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袋鼠金融導讀｜二代健保是什麼？二代健保自 2013 年課徵至今，現今除了與中小企業雇主有關之外，對於有在進行股票投資的投資者來說，也是需要去了解的一環。無論是股票入門、股票開戶剛完成的投資新手，還是已經在股海浮沉多年的存股大戶，除了最基礎的股票手續費、股利利息等等訊息需要知道之外，二代健保補充保費的課徵條件與注意事項也是十分重要的必知資訊！如果你還不了解二代健保是什麼，那就跟著袋鼠金融一起往下看吧！
目錄
二代健保是什麼？
我們先來解說什麼是二代健保，二代健保是 2013 年起開始的健保新制度，為了讓保費負擔更公平，解決健保財務虧損的問題，所以將健保分為兩種費率：「一般保險費」與「補充保險費」。
健保費率一：一般保費
一般保費以經常性薪資所得為主，也就是所謂的月薪，保險費率為 5.17%，在每個月領薪水之前，會自動從薪資所得裡預先扣繳。
健保費率二：補充保費
補充保費是指個人在經常性薪資以外的所得或收入，例如：員工獎金、特殊津貼等，就需要另外課徵補充保費，需要特別注意的是：保險費率從 2021 年開始由原本的 1.91%，調整為 2.11 %。
| 二代健保計算公式 | ||
|---|---|---|
| 二代健保＝一般保費（5.17 %）＋補充保費（2.11 %） | ||
| 項目 | 公司行號（投保單位） | 個人（保險對象） |
| 一般保費 | 投保薪資 x 5.17% x 60% x（1 + 0.58） | 投保薪資 x 5.17% x 30% x（1 + 依附眷口數） |
| 補充保費 | （每月實支薪資總額 – 投保薪資總額）x 2.11% | 6 大類收入 x 2.11% |
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| 更新日期：2024/09/04 | |
二代健保補充保費的課徵資格？
二代健保補充保費課徵範圍，主要有 6 大類收入，分別為：高額獎金、兼差收入、執行業務所得、利息所得、股利所得、租金收入。
二代健保課徵門檻如何計算？
二代健保起扣點為 NT$ 2 萬，基於這個原則，只要「單筆」給付金額未超過 NT$ 2 萬就可以免扣補充保費。值得注意的是，如果短時間內（如一天內）獲得多筆給付報酬仍可能被視為同一筆，而被追繳保費喔。
單筆認定標準如下：
● 不同公司，即使在同一天發放也是不同筆。
● 同一公司，現金股利（股利）、股票股利（股息）的發放日若不相同，金額就得分開計算。
● 同一公司，現金股利、股票股利的發放日若相同，就會合併計算來扣繳。
現金股利和股票股利的「金額」計算方式如下：
現金股利：如果單次的金額 ≥ NT$ 2 萬（含）以上，就需扣繳二代健保補充保費 2.11%。
股票股利：以分配股數 × 面額 10 計算，計算方式為：單一公司發放股票股數 × 面額 10 + 現金股利。
根據發放日期決定是否需要兩者加總以後，若單筆 ≥ NT$ 2 萬（含）以上，需扣繳二代健保補充保費 2.11 %（先從現金股利中預扣）；若單筆 < NT$ 2 萬則不會收取二代健保補充保費。
二代健保跟股利之間的關聯？
如同前面提到的，二代健保的起扣點金額是 2 萬元，所以白話一點的解釋，只要你的「單檔個股」的「單次現金股利＋股票股利」超過 2 萬元，就符合課徵二代健保補充保費的資格！
計算公式為：補充保險費費基 × 費率（2.11 %）
看了公式還是不知道如何計算嗎？沒關係，舉一個範例來更詳細的說明：
二代健保股利試算
假設 A 個股配發每股 NT$ 1 現金股利、NT$ 1 股票股利，袋鼠金融擁有 10 張 A 股票。
