年收多少要繳稅？綜合所得稅這樣算！告訴你不同收入與身份要繳多少稅！

袋鼠金融導讀｜一年一度的報稅季又快到了，今天就跟著袋鼠金融一起了解該如何計算所得稅，不再看各種扣除額看到眼花撩亂！所得稅試算很多細節要注意，不僅要知道所得課稅級距，包含標準扣除額、特別扣除額，還需要知道今年新的所得稅試算公式。但你不用擔心，袋鼠金融都聽到你的心聲了！本篇文章將會教你所得稅試算，並且依照不同身分、不同收入、不同家庭要怎麼試算所得稅，想知道的朋友，就快點看下去吧！

年收多少要繳稅？綜合所得稅試算教學

所得稅試算的方法有兩步驟：

步驟一：綜合所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額

步驟二：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額

以下身分、收入不需被課稅：

1. 2024 年單身者、沒有扶養未滿 5 歲或 70 歲以上年長者，年收入不超過 446,000 元。

（免稅額 9.7 萬 ＋ 標準扣除額 13.1 萬 ＋ 薪資特別扣除額 21.8 萬 ＝ 44.6 萬元）

2. 夫妻年收入不超過 892,000 萬且沒有養育兒女

（兩人免稅額 19.4 萬 ＋ 標準扣除額 26.2 萬 ＋ 薪資扣除額 43.6 萬 = 89.2 萬）

若想知道更詳細的計算方式、標準扣除額、特別扣除額以及累進稅率的級距，可以參考「所得稅試算懶人包》2025 所得稅試算公式、級距與試算工具報你知！」

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更新日期：2025/01/07

稅率級距表

將算出來的所得淨額，去對照稅率級距表的金額，對照出你要乘上的稅率、扣除的累計差額，就能快速求出自己的所得稅應納稅款，公式是：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額。

2025 綜合所得稅級距表
2024 所得淨額	稅率	累進差額
NT$ 0 ~ 590,000	5%	NT$ 0
NT$ 590,001 ~ 1,330,000	12%	NT$ 41,300
NT$ 1,330,001 ~ 2,660,000	20%	NT$ 147,700
NT$ 2,660,001 ~ 4,980,000	30%	NT$ 413,700
NT$ 4,980,001 以上	40%	NT$ 911,700

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所得稅試算案例

案例一：單身年收入 40 萬元要繳多少稅？

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額，因此不用繳稅。

案例二：單身年收入 60 萬元要繳多少稅？

案例二 所得稅計算公式
項目	金額
所得額	60 萬
薪資所得扣除額	21.8 萬
免稅額	9.7 萬
標準扣除額	13.1 萬
所得淨額	15.4 萬
應繳稅額	15.4 萬 x 5% = 7,700 元

案例三：無小孩夫妻年收入共 84.6 萬元要繳多少稅？

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額，因此不用繳稅。

案例三 所得稅計算公式
項目	金額
所得額	84.6 萬
薪資所得扣除額	21.8 萬 x 2 人＝43.6 萬
免稅額	9.7 萬 x 2 人＝19.4 萬
有配偶者標準扣除額	26.2 萬
所得淨額	0 元

案例四：無小孩夫妻年收入共 100 萬元要繳多少稅？

案例四 所得稅計算公式
項目	金額
所得額	100 萬
薪資所得扣除額	21.8萬 x 2 人＝43.6 萬
免稅額	9.7 萬 x 2 人＝19.4 萬
標準扣除額	26.2 萬
所得淨額	10.8 萬
應繳稅額	10.8 萬 x 5% = 5,400 元

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案例五：夫妻年收入 100 萬元，育有一個 4 歲幼兒要繳多少稅？

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、幼兒學前扣除額加總後金額，因此不用繳稅。

案例五 所得稅計算公式
項目	金額
所得額	100 萬
薪資所得扣除額	21.8 萬 x 2 人＝43.6 萬
免稅額	9.7 萬 x 3 人＝29.1 萬
標準扣除額	26.2 萬
幼兒學前扣除額	15 萬
所得淨額	-13.6 萬

案例六：夫妻年收入 200 萬元，育有兩個大專生子女要繳多少稅？

案例六 所得稅計算公式
項目	金額
所得額	200 萬
薪資所得扣除額	21.8 萬 x 2 人＝43.6 萬
免稅額	9.7 萬 x 4 人＝38.8 萬
標準扣除額	26.2 萬
教育學費扣除額	2.5 萬 x 2 人 = 5 萬
所得淨額	86.4 萬
應繳稅額	86.4 萬 x 12% – 41,300= 62,380 元

案例七：夫妻年收入300 萬元，扶養 75 歲父親、育有一個 7 歲兒子要繳多少稅？

案例七 所得稅計算公式
項目	金額
所得額	300 萬
薪資所得扣除額	21.8 萬 x 2 人＝43.6 萬
免稅額	9.7 萬 x 3 人 = 29.1 萬 14.55 萬（扶養 70 歲以上之直系親屬）＋29.1 萬＝43.65 萬
標準扣除額	26.2 萬
基本生活費差額	（21 萬 x 4人） – （43.65 萬＋26.2 萬） ＝14.15 萬
所得淨額	158.25 萬
應繳稅額	158.25 萬 x 20% – 147,700 = 168,800 元