夫妻贈與 4 大常見問題！夫妻贈與房屋和離婚財產分配要課稅嗎？詳細申報流程一次看！

袋鼠金融導讀｜夫妻之間贈與包含現金、土地、房屋，這些都要課徵贈與稅嗎？2024 報稅重點懶人包告訴你，根據遺贈稅法規定，夫妻之間贈與財產不需要申報贈與稅，包含現金、土地贈與，都不計入贈與當中，唯一例外的是房屋贈與，雖然兩者皆不用課贈與稅，但依照契稅規定，還是得繳納契稅與印花稅。那要如何知道贈與稅計算方式？遺產稅／贈與稅免稅額包含哪些？所得稅申報方式包含哪幾種？別緊張，袋鼠金融整理出夫妻贈與常見四大問題，和我們一起往下看吧！

夫妻贈與財產免課稅，房屋轉移需報繳契稅

夫妻之間的關係並非民法 967 或 969 規定的血親、姻親，因此，夫妻間財產買賣與贈與，不需要申報贈與稅，也就是說，夫妻之間轉帳匯款現金、土地，不用課徵贈與稅，土地也不需要課徵土地增值稅，不課徵仍需向國稅局申報，只是國稅局不會把這筆交易計入總額中。

房屋的轉移雖也不用課徵贈與稅，但還是有稅金要繳納，契稅條例第 2 條規定：「不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅」，不論是夫妻、父母跟子女，只要符合契稅條例第 2 條規定，還是要報繳契稅、印花稅、規費等等，也要提醒，贈與房屋應在契約成立日起 30 天內申報，否則會課徵罰金喔！

夫妻贈與房屋申報流程教學

夫妻贈與房屋，不用課徵贈與稅，也不用課徵土地增值稅，但要再次特別提醒：

1. 配偶間贈與財產免課徵，但是仍需向國稅局申報。

2. 土地稅法第 28 條之 2 規定，配偶間贈與得申請不課徵土地增值稅，不課徵與免徵的意思不一樣，不課徵是暫時不課稅，若之後轉賣第三人，還是得連同之前的土地增值稅一起繳納。

房屋過戶流程 5 步驟

Step 1. 填寫贈與移轉契約書、土地登記申請書，可於地政事務所下載，或打電話到地政事務所索取。

Step 2. 帶著贈與移轉契約書、雙方的印章、身分證、土地所有權狀、建議所有權狀、土地謄本，到土地所在地區的稅捐稽徵處，申報土地增值稅、契稅。（土地增值稅可不課稅，還是要申報喔！）

Step 3. 繳納印花稅。

Step 4.領取土地增值稅不課徵證明書、契稅繳款單後，拿到國稅局申報贈與稅，領取免稅證明。

Step 5. 帶著土地登記申請書、贈與轉移契約書、雙方身分證件、土地與建物所有權狀、土地增值稅不課徵證明書、贈與免稅證明書、契稅繳款收據，至土地所在地區的地政事務所，辦理夫妻贈與登記，並繳納規費。

夫妻離婚要課贈與稅嗎？

夫妻離婚的財產分配，如果是記載在離婚協議書裡的，都不用課徵贈與稅，但是記載之外的贈與，就必須課徵贈與稅，除非你能證明贈與行為是事先協議好的，否則都應按照稅法規定，申報贈與稅。

離婚前與離婚後贈與房屋的差異？

離婚前進行房屋贈與，將有印花稅、契稅、規費需要繳納，但離婚後是剩餘財產差額分配，基本上不需要繳納費用，就稅金與方便性來說，離婚後再處理房屋贈與較好，可對於被贈與人有一個風險，如果對方在離婚後不願配合，被贈與人必須以訴訟方式，要求對方履行離婚協議。若夫妻彼此間的信任度不夠高，建議多花一點錢，保障自己較好。