遺產稅申報》 2026 遺產稅申報流程、申報期限、線上申辦教學！

袋鼠金融導讀｜遺產稅申報越來越方便了，除過去臨櫃申辦外，稅額試算服務、金融遺產、申報延期…等，都可以線上申報，讓遺產稅的申報手續越來越簡便。袋鼠金融整理了申報遺產稅常見問題，包含申請期限、遺產稅申請流程、遺產稅申報文件等，幫你釐清申報遺產稅的疑難雜症，想了解更多遺產稅的相關資訊，可參考遺產稅免稅額資訊，搭配繳稅信用卡推薦，讓你繳稅也省錢喔！

本文整理相關優惠與注意事項，出發前建議至官方網站確認最新資訊。

誰能繼承遺產？遺產繼承人順序

在進行遺產申報之前，大家一定會先好奇誰能夠繼承遺產，若被繼承人生前未規劃遺囑，依據民法規定，除了被繼承人的配偶擁有相互繼承遺產的權利以外，遺產繼承人的優先順序為：

1.直系血親卑親屬（如子女、養子女及代位繼承的孫子女等），繼承開始前死亡或喪失繼承權，則由其直系血親卑親屬代位繼承。

2.父母

3.兄弟姊妹

4.祖父母

遺產繼承份額

當配偶與上述不同順位的繼承人共同繼承時，其法律規定的應繼分（應分得的遺產份額）比例各不相同：

1. 直系血親卑親屬：配偶與此順位繼承人 平均分配 遺產

2. 父母：配偶取得遺產的 1/2，剩餘 1/2 由父母均分

3. 兄弟姊妹：配偶取得遺產的 1/2，剩餘 1/2 由兄弟姊妹均分

4. 祖父母：配偶取得遺產的 2/3，剩餘 1/3 由祖父母均分

若是上述第一至第四順位的符合資格的繼承人皆不存在時，則由配偶單獨繼承全部遺產。

誰要申報遺產稅？

根據《遺產及贈與稅法》第 6 條及最新修法，遺產稅的納稅義務人及申報規則如下：

申報義務人

在 2026 新制架構下，遺產稅的「申報義務人」定義更為直覺，主要區分為以下兩種對象：

繼承人及受遺贈人

2026 新制將納稅義務直接回歸到實際獲得遺產的「繼承人」或「受遺贈人」身上，這樣做的目的是為了簡化程序，避免過去因「遺囑執行人」與「繼承人」之間權限不清楚而產生的法律爭議，落實「誰受益、誰申報」的原則。

遺產管理人

這屬於特殊情況下的申報對象，如果被繼承人沒有法律上的繼承人（或繼承人皆拋棄繼承），則由法院依法選定或法律規定的「遺產管理人」負責代表申報，確保稅務程序能完整履行。

稅金是「領到錢的人」才要繳嗎？

沒錯，這是 2026 年新制的最大重點！ 為了實現公平課稅，現在採取「分算稅單」制度：

對於一般遺產部分，維持由全體繼承人按其繼承比例共同負擔；但針對「擬制遺產」，也就是被繼承人死亡前 2 年內的贈與，則有重大變革，過去這部分稅金往往由全體繼承人共同承擔，導致不公平的現象，新制則規定，若特定親屬在被繼承人生前 2 年內曾受贈財產，該部分所產生的遺產稅額，國稅局將直接向「該受贈人」發單徵收。

這體現了「財產歸誰，稅就跟誰」的原則，即使選擇拋棄繼承、最後完全沒領到遺產，只要在生前 2 年內曾收受過被繼承人的大額贈與，這份對應的稅單依然會跟著受贈人，不再由其他繼承人代為受過。

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更新日期：2026/01/19

遇到拋棄繼承，誰要申報遺產稅？

假設同一順位的繼承人都放棄繼承權，就由下一順位的人申報，如果全部順位的人都放棄，就要由被繼承人的配偶申報，繼承人全部拋棄繼承權、繼承人不明的時候，就要由依法選定的遺產管理人申報。

