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袋鼠金融導讀｜人生或多或少面臨遺產的議題，不管是從父母身上繼承，或是規劃未來兒女財產的分配。然而，不管是生前贈與，還是死後繼承，財富轉移後都將面臨課稅問題，生前贈與會有贈與稅，死後兒女繼承有遺產稅，那生前贈與 vs. 死後繼承，哪一種是比較節稅的方式呢？尤其房地產的價值很高，許多人想要先節省稅金，避免辛苦積蓄損失，還有 2024 遺產稅、贈與稅，對於生前贈與跟死後繼承有什麼影響？本篇就來一次解答你的所有疑難雜症！想知道更多有關報稅相關事宜，可以參考 2024 報稅重點懶人包。
目錄
生前贈與 vs. 死後繼承要繳什麼稅？
生前贈與要繳納贈與稅，是由贈與人繳納，並且有每年 NT$ 244 萬的免稅額，而死後繼承則是由繼承人繳納遺產稅，有 NT$ 1,333 萬的免稅額，並依照繼承人的身份，還有不同額度的扣除額。
可贈與或繼承的財產包含現金、房子、股票、土地、公債、黃金等等，如果同樣是 NT$ 2,000 萬的財產，死後繼承會比較優，若是房屋或土地就要依照公告現值再來計算，哪一種稅較優則不一定。
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生前贈與 vs. 死後繼承優缺點比較
生前贈與的好處是，子女提早有一筆金額可以規劃，且贈與税由父母繳稅，可以幫子女節省稅金，要注意的是，死亡前兩年贈與的財產，也算在遺產稅，而生前贈與有可能發生子女獲得財產後，不再關照父母的情況。
死後繼承則是遺產稅免稅額度高，還有扣除額能夠另外減除，像是喪葬費 123 萬元，若留有還有配偶及子女，配偶 493 萬元、子女每人 50 萬元等；但若遇到房產繼承，因不能如現金股票直接分配，所以分配上就比較複雜，若子女間意見不合，房產問題僵持不下，後續將有更多問題產生。
| 生前贈與 – 贈與稅 vs. 死後繼承 – 遺產稅 | ||
|---|---|---|
| 稅項 | 生前贈與-贈與稅 | 死後繼承-遺產稅 |
| 優點 | 可分年贈與而不用繳稅 提早分配，避免繼承財產糾紛 |
免稅額度高 有喪葬費及遺留親屬的扣除額 |
| 缺點 | 免稅額度相對較低 子女獲得財產後，對父母的態度與行為可能改變 |
房產無法直接分配，後續若有問題較複雜 |
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生前贈與 vs. 死後繼承哪個節稅？算給你看
| 計算公式：（遺產 or 贈與財產總額 – 免稅額 – 其他扣除額 ）x 稅率級距 – 累進差額 | |||
|---|---|---|---|
| 遺產稅 | 贈與稅 | ||
| 淨額 | 公式 | 淨額 | 公式 |
| 5,000 萬以下 | 淨額 x 10% | 2,500 萬以下 | 淨額 x 10% |
| 5,000 萬 01 元～1 億元 | [(淨額 – 5,000 萬) x 15%]+250 萬 | 2,500 萬 01 元～5,000 萬元 | [(淨額 – 2,500 萬) x 15%]+250 萬 |
| 1 億元以上 | [(淨額 – 1 億) x 20%]+750 萬 | 5,000 萬以上 | [(淨額 – 5,000 萬) x 20%]+625 萬 |
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| 更新日期：2025/01/07 | |
若袋鼠有財產 2,000 萬元，生前贈送/死後繼承計算方式：
- 生前贈送，贈與人為納稅義務人
2,000 萬元 – 免稅額 244 萬元＝1,756 萬元
1,756 萬元 x 10% ＝175.6 萬元
2. 死後繼承，繼承者為納稅義務人
2,000 萬元 – 1,333 萬元 – 123 萬元＝ 544 萬元
544 萬元 x 10% ＝ 54.4萬元
雖然就試算來看，生前贈與的繳納金額相當高，不過生前贈與能以分年贈與的方式進行節稅，例如 1,000 萬元的財產，每次贈送子女 244 萬元，如此一來就不用繳稅；或是先贈與配偶一半，因配偶間贈與不需要課稅（除房屋外），兩人分別贈與便有 488 萬元的免稅額度。
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