袋鼠金融導讀|夫妻之間贈與包含現金、土地、房屋,這些都要課徵贈與稅嗎?2025 報稅重點懶人包告訴你,根據遺贈稅法規定,夫妻之間贈與財產不需要申報贈與稅,包含現金、土地贈與,都不計入贈與當中,唯一例外的是房屋贈與,雖然兩者皆不用課贈與稅,但依照契稅規定,還是得繳納契稅與印花稅。那要如何知道贈與稅計算方式?遺產稅/贈與稅免稅額包含哪些?所得稅申報方式包含哪幾種?別緊張,袋鼠金融整理出夫妻贈與常見四大問題,和我們一起往下看吧!
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夫妻贈與財產免課稅,房屋轉移需報繳契稅
夫妻之間的關係並非民法 967 或 969 規定的血親、姻親,因此,夫妻間財產買賣與贈與,不需要申報贈與稅,也就是說,夫妻之間轉帳匯款現金、土地,不用課徵贈與稅,土地也不需要課徵土地增值稅,不課徵仍需向國稅局申報,只是國稅局不會把這筆交易計入總額中。
房屋的轉移雖也不用課徵贈與稅,但還是有稅金要繳納,契稅條例第 2 條規定:「不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者,均應申報繳納契稅」,不論是夫妻、父母跟子女,只要符合契稅條例第 2 條規定,還是要報繳契稅、印花稅、規費等等,也要提醒,贈與房屋應在契約成立日起 30 天內申報,否則會課徵罰金喔!
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夫妻贈與房屋申報流程教學
夫妻贈與房屋,不用課徵贈與稅,也不用課徵土地增值稅,但要再次特別提醒:
1. 配偶間贈與財產免課徵,但是仍需向國稅局申報。
2. 土地稅法第 28 條之 2 規定,配偶間贈與得申請不課徵土地增值稅,不課徵與免徵的意思不一樣,不課徵是暫時不課稅,若之後轉賣第三人,還是得連同之前的土地增值稅一起繳納。
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更新日期:2025/04/17 |
房屋過戶流程 5 步驟
Step 1. 填寫贈與移轉契約書、土地登記申請書,可於地政事務所下載,或打電話到地政事務所索取。
Step 2. 帶著贈與移轉契約書、雙方的印章、身分證、土地所有權狀、建議所有權狀、土地謄本,到土地所在地區的稅捐稽徵處,申報土地增值稅、契稅。(土地增值稅可不課稅,還是要申報喔!)
Step 3. 繳納印花稅。
Step 4.領取土地增值稅不課徵證明書、契稅繳款單後,拿到國稅局申報贈與稅,領取免稅證明。
Step 5. 帶著土地登記申請書、贈與轉移契約書、雙方身分證件、土地與建物所有權狀、土地增值稅不課徵證明書、贈與免稅證明書、契稅繳款收據,至土地所在地區的地政事務所,辦理夫妻贈與登記,並繳納規費。
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夫妻離婚要課贈與稅嗎?
夫妻離婚的財產分配,如果是記載在離婚協議書裡的,都不用課徵贈與稅,但是記載之外的贈與,就必須課徵贈與稅,除非你能證明贈與行為是事先協議好的,否則都應按照稅法規定,申報贈與稅。
離婚前與離婚後贈與房屋的差異?
離婚前進行房屋贈與,將有印花稅、契稅、規費需要繳納,但離婚後是剩餘財產差額分配,基本上不需要繳納費用,就稅金與方便性來說,離婚後再處理房屋贈與較好,可對於被贈與人有一個風險,如果對方在離婚後不願配合,被贈與人必須以訴訟方式,要求對方履行離婚協議。若夫妻彼此間的信任度不夠高,建議多花一點錢,保障自己較好。
根據遺贈稅法規定,夫妻之間贈與財產(如現金、土地)不需課徵贈與稅,也不計入贈與總額,但仍需向國稅局申報。不過房屋贈與雖免贈與稅,仍需繳納契稅、印花稅等費用。
主要步驟包括填寫贈與契約書、申報土地增值稅與契稅、繳納印花稅、領取免稅證明,最後至地政事務所辦理登記並繳納規費。需注意贈與契約成立後 30 天內須申報,否則可能被罰款。
若財產分配記載於離婚協議書,則無需課贈與稅;但若未記載,則可能需課徵。離婚後的房屋分配因屬剩餘財產差額分配,通常不需繳納額外稅費,但若對方不願履行協議,可能需透過訴訟解決。