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袋鼠金融導讀｜2026 報稅季即將到來，面對繳稅的壓力，許多人會尋求節稅的方法，卻又擔心誤觸法規。事實上，節稅方法百百種，但合法節稅、避稅以及逃漏稅之間的界線卻相當模糊，袋鼠金融邀請會計師艾蜜莉來到金融怪研檔案，分享這三者的差異，並提供股利所得課稅、自由業報稅的實用節稅策略，快上金融怪奇物語 Podcast收聽！
本文整理相關優惠與注意事項，實際申報前建議至國稅局官方網站確認最新資訊。
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合法節稅 vs. 避稅 vs. 逃漏稅
在報稅規劃中，許多人常混淆「合法節稅」、「避稅」與「逃漏稅」的概念，三者雖然都與減少稅負有關，但在法律層面與風險上差異極大。
合法節稅指的是在法律允許範圍內，透過正當方式降低應納稅額，例如申報扶養親屬、使用列舉扣除額（如捐贈支出）、幼兒學前特別扣除額等，都是常見且政府鼓勵的節稅方式。
避稅則介於合法與違法之間，通常是利用稅法的灰色地帶進行規劃，例如透過設立法人（如基金會）進行財務安排。這類行為本身不一定違法，但若缺乏實質運作或被認定為刻意規避稅負，仍可能面臨稅務機關查核風險。
逃漏稅則屬於明確違法行為，例如偽造單據、隱匿收入或虛報支出等，一旦被查獲，不僅需要補繳稅款，還可能面臨高額罰鍰甚至刑事責任。
簡單來說，合法節稅是「合理減稅」、避稅是「踩邊界減稅」，而逃漏稅則是「違法逃稅」，在進行稅務規劃時，建議採取合法且透明的方式，才能兼顧節稅效果與風險控管。
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| 更新日期：2026/01/19 | |
金融怪研檔案資料夾
主持人：路怡珍
台灣新聞主播、中英節目主持人。專長科技商業趨勢與國際外交領域，多次以英語主持大型國際論壇活動，並跨國主持重量級 CEO 專訪，包含美國前聯準會副主席 Richard Clarida、日本首富/軟銀集團 SoftBank 創辦人孫正義、AI 教父李開復、奧斯卡最佳導演李安及數位發展部部長唐鳳等等重要人物對談。
來賓：艾蜜莉會計師
金融大小事，什麼都聊，什麼都不奇怪，本節目是由「袋鼠金融」製作播出，從小資最關心的生活金融理財出發，探討最熱門、討論熱度最高的時事議題。
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主持人：小路
來賓：艾蜜莉會計師
節目規劃：袋鼠金融
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- 00:27 開場
- 01:20 合法節稅與逃漏稅之差
- 04:40 標準扣除與列舉扣除如何決定？
- 06:00 淨額決定稅金！如何降低課稅稅率？
- 07:55 同樣是一萬塊，課稅的方式竟然不同？
- 11:58 投資股利所得怎麼算？
- 14:33 股票價差的資本利得要課稅嗎？
- 15:23 注意！逾期繳稅的罰則與罰款
- 16:44 勞報單 9B、50 是什麼？報稅差很多！
- 19:46 總結
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標準扣除額與列舉扣除額選誰？
快速收聽 >> 04:40
綜合所得稅申報時，納稅義務人可以選擇採用標準扣除額或列舉扣除額，標準扣除額是指政府每年公告的固定金額，無需提供任何單據即可直接扣除。列舉扣除額則包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失等項目，納稅義務人需提供相關證明文件才能申報扣除，由於列舉扣除額的計算較為繁瑣，因此大多數人會選擇採用標準扣除額。
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同樣收入，免稅額不同？
快速收聽 >> 06:00
綜所稅收入就有 10 類之多，普遍最多的就是僱傭的薪水收入，同樣是一萬元，可扣除或抵扣的免稅都不一樣喔！比如前述說到的僱傭所獲得的薪資收入，就會用薪資特別扣除額；如果是稿費就有 18 萬元的免稅金額；如果是租金收入，則會扣除 43% 的必要費用，必要費用就是必要的成本，例如修繕房間冷氣等。
過去薪資都是定額扣除，後來修法之後，薪資所得就有定額或一定比例的必要費用扣除，像演藝人員也會有治裝費用，因為是工作必須的，所以也算是必要費用。
投資理財也要繳稅！
快速收聽 >> 11:58
投資股票所獲得的股利也需要繳稅，台灣目前實施股利所得稅二擇一制度，納稅義務人可選擇將股利併入綜合所得稅申報中，再將股利乘上 8.5% 算出可抵扣稅額，或選擇單一稅率 28% 分開計稅，將股利單獨乘以 28% 後，再將得出的結果併入所得稅中計算繳稅金額，對於股利所得較高的大股東而言，選擇單一稅率分開計稅可能較為有利。
延伸閱讀：股利超過多少要扣稅？4 大股票利息所得稅申報注意事項看這裡！
自由工作者如何報稅？
自由工作者或接案工作者在報稅時，應根據收入的性質選擇不同的所得類別申報。例如，演講、授課等收入可能歸類為薪資所得，而稿費、創作等收入則可能歸類為執行業務所得，雖然都是簽署勞報單，但自由工作者收入到底是算薪資還是執行業務所得呢？上面的代號 50 、9A、9B 又是什麼意思？
50 是指薪資收入、9A 與 9B 是執行業務所得：
一般來說，若與公司關係較接近受僱（如受管理、固定工作安排），會被歸類為 50 薪資所得，僅能使用薪資扣除額；若是自行接案、自負盈虧的工作型態，則多屬於 9A 執行業務所得，可列舉相關成本費用（如設備、交通等）降低應稅金額；而 9B 則多為稿費、版稅或演講收入，除可列費用外，通常還享有一定免稅額，對創作者較有利。
不過需特別注意，最終所得類別是由發案方開立扣繳憑單決定，自由工作者應確認每筆收入的代號並妥善保存支出憑證，以利正確申報並有效節稅。
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總結
會計師艾蜜莉特別提醒，報稅時間是 5 月 1 日到 5 月 31 日，請民眾提早申報，切勿等到最後一日才處理，如果逾期申報、逾期繳納，就會產生滯納金，還得補稅。
袋鼠金融也與大家分享，現在繳稅方式多元，有信用卡、行動支付等，有部分銀行推出繳稅分期優惠或是繳稅貸款，如有資金週轉或需求的民眾，可參考袋鼠金融撰寫的文章：
合法節稅是在稅法允許範圍內善用扣除額、列舉扣除或免稅額等規定減少稅負，而逃漏稅則是隱匿所得、虛報支出或未依期申報，違反稅法規定，建議納稅人應詳閱財政部官方網站或洽詢國稅局，確保申報內容完全符合法規。
常見被忽略的包括醫療費用支出、教育學費、保險費、房貸利息及捐獻等可列舉扣除的項目，納稅人應保存相關單據並在報稅期限內據實申報，如有疑問建議主動洽詢國稅局以確認是否符合扣除條件。
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