延伸閱讀：拋棄繼承大補帖》拋棄繼承時效、順位與辦理流程一次看！

遺產稅申報有期限嗎

一般而言，在死亡之日起 6 個月內辦理遺產稅申報，若為宣告死亡、經法院判定繼承財產、由法院選定的遺產管理者，納稅義務人則要在宣告死亡日、法院判決日算起，同樣在 6 個月內須申報辦理遺產稅，例如被繼承人於 2026 年 5 月 1 日過世，最晚應在 2026 年 11 月 1 日前完成申報。

但若遇到特殊原因無法如期申報，納稅義務人應在原本 6 個月的法定申報期限屆滿前以書面向稽徵機關申請延期，需要備齊除戶資料、繼承人現戶戶籍資料，若有選定遺囑執行人則須附上合法遺囑影本，延長期限以 3 個月為限，即便申請後仍無法在延長期限內完成申報，法律上亦不得再次申請延長，因此務必掌握時間，避免逾期受罰。

遺產稅申報文件

辦理遺產稅申報時，請依據個人情況準備下列文件：

遺產稅申報書

需準備一份完整填寫的遺產稅申報書，並由全體納稅義務人簽名蓋章，若委託代理人代為申報，代理人亦須於申報書上簽名或蓋章，並檢附委任書及代理人身分證影本，遺產稅申報書可至全台各地國稅局臨櫃索取，也可至財政部稅務入口網下載，若是線上申辦則會直接引導填寫，且能自動帶入部分已勾稽到的金融遺產資料。

遺產稅申報書需要的資料包含以下四大重點區塊：

1. 基本資料區

• 被繼承人資料： 姓名、國民身分證統一編號、死亡日期、戶籍地址。
• 納稅義務人資料： 包含全體繼承人、遺囑執行人或遺產管理人的聯絡資訊（姓名、身分證號、與被繼承人關係）。
• 申報類別： 勾選是一般申報、補報還是延期申報。

2. 遺產總額區（資產清單）

這是最繁瑣的部分，須詳列被繼承人名下的所有資產：

• 不動產： 土地（以公告現值計算）、房屋（以評定現值計算）
• 動產與金融遺產： 存款、上市櫃股票（死亡當日收盤價）、基金、保單（若符合特定條款須計入）、金銀飾品等
• 擬制遺產： 被繼承人死亡前 2 年內贈與給配偶、子女、父母、祖父母及兄弟姊妹的財產

3. 免稅額與扣除額區

• 免稅額： 2026 年為 NT$ 1,333 萬元（軍警公教人員因公死亡有特別額度）
• 扣除額：
  • 配偶扣除額（約 553 萬）
  • 直系血親卑親屬扣除額（每人約 56 萬，未成年者依年齡加扣）
  • 父母扣除額（每人約 138 萬）
  • 喪葬費扣除額（約 138 萬，不需收據）
  • 被繼承人生前未償還的債務、未繳納的稅捐

4. 應納稅額計算區

依照「遺產淨額」級距套用稅率（10%、15%、20%）：

• 淨額 5,621 萬以下： 10%
• 5,621 萬至 1 億 1242 萬(含)： 15%
• 超過 1 億 1242 萬： 20%

身分證明文件

1. 被繼承人： 包含死亡事實的除戶謄本或死亡證明書。
2. 繼承人： 每一位繼承人的現戶戶籍資料，可提供戶口名簿影本、國民身分證影本，或至戶政事務所申請的戶籍謄本（現行亦接受電子戶籍謄本）。

繼承系統表

需由繼承人詳細繪製，並於表末切結「本表如有遺漏或錯誤，致他人受損害時，申請人願負法律責任」並簽章。

拋棄繼承相關證明

繼承人中如有主張「拋棄繼承權」者，必須檢附法院核發之准予備查公文影本。

特殊身分申報證明

1. 遺囑執行人/遺產管理人： 須檢附合法遺囑影本或法院選定遺產管理人的裁定公文。
2. 債權人代位申報： 須檢附債權人身分證明文件、債權證明，以及法院准予代位申報的裁定書正本。

