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年收多少要繳稅?綜合所得稅這樣算!告訴你不同收入與身份要繳多少稅!

袋鼠金融導讀|2025 報稅季快到了,年收多少要繳稅?年收多少可以不用繳稅呢?今天就一起了解,不同年收入族群的所得稅試算,不用研究各種扣除額、看到眼花撩亂!在進行年收入繳稅計算時,不僅要知道所得稅免稅額,包含標準扣除額、特別扣除額,還需要知道今年新的所得稅率級距表。但你不用擔心,本篇文章將會快速教你如何簡單試算,並且依照不同身分、不同年收入、不同家庭成員要怎麼試算所得稅,想知道的朋友,就快點看下去吧!

年收多少要繳稅?綜合所得稅試算教學

所得稅試算的方法有兩步驟:

步驟一:所得淨額

依照以下公式,算出綜合所得淨額

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綜合所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

步驟二:應納稅額

將算出來的所得淨額,去對照稅率級距表的金額,對照出你要乘上的稅率、扣除的累計差額,就能快速求出自己的所得稅應納稅款,公式是:

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額

2025 綜合所得稅級距表
2024 所得淨額 稅率 累進差額
NT$ 0 ~ 590,000 5% NT$ 0
NT$ 590,001 ~ 1,330,000 12% NT$ 41,300
NT$ 1,330,001 ~ 2,660,000 20% NT$ 147,700
NT$ 2,660,001 ~ 4,980,000 30% NT$ 413,700
NT$ 4,980,001 以上 40% NT$ 911,700

若想知道更詳細的計算方式、標準扣除額、特別扣除額以及累進稅率的級距,可以參考「所得稅試算懶人包》2025 所得稅試算公式、級距與試算工具報你知!

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更新日期:2025/04/17

年收多少不用繳稅?

以下身分及去年的總收入,不需被課稅,但請注意仍須報稅:

1. 2024 年單身者、沒有扶養未滿 5 歲或 70 歲以上年長者,年收入不超過 446,000 元。

(免稅額 9.7 萬 + 標準扣除額 13.1 萬 + 薪資特別扣除額 21.8 萬 = 44.6 萬元)

2. 夫妻年收入不超過 892,000 萬且沒有養育兒女

(兩人免稅額 19.4 萬 + 標準扣除額 26.2 萬 + 薪資扣除額 43.6 萬 = 89.2 萬)

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所得稅試算案例

案例一:單身年收入 40 萬元要繳多少稅?

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額,因此不用繳稅

案例二:單身年收入 60 萬元要繳多少稅?

案例二 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 60 萬
薪資所得扣除額 21.8 萬
免稅額 9.7 萬
標準扣除額 13.1 萬
所得淨額 15.4 萬
應繳稅額 15.4 萬 x 5% = 7,700 元

案例三:無小孩夫妻年收入共 84.6 萬元要繳多少稅?

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額,因此不用繳稅

案例三 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 84.6 萬
薪資所得扣除額 21.8 萬 x 2 人=43.6 萬
免稅額 9.7 萬 x 2 人=19.4 萬
有配偶者標準扣除額 26.2 萬
所得淨額 0 元

案例四:無小孩夫妻年收入共 100 萬元要繳多少稅?

案例四 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 100 萬
薪資所得扣除額 21.8萬 x 2 人=43.6 萬
免稅額 9.7 萬 x 2 人=19.4 萬
標準扣除額 26.2 萬
所得淨額 10.8 萬
應繳稅額 10.8 萬 x 5% = 5,400 元

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案例五:夫妻年收入 100 萬元,育有一個 4 歲幼兒要繳多少稅?

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、幼兒學前扣除額加總後金額,因此不用繳稅

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案例五 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 100 萬
薪資所得扣除額 21.8 萬 x 2 人=43.6 萬
免稅額 9.7 萬 x 3 人=29.1 萬
標準扣除額 26.2 萬
幼兒學前扣除額 15 萬
所得淨額 -13.6 萬

案例六:夫妻年收入 200 萬元,育有兩個大專生子女要繳多少稅?

案例六 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 200 萬
薪資所得扣除額 21.8 萬 x 2 人=43.6 萬
免稅額 9.7 萬 x 4 人=38.8 萬
標準扣除額 26.2 萬
教育學費扣除額 2.5 萬 x 2 人 = 5 萬
所得淨額 86.4 萬
應繳稅額 86.4 萬 x 12% – 41,300= 62,380 元

案例七:夫妻年收入300 萬元,扶養 75 歲父親、育有一個 7 歲兒子要繳多少稅?

案例七 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 300 萬
薪資所得扣除額 21.8 萬 x 2 人=43.6 萬
免稅額 9.7 萬 x 3 人 = 29.1 萬
14.55 萬(扶養 70 歲以上之直系親屬)+29.1 萬=43.65 萬
標準扣除額 26.2 萬
基本生活費差額 (21 萬 x 4人) – (43.65 萬+26.2 萬)
=14.15 萬
所得淨額 158.25 萬
應繳稅額 158.25 萬 x 20% – 147,700 = 168,800 元
2025 什麼時候開始報稅?

每年 5 月事綜合所得稅開始申報的月份,2025 年稅制有幾項變更,納稅人應注意稅務政策的最新消息。

什麼是報稅級距?

根據納稅人的年收入扣除免稅額、扣除額之後的數目,分別收取不同百分比的稅額,目前課稅級距由低至高是 5%、12%、20%、30%、40%。

2025 年薪多少不用繳稅?

2025 年起適用免稅門檻調整為 44.6 萬元,單身且年收入未超過 44.6 萬者可免稅。

Mr. Roo

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