每一張股票的股利總額（現金股利＋股票股利）為（1+1）× 1,000 股 = NT$ 2,000 。
10 張的股利總額為：NT$ 2,000 × 10 張 = NT$ 20,000，達到二代健保補充保費課徵門檻。
因此袋鼠金融會被扣繳 NT$ 2,000 × 2.11% × 10 張 = NT$ 422 的補充保費。
要繳的保費會直接從領取的股利中直接扣除，因此袋鼠金融在除權息後實際領到的股利則為 NT$ 20,000 – NT$ 422 = NT$ 19,578。
定存利息所得同理。若你放在銀行的定存利息所得單次超過 NT$ 2 萬，就會被扣 2.11% 的補充保費。
存股族、定存族如何合法節稅，避免被扣繳二代健保？
有投資股票的你，一定也很好奇是不是可以透過一些合法的方式，避免被扣繳二代健保，袋鼠金融整理了以下四種方式提供參考：
1. 海外所得不會被扣繳二代健保補充保費
例如 ADR、KY 股（F 股）都不在二代健保課徵範圍內。
2. 分散個股
如果在除權息前發現，你所持有的單檔個股一次性股利，可能超過 2 萬元，就可評估是否要全部張數都參與除權息，舉例來說：可以考慮先出脫部分張數，除權息後再買進。
3. 選擇每季、每半年發放股息的個股
從一年一次發放股息，提升頻率為一季一次，平均下來就可能不滿單筆 2 萬元的門檻。
例如：擁有 2 張台積電，每季配息 NT$ 2.75，全年股息應為 2.75 × 4 × 2,000 = NT$ 22,000 ，但台積電每季配發一次，每次領的股利都不會超過 NT$ 2 萬，因此不會被課稅，所以如果選擇每季、半年發送股利的股票，一年兩次、四次發送，就有機會避免被收到二代健保補充費。
4. 大筆存款選擇拆單定存
避免單張、單次領取的利息超過 NT$ 2 萬。
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影音版本👇
對於二代健保補充保費的看法？
二代健保補充費的實際影響很小，不用特意節稅。
對一般民眾來說，台灣一般股票殖利率約 4 %，乘上二代健保補充費 2.11 %，等於 0.0844 %，這比例的數字其實不到投資總資金的千分之一，就算是投資大戶，投入 NT$ 1,000 萬，每年影響的補充保費總共也才 NT$ 8,000 多，其他隨意任一個投資決策所造成的影響，金額絕對遠超過這個費用，所以如果為了省下二代健保補充保費，而放棄了一張好股票未來的成長性，權衡利弊之下，建議還是以投資前景為主要考量。對於補充保費，一般散戶的股票投資人來說影響其實不大，更多通常是中小企業主，因為企業盈餘每年也是當股利進到個人帳戶。
投資策略要擺在節稅前面
雖然前面文章敘述中有提到，海外所得的信託憑證 KY 股、ADR，都不會被課到二代健保補充保費，又或者每年在除權息前賣出不參與除權息等等方式，的確都能有效達成節省二代健保的補充保費，但袋鼠金融認為，投資策略重要性遠遠大於稅務，所以與其花心力研究節省稅務，不如針對投資策略多加琢磨，如果錯失投資良機、做錯投資決策，影響與傷害往往都遠大於能省下的二代健保補充費。
二代健保補充保費常見問題
二代健保將健保分為兩種：「一般保險費」、「補充保險費」。一般保險費，就是原本的健保費，以經常性薪資所得為主，就是所謂的月薪，補充保費就是給付薪資的公司（投保單位），和特定的六類所得，符合上述條件需繳納二代健保補充保費。
高額獎金、兼差收入、執行業務所得、利息所得、股利所得、租金收入
健保補充保費從 2021 年開始由原本的 1.91%，調整為 2.11%
股利單筆超過 NT$ 2 萬要收健保補充保費（2.11%），若單筆金額超過 NT$ 1,000 萬時，則以 NT$ 1,000 萬計算。
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