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袋鼠金融導讀｜自立法院三讀修正民法成年門檻並實施後，讓許多政策都迎來相關的改變，稅務當然也不例外。在 2026 報稅之前，想必也需要先了解民法 18 歲對租稅新制有什麼影響？與民法 18 歲相應的租稅新制有哪些？在這篇文章中，袋鼠金融將會為大家帶來許多與民法 18 歲相關的租稅新制，讓大家再也不為報稅苦惱！如果還有更多報稅相關的疑問，也可以參考所得稅申報教學、所得稅扣繳憑單、扣繳憑單是什麼等等文章唷！
本文整理相關優惠與注意事項，實際申報前建議至國稅局官方網站確認最新資訊。
目錄
民法 18 歲租稅新制影響：報稅規則有哪些改變？
自 2023 年起，民法將成年年齡由 20 歲下修至 18 歲，代表年滿 18 歲後，個人就具備完全法律行為能力，需自行承擔相關權利與義務，其中最直接的影響之一就是「稅務申報」。總結來說，以前 18～20 歲之間還算未成年，很多稅務會掛在父母名下，但現在滿 18 歲就等於「正式獨立」，像是報稅、財產配置、房地交易等，都會影響到你自己的稅負。
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民法 18 歲租稅新制（一）：房地合一稅
房地合一稅為 2016 年上路的新稅制之一，與作為「持有稅」的房屋稅不同，屬於交易稅。只要納稅義務人有出售房地才須進行申報，有獲利則必須進一步繳稅。但如果大家是自住一族的話，仍可使用「重購退稅」及「自住減免」的兩大優惠。也就是說，只有在賣房賺到價差時才會產生稅負，若是自住用途，仍有機會透過相關優惠降低應繳稅額。
更多關於房地合一稅優惠可以參考》房地合一稅申報重點
重購退稅：換房族常見節稅方式
當出售舊屋並購入新屋且為自住用途時，可申請重購退稅，將原本繳納的部分稅額退回或折抵。簡單理解就是：從一間自住房換到另一間，只要符合條件，政府會讓你少繳一部分稅。
主要條件包含
- 出售前 1 年內未出租或作為營業使用
- 房屋為本人或家人所有且設有戶籍
- 舊屋出售與新屋購入需在 2 年內完成
需要特別留意的是，成年門檻下修後，滿 18 歲的子女不再視為未成年，相關條件判斷會更加嚴格。
自住減免：400 萬免稅門檻
符合自住條件時，出售房地產可享有一定免稅額度：400 萬以下免稅，超過部分適用 10% 稅率。意思是如果房屋是長期自住使用，政府會提供一段免稅空間，避免自住交易產生過重負擔，但這項優惠在 6 年內只能使用一次。
自住房地優惠稅率條件：
- 本人、配偶或未成年子女設籍並實際居住連續 6 年以上的自住屋
- 交易前 6 年未提供出租或營業使用
- 交易前 6 年內未曾適用自住房地租稅優惠
因此當成年年齡下修至 18 歲後，只要子女滿 18 歲，即可獨立適用 6 年 1 次的自住房地租稅優惠。
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民法 18 歲租稅新制（二）：綜合所得稅
依所得稅法第 17 條第 1 項第 1 款規定，合民法規定的親屬或家屬，未成年或已成年但因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者，可以被列報為受扶養親屬。
每位扶養親屬可扣除 NT$ 97,000 （一般）至 NT$ 145,500 （70 歲以上長輩）的稅額，因此納稅義務人記得留意，即將成年的子女或已滿 18 歲，但符合條件能被列為受扶養親屬。
更多扶養親屬扣除額的資訊，可以參考「2026 扶養親屬所得稅》3 大扶養親屬所得稅免稅額變化解析一次看！」。
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民法 18 歲租稅新制（三）：遺產及贈與稅
過往，依照遺產及贈與稅法第 17 條第 1 項第 2 款及第 5 款規定，繼承人為直系血親卑親屬者，或被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹時，每人得自遺產總額中扣除 NT$ 50 萬。但如果其中有未成年人，可以按照離成年的年數，每年多扣除 NT$ 50 萬的稅額。
舉例來說，如果甲在 2023 年 6 月 1 日去世，留有一位 16 歲子女，那距離年滿新規定 18 歲還有兩年，可以扣除 NT$ 100 萬的遺產稅額。相較於修法之前，過去法定成年為 20 歲時，未成年子女的扣除額總共可扣除 NT$ 200 萬，但套用在新法上路後的現在，18 歲成年子女遺產稅的扣除額少了 NT$ 100 萬。
原本計算到 20 歲的未成年扣除額，如今只計算到 18 歲，等於少了 2 年的扣除空間，對於資產傳承規劃的家庭來說，整體節稅幅度會有所下降。
民法 18 歲租稅新制（四）：房屋、地價、土地增值稅
房屋稅
若民眾在繳納房屋稅時，符合自住住家規定者，可適用 1-1.2% 優惠稅率，而年滿 18 歲即算成年的現在，不僅可以讓子女單獨計算戶數，有利於多屋族進行財產節稅的規劃。
地價稅
依照規定，土地所有權人與其配偶及未成年的受扶養親屬只能擁有一處作為自用住宅用地，但當 18 歲成年子女可以設籍後，只要提出申請並經過審核就有機會多一處土地適用地價稅自用住宅用地千分之 2 的優惠稅率，有利於多屋族的財產節稅規劃。
土地增值稅
由於自用住宅享有「一生一屋」的優惠稅率，而「一生一屋」的限制條件之一為：出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，必須無該自用住宅以外之房屋。因此當成年年齡下修至 18 歲後，只要子女滿 18 歲即可獨立成戶，突破 1 戶限制，讓多屋族的朋友更方便進行財產節稅規劃。
最後，袋鼠金融要提醒大家，隨著民法修改成年年紀後，目前有些法的細項和定義也會有所更動，需要多加注意、關心，才不會讓自己的權益飛走囉！
18至20歲的人已具完全行為能力，可自行辦理所得稅申報，惟如有扶養親屬或符合特定扣除要件，應檢視相關文件是否齊全，建議向各地國稅局詢問最新申報規定。
18歲以上納稅人適用與成年人相同的標準扣除額、特別扣除額等項目，惟具體額度及適用條件每年可能調整，應參考當年度財政部公告或撥打1910稅務諮詢熱線確認。
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