生前贈與 vs. 死後繼承差在哪？2025 遺產稅、贈與稅稅率計算一次看！

袋鼠金融導讀｜人生或多或少面臨遺產的議題，不管是從父母身上繼承，或是規劃未來兒女財產的分配。然而，不管是生前贈與，還是死後繼承，財富轉移後都將面臨課稅問題，生前贈與會有贈與稅，死後兒女繼承有遺產稅，那生前贈與 vs. 死後繼承，哪一種是比較節稅的方式呢？尤其房地產的價值很高，許多人想要先節省稅金，避免辛苦積蓄損失，還有 2025 遺產稅、贈與稅，對於生前贈與跟死後繼承有什麼影響？本篇就來一次解答你的所有疑難雜症！想知道更多有關報稅相關事宜，可以參考 2025 報稅重點懶人包。

生前贈與 vs. 死後繼承要繳什麼稅？

生前贈與要繳納贈與稅，是由贈與人繳納贈與稅，並且有每年 NT$ 244 萬的免稅額，而死後繼承則是由繼承人繳納遺產稅，有 NT$ 1,333 萬的免稅額，並依照繼承人的身份，還有不同額度的扣除額。

可贈與或繼承的財產包含現金、房子、股票、土地、公債、黃金等等，如果同樣是 NT$ 2,000 萬的財產，死後繼承會比較優，若是房屋或土地就要依照公告現值再來計算，哪一種稅較優則不一定。

🔥 袋鼠金融 × 國泰世華蝦皮聯名卡🔥
🔥 活動期間 🔥 2025/03/01~2025/05/31 於指定外送、旅遊通路消費 不限金額登錄加碼 4.5% 回饋 ( 加計原權益 0.5%，最高 5% 蝦幣回饋 )	🎁 外送平台：Uber Eats、Foodpanda 🎁 航空：長榮航空、中華航空、星宇航空、台灣虎航、亞洲航空、樂桃航空、國泰航空 🎁 旅行社：東南旅遊、ezTravel易遊網、可樂旅遊、雄獅旅遊(旅天下聯合國際旅行社(原雙獅聯合國際旅行社)) 🎁 免稅店：昇恆昌、采盟 ✨活動期間限量登錄1萬名，回饋上限2,000蝦幣
立即申辦
謹慎理財 信用至上

生前贈與 vs. 死後繼承優缺點比較

生前贈與的好處是，子女提早有一筆金額可以規劃，且贈與税由父母繳稅，可以幫子女節省稅金，要注意的是，死亡前兩年贈與的財產，也算在遺產稅，而生前贈與有可能發生子女獲得財產後，不再關照父母的情況。

死後繼承則是遺產稅免稅額度高，還有扣除額能夠另外減除，像是喪葬費 138 萬元，若留有還有配偶及子女，配偶 533 萬元、子女每人 56 萬元等；但若遇到房產繼承，因不能如現金股票直接分配，所以分配上就比較複雜，若子女間意見不合，房產問題僵持不下，後續將有更多問題產生。

生前贈與 – 贈與稅 vs. 死後繼承 – 遺產稅
稅項	生前贈與-贈與稅	死後繼承-遺產稅
優點	可分年贈與而不用繳稅 提早分配，避免繼承財產糾紛	免稅額度高 有喪葬費及遺留親屬的扣除額
缺點	免稅額度相對較低 子女獲得財產後，對父母的態度與行為可能改變	房產無法直接分配，後續若有問題較複雜

🔥 熱門神卡推薦 TOP 3 🔥
👍 行動支付＋網購外送＋線上訂房＋影音遊戲面面俱到！ 現金回饋翻倍最高6%！	滙豐 匯鑽卡 立即申請	✨ 行動支付最迅速： 街口支付、PAYPAL，日常回饋超有感！ ✨ Amazon.com、HERMES， 歐美日韓摯愛潮牌一網打盡！ ✨ Agoda、Booking.com， 訂房網站任你挑！
👍 海外旅遊、行動支付高回饋刷這張！	樂天 Panda J 卡 立即申請	✨ 日韓泰三國最高 5% 回饋！ ✨ 其餘國家或外幣消費 1.5% 無上限！ ✨ 國內消費 3大航空公司＋7家指定加油站＋12家旅行社 最高 3%回饋！
👍 生活萬用權益天天享 3%！	台新 @gogo卡 立即申請	✨ 行動支付、網購、訂房網最高3%回饋！ ✨ 月月領券享指定通路 ( 百貨 / 全聯 / 超商 / 外送等 ) 最高10%回饋！ ✨新戶綁Pay再加碼最高20%，嗨領2000點！
謹慎理財 信用至上

