袋鼠金融導讀|人生或多或少面臨遺產的議題,不管是從父母身上繼承,或是規劃未來兒女財產的分配。然而,不管是生前贈與,還是死後繼承,財富轉移後都將面臨課稅問題,生前贈與會有贈與稅,死後兒女繼承有遺產稅,那生前贈與 vs. 死後繼承,哪一種是比較節稅的方式呢?尤其房地產的價值很高,許多人想要先節省稅金,避免辛苦積蓄損失,還有 2025 遺產稅、贈與稅,對於生前贈與跟死後繼承有什麼影響?本篇就來一次解答你的所有疑難雜症!想知道更多有關報稅相關事宜,可以參考 2025 報稅重點懶人包。
目錄
生前贈與 vs. 死後繼承要繳什麼稅?
生前贈與要繳納贈與稅,是由贈與人繳納贈與稅,並且有每年 NT$ 244 萬的免稅額,而死後繼承則是由繼承人繳納遺產稅,有 NT$ 1,333 萬的免稅額,並依照繼承人的身份,還有不同額度的扣除額。
可贈與或繼承的財產包含現金、房子、股票、土地、公債、黃金等等,如果同樣是 NT$ 2,000 萬的財產,死後繼承會比較優,若是房屋或土地就要依照公告現值再來計算,哪一種稅較優則不一定。
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生前贈與 vs. 死後繼承優缺點比較
生前贈與的好處是,子女提早有一筆金額可以規劃,且贈與税由父母繳稅,可以幫子女節省稅金,要注意的是,死亡前兩年贈與的財產,也算在遺產稅,而生前贈與有可能發生子女獲得財產後,不再關照父母的情況。
死後繼承則是遺產稅免稅額度高,還有扣除額能夠另外減除,像是喪葬費 138 萬元,若留有還有配偶及子女,配偶 533 萬元、子女每人 56 萬元等;但若遇到房產繼承,因不能如現金股票直接分配,所以分配上就比較複雜,若子女間意見不合,房產問題僵持不下,後續將有更多問題產生。
生前贈與 – 贈與稅 vs. 死後繼承 – 遺產稅 | ||
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稅項 | 生前贈與-贈與稅 | 死後繼承-遺產稅 |
優點 | 可分年贈與而不用繳稅 提早分配,避免繼承財產糾紛 |
免稅額度高 有喪葬費及遺留親屬的扣除額 |
缺點 | 免稅額度相對較低 子女獲得財產後,對父母的態度與行為可能改變 |
房產無法直接分配,後續若有問題較複雜 |
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生前贈與 vs. 死後繼承哪個節稅?算給你看
計算公式:(遺產 or 贈與財產總額 – 免稅額 – 其他扣除額 )x 稅率級距 – 累進差額 | |||
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遺產稅 | 贈與稅 | ||
淨額 | 公式 | 淨額 | 公式 |
5,621 萬以下 | 淨額 x 10% | 2,811 萬以下 | 淨額 x 10% |
5,621 萬 01 元~1 億 1,242 萬元 | 淨額 x 15% – 2,810,500 | 2,811 萬 01 元~5,621 萬元 | 淨額 x 15% – 1,405,500 |
1 億 1,242 萬元以上 | 淨額x 20% – 8,431,500 | 5,621 萬以上 | 淨額 x 20% – 4,216,000 |
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更新日期:2025/04/17 |
若袋鼠有財產 2,000 萬元,生前贈送/死後繼承計算方式:
1.生前贈送,贈與人為納稅義務人
2,000 萬元 – 免稅額 244 萬元=1,756 萬元
1,756 萬元 x 10% =175.6 萬元
2.死後繼承,繼承者為納稅義務人
2,000 萬元 – 免稅額 1,333 萬元 – 喪葬費 138 萬元= 529 萬元
529 萬元 x 10% = 52.9萬元
雖然就試算來看,生前贈與的繳納金額相當高,不過生前贈與能以分年贈與的方式進行節稅,例如 1,000 萬元的財產,每次贈送子女 244 萬元,如此一來就不用繳稅;或是先贈與配偶一半,因配偶間贈與不需要課稅(除房屋外),兩人分別贈與便有 488 萬元的免稅額度。
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生前贈與 vs. 死後繼承常見問題
贈與稅是贈與人在生前若有贈與行為需要繳的稅;而在贈與人死後,繼承遺產的人要納的是遺產稅。
贈與稅以新台幣 2,811 萬元及 5,621 萬元為級距劃分點,而遺產稅以新台幣 5,621 萬元及 1 億 1,242 萬元為級距劃分點,兩者由金額低至高分別使用 10%、15%、20% 的稅率。