國稅局對於電子文件的接受度很高，若是透過網路線上申辦，上述大部分的身分證明文件可以掃描成 PDF 檔上傳，不必跑一趟郵寄紙本，但在辦理房產或土地過戶時，地政事務所通常仍會要求查驗正本或蓋有「與正本相符」章的影本。

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遺產稅申報流程

遺產稅可分線上與臨櫃辦理，不論哪一種方式流程都一樣，只是差在地點和方法不同，以下分別說明線上與臨櫃的遺產稅申報流程。

臨櫃申辦流程

若是偏好紙本作業或需親自諮詢，請備妥相關證明文件（如身分證、除戶謄本、繼承關係證明等）：

1. 填寫紙本「遺產稅申報書」，連同相關證明文件，以書面方式向被繼承人戶籍地的國稅局提出遺產稅申報，若無法如期申報，應於 6 個月的期限內以書面申請延期，延長以 3 個月為限。

2. 親洽或郵寄文件至各區國稅局或地方稅稽徵機關辦理單一窗口查詢財產與申請稅額試算。

3. 準備好申請書、除戶資料及繼承人戶籍資料，親洽或郵寄至國稅局辦理申請會同開啟保管箱，請記得先與保管箱所屬的金融機構（出租單位）約定好點驗時間。

4. 若遺產涉及債務，想要辦理拋棄或限定繼承，須於知悉繼承起 3 個月內以書面方式向被繼承人戶籍地的「地方法院」提出申請，此部分屬於法院職權，無法透過稅務入口網辦理。

臨櫃辦理的注意事項

臨櫃申報遺產稅，要看死亡人的當時戶籍地，到該戶籍地的主管機關辦理，例如當地的國稅局、稽徵所或服務處申報，即使在死亡前 2 年內放棄中華民國國籍，也要向原戶籍的稽徵機關所辦理申報，例如放棄國籍前設籍在高雄，就要向高雄國稅總局、分局或稽徵所其中一個地方申報。若符合財政部「遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點」，遺產總額 NT$ 3,500 萬以下且未列報不計遺產總額，只要備齊應檢附之證明文件，即可跨局申報，不一定要到亡者的戶籍所在地。

但遇到以下幾種狀況，則要向台北國稅局申報：

1.亡者經常居住在國外，在我國境內的遺產，都要向臺北國稅局總局或所屬分局、稽徵所申報。

2.外國人遺留在臺灣地區的財產，納稅義務人應該依遺產及贈與稅法規定，向臺北國稅局總局或所屬分局、稽徵所申報。

線上申辦流程

如果希望在家透過網路處理，可善用憑證（自然人憑證、健保卡、行動自然人憑證）登入相關入口網辦理：

1. 至「財政部稅務入口網」點選遺產稅專區，申請查詢被繼承人的財產、金融遺產、死亡前兩年贈與及所得資料，同時可申請遺產稅稅額試算服務。

2. 若被繼承人留有保管箱，可至「財政部稅務入口網」申請國稅局派員會同點驗，此項目通常免憑證即可線上提出申請，但需要事先與金融機構洽妥日期。

3. 至「財政部電子申報繳稅服務網」下載遺產稅電子申辦軟體，透過程式匯入申報資料，即可在 6 個月期限內完成線上申報，如需延期，亦可於線上申請「遺產稅延期申報」。

線上申報的注意事項

線上申報遺產稅，則要到「財政部電子申報繳稅服務網」選擇遺產稅，下載遺產稅申報軟體，要注意的是軟體目前只適用 Windows 作業系統。

1.進入報稅頁面選擇「線上申辦查詢被繼承人財產試算服務」

2.下載申報試算通知書，並於線上申請後 30 日起，至 90 日之內，下在稅額試算通知書確認內容

3.重新線上登錄，確定稅額試算通知書內容正確，並選取「線上登錄回復確認」，完成遺產稅申報

另外要提醒，線上申報完成後，需在申報資料上傳 10 天內檢附相關證明文件，可使用系統上傳電子檔案（必須一次上傳全部文件，每個檔案最多 5MB、全部檔案最多 30MB）， 或郵寄掛號到戶籍所在地的所屬分局、稽徵所、服務處。

