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2024 所得稅怎麼試算?個人所得稅試算教學與報稅試算工具看過來!

個人所得稅怎麼試算?所得稅試算公式有哪些? 2024 報稅即將到來,5 月份又要支出一筆費用了,擔心當月支出超乎想的話,馬上跟著袋鼠金融來了解綜合所得稅試算的方法,可先初步試算出自己可能要繳的所得稅,透過 3 個簡單的公式搭配所得稅課稅級距試算,幫你初步算出應繳稅金,或透過所得稅試算工具一鍵算出!同時可以參考所得稅信用卡推薦,幫你繳稅賺回饋,以及所得稅退稅,讓你今年也能輕鬆解決報稅大小事!

❗️2024 報稅全攻略❗️

所得稅怎麼試算?必知的 3 大所得稅試算公式!

所得稅試算公式 (1) :確認基本生活費差額

報稅時有一個免稅額叫做「基本生活費」,政府會依據每年國人生活水準、經濟狀況調整,但基本生活費並非每個人都可扣除,而且也不是全額扣除,必須與其他免稅額相扣之後,如果大於 0 ,則可在所得中另外扣除,計算公式如下:

基本生活費差額公式

[基本生活費 x 人數(申請人/配偶/扶養)] - 免稅額+標準/列舉+儲蓄投資特別扣除額+身心障礙特別扣除額+教育學費特別扣除額+幼兒學前特別扣除額+長期照顧特別扣除額

舉例來說:

(1) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ 1 萬,因為大於 0,所得中可多扣除 NT$ 1 萬
(2) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ – 1 萬,因為小於 0,所以不可扣除

要注意特別扣除額並非全扣,而是你基本生活費人數的身份有誰,比如基本生活費的人數包括你、配偶還有扶養的一位身心障礙者,那麼就可扣掉身心障礙扣除額。

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所得稅試算公式 (2) :算出「所得淨額」

所得稅是將過去一年的所得,扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率,所得出的結果。像是 2024 年 5 月要申報 2023 年的總收入、2025 年 5 月要申報 2024 年的總收入等以此類推,實際繳稅要以申報當下為主,不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。

所得淨額算法

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

算出基本生活費後,參考下表的免稅額、扣除額套用在上方所得稅公式,即能簡單地試算出所得淨額,要注意,特別扣除額需有相對應條件才可扣除,例如,家中有學齡前之幼兒並由你扶養,那就可扣除幼兒學前扣除額 NT$ 12 萬。

想了解節稅方法、扣除額的適用規定,可以參考袋鼠金融之前整理的攻略,詳列各種節稅攻略與免稅額規定 👉 2024 所得稅免稅額攻略》綜合所得稅免稅額資訊全整理

2024 綜合所得稅免稅額
項目 適用條件 免稅額
免稅額 一般 NT$ 92,000
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 NT$ 138,000
標準扣除額 單身 NT$ 124,000
夫妻 NT$ 248,000
特別扣除額 薪資特別扣除額 NT$ 207,000(或薪資必要費用最高3%)
身心障礙特別扣除額 NT$ 207,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000
基本生活費 所有人 NT$ 202,000

所得稅試算公式 (3) :算出「應納稅額」

得到所得淨額後,再對照稅率級距表,套用以下的公式即可獲得應納稅額,例如扣完後的所得淨額是 NT$ 50 萬,那就是 NT$ 50 萬 x 5% – NT$ 0。

應納稅額公式

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額
2024 綜合所得稅級距表
所得淨額 稅率 累進差額
NT$ 0 ~ 560,000 5% NT$ 0
NT$ 560,001 ~ 1,260,000 12% NT$ 39,200
NT$ 1,260,001 ~ 2,520,000 20% NT$ 140,000
NT$ 2,520,001 ~ 4,720,000 30% NT$ 392,000
NT$ 4,720,001 以上 40% NT$ 864,000
・・・

所得稅試算工具

我屬於哪種身分?繳稅新手不會試算?沒問題!就讓袋鼠金融教你如何利用現有工具試算所得稅!先到財政部貼心地在財政部稅務入口網,按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可進行試算!

依序輸入空白底的資料,如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等,就可以得到所得稅試算結果囉!

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所得税試算注意事項

所得淨額、應納稅額的名詞差別,這兩個長得相像的名詞其實是完全不一樣的,最後僅需要繳納的只有應納稅額喔,所得淨額只是用來區分所得税級距,和實際繳納的税並沒有關係

而需要另外注意的則是扣除額和免稅額,會因為有無配偶、子女、扶養義務人等,或是特殊扣除,像是長照、教育學費、幼兒學前等,不同條件所產生的扣除額,都能夠讓生活中再省下一小筆錢,就不需要再繳納那麼多稅。

想知道更多報稅資訊,可以參考以下兩篇文章:

👉 夫妻報稅攻略》3 步驟教你 hold 住夫妻報稅稅率級距

👉 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看

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Mr. Roo

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