旅遊網購等超多通路盡享優惠！ 🎁 袋鼠限定！2026/06/30 前透過專屬連結申辦，符合條件即享好禮！ ✨ 全聯電子禮券 1,300 元（宜睿） ✨ American Explorer 29吋 AP9 拉桿箱（不挑色） ✨ Cool One 24 吋上掀式旅行箱（不挑色） ✨ SNOOPY史努比 12000 series 小圓寶行動電源 ✨ Giaretti 珈樂堤 10L 蒸氣烤箱 GT-OV108 |
 一銀 iLEO卡立即申請 | 🚩 新戶海外消費超強卡！核卡 90 天內外幣消費加碼 10% 出國血拚最划算！ ✨ momo、蝦皮、PChome、Amazon，台灣日常網購一卡搞定！ ✨ 台灣 Pay、LINE Pay、街口支付，行動支付筆筆有回饋！ ✨ Klook、KKday、國內旅行社、航空公司，旅遊玩樂樣樣回饋！ ✨ Netflix、Disney+、Apple Store、Google Play，數位訂閱享最高 7% 好康 🎁 袋鼠限定！2026/06/30 前透過專屬連結申辦，符合條件即享好禮！ ✨ 全聯電子禮券 800 元（宜睿） ✨ 【KINYO】 多功能料理電火鍋4L (BP-077) ✨ DISEGNO 26 吋前開式旅行箱（不挑色） |
 遠銀 樂家＋卡立即申請 | 🚩 毛孩爸媽必備神卡！寵物公園、東森寵物、動物醫院最高 10% 回饋！ ✨ 家樂福、愛買、美廉社，量販超市採買趟趟有感！ ✨ 國內加油不限油站、Gogoro、代扣遠傳／台哥大電信費，生活固定支出通通 4% 回！ ✨ 全台餐廳、健身工廠、World Gym，吃喝玩樂養身一卡包辦！ ✨ IKEA、六福村、麗寶樂園、LaLaport，親子出遊歡樂加倍享！ 🎁 袋鼠限定！2026/06/30 前新戶透過專屬連結申請且符合條件享好禮多選1！ ✨ 全聯電子禮券 1,000 元 ✨ DISEGNO 28 吋升級版胖胖箱（不挑色）CY-307 ✨ PHILIPS 飛利浦HI-FI木質立體環繞藍牙電腦音箱-SPA3818 |
| 謹慎理財 信用至上 | |
綜合所得稅試算工具
上面公式太複雜，不想手動一個一個算？財政部貼心推出所得稅試算工具，打開手機或電腦，輸入你的收入、扶養人數等，工具立刻幫你算出應繳稅額！
到財政部稅務入口網，按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可進行試算！
依序輸入空白底的資料，如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等，就可以得到所得稅試算結果囉！
2026 所得稅常見問題
2026 申報綜所稅時，納稅義務人本人、配偶及合於下列規定之扶養親屬，每人各可減 NT$ 97,000 元，年滿 70 歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，每人可減除 NT$ 145,500 元。
進行所得税試算時可以注意 3 大事項，來確認應繳金額：
1、確認基本生活費差額
2、算出「所得淨額」
3、算出「應納稅額」
信貸個人化推薦