遺產稅逾期申辦會怎樣？

若逾期未申報，國稅局除了會追繳本稅外，還會依據《遺產及贈與稅法》進行裁罰：

• 罰鍰： 若逾期未申報被國稅局主動發現，除了補繳稅款，還會按核定應納稅額處以 1 倍至 2 倍 的罰鍰。
• 滯納金： 若稅單發下來後逾期未繳，每超過 3 日會加徵 1% 的滯納金，最高加徵至 10%。
• 滯納利息： 超過 30 日仍未繳納稅款者，國稅局會開始依據郵政儲金 1 年期定期儲蓄存款固定利率，按日加計利息，直到繳清為止。

財產凍結

這是最困擾繼承人的問題，根據法律規定，在「拿到遺產稅證明書」之前，所有資產都處於凍結狀態，所有的房屋、土地權狀都無法變更名字，即便有買家想買，也因無法過戶而無法成交，銀行端若未看到國稅局核發的「繳清證明書」或「免稅證明書」，不會允許繼承人領取被繼承人的存款，股票、公司股權也需要憑證明書才能辦理繼承更名，逾期不報將導致資產流動性歸零。

2026 新制下的影響

國稅局的數位查調能力極強，在 2026 年的稅務環境下，以下問題更不容忽視：

由於國稅局能自動對接銀行端及財政部資料，對於死亡前 2 年內的贈與掌握度極高，若想靠「不報稅」來躲避這部分稅金，往往會被大數據勾稽出來，屆時受贈人（領錢的人）不僅要補稅，還會面臨高額罰單。

有些特定的稅務優惠或扣除額（如主張不計入遺產總額的項目），若未在期限內主動申報並主張，在事後補報時可能會面臨審核標準更嚴格的挑戰。

如果遺產稅申報已經快逾期了怎麼辦？

如果 6 個月期限快到了，請務必在到期前提出書面申請延期，可以多爭取 3 個月的時間（總計 9 個月）。

但如果是因為某些財產價值難以估算，可以先就已知的部分進行申報（掛號寄出或線上送件），在期限內先進行部分申報，後續再以「補報」方式增列財產，才可以避免被認定為「逾期不報」的高額罰鍰。

遺產稅去哪裡繳？

當收到國稅局核發的「遺產稅繳款書」後，可以透過以下方式繳納：

臨櫃繳納

1. 金融機構： 持繳款書至各代收稅款的銀行、庫款單位繳納，郵局並不代收稅款。
2. 便利商店： 若應納稅額在 NT$ 3 萬元（含）以下，可持印有條碼之繳款書至統一超商（7-11）、全家、萊爾富及 OK 繳納。

線上繳納

1. 信用卡： 透過電話語音或網路繳稅服務網站授權繳納，但分期繳納案件不適用。
2. 行動支付： 使用掃描繳款書上的 QR Code，透過支援的行動支付 App（如台灣 Pay、一卡通 Money 等）線上支付。
3. 自動櫃員機（ATM）： 至貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標誌的 ATM 進行轉帳繳納。

遺產稅可以延期繳納嗎？

若遺產稅額龐大，或繼承人有特殊困難無法一次繳清，依法有以下三種緩解方案：

延期繳納

若因特殊原因無法於規定之 2 個月繳納期限內繳清，可向國稅局申請延期，延長期限以 2 個月為限。

分期繳納

當應納稅額在 新臺幣 30 萬元以上，且一次繳納確有困難時，可申請分期繳納，最多可分為 18 期，且每一期之間的間隔不得超過 2 個月（總跨度最長可達 3 年），但申請分期需按規定加計利息。

實物抵繳

同樣需應納稅額在 NT$ 30 萬元以上 且一次繳納有困難時，可申請以遺產中的標的物（如土地、房屋或股票）抵繳稅款，若直接用遺產內的資產抵繳，可申請一次抵押， 若想用不屬於遺產的私有財產抵繳，則須證明遺產中確實沒有現金可供繳納。

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