生前贈與 vs. 死後繼承哪個節稅？算給你看

計算公式：（遺產 or 贈與財產總額 – 免稅額 – 其他扣除額 ）x 稅率級距 – 累進差額
遺產稅		贈與稅
淨額	公式	淨額	公式
5,621 萬以下	淨額 x 10%	2,811 萬以下	淨額 x 10%
5,621 萬 01 元～1 億 1,242 萬元	[(淨額 – 5,621 萬) x 15%]+562.1 萬	2,811 萬 01 元～5,621 萬元	[(淨額 – 2,811 萬) x 15%]+140.55 萬
1 億 1,242 萬元以上	[(淨額 – 1 億 1,242 萬) x 20%]+1,405.25 萬	5,621 萬以上	[(淨額 – 5,621 萬) x 20%]+421.6 萬

繳稅信用卡排行！
推薦信用卡	卡片權益特色
永豐 幣倍卡 袋鼠金融首頁	免手續費優惠 持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅 燃料費、地價稅稅費免手續費 當月繳納單筆金額 NT$ 3,000 登錄再享 3 期或 6 期 0 利率 （各限量登錄 15,000 名） 單月繳納稅款滿三筆享 NT$ 100 刷卡金 持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅 燃料費、地價稅稅費免手續費 單月繳納滿 3 筆且完成登錄享 100 元刷卡金 （限量登錄 20,000 名） 🔺 期限至 2025/06/30
國泰世華 CUBE 卡袋鼠金融首頁	申請稅款分期享每期 0.5% 優惠利率 持國泰世華 CUBE 卡繳稅金額單筆滿 NT$ 3,000(含)以上 分期享每期 0.5% 分期優惠利率 可分期期數為 3 期、6 期、12 期、18 期、24 期 一次付清免手續費 持國泰世華 CUBE 卡繳稅一次付清，即可享免手續費優惠 汽(機)車燃料費不屬於稅款，手續費由持卡人負擔 ※指定稅款 汽(機)車使用牌照稅、房屋稅、地價稅、營業稅自繳、營業稅查定課徵、 營所稅、綜合所得稅、綜合所得稅補徵稅款、遺產稅、遺產稅補徵、 贈與稅、贈與稅補徵等 （詳情請至國泰世華官網查詢） 🔺 期限至 2025/12/31
遠東 樂行卡袋鼠金融首頁	滿額享指定稅款最高 0.5% 當期帳單一般消費刷滿3,000元 享當期燃料費、牌照稅 0.5% 現金回饋 （每期每戶回饋上限100元，限一次付清） 🔺 期限至 2025/06/30
更新日期：2025/01/07

若袋鼠有財產 2,000 萬元，生前贈送/死後繼承計算方式：

1. 生前贈送，贈與人為納稅義務人
   
   2,000 萬元 – 免稅額 244 萬元＝1,756 萬元
   1,756 萬元 x 10% ＝175.6 萬元

2. 死後繼承，繼承者為納稅義務人

　2,000 萬元 – 1,333 萬元 – 138 萬元＝ 529 萬元
　529 萬元 x 10% ＝ 52.9萬元

雖然就試算來看，生前贈與的繳納金額相當高，不過生前贈與能以分年贈與的方式進行節稅，例如 1,000 萬元的財產，每次贈送子女 244 萬元，如此一來就不用繳稅；或是先贈與配偶一半，因配偶間贈與不需要課稅（除房屋外），兩人分別贈與便有 488 萬元的免稅額度。

延伸閱讀：

贈與稅懶人包 》贈與稅免稅額、稅率等指南一次看！
遺產稅懶人包》遺產稅免稅額是多少？多少錢會課遺產稅？
拋棄繼承大補帖》拋棄繼承時效、順位與辦理流程一次看！