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2022 夫妻報稅 5 種計稅方式如何選?這樣報最省稅

2022 所得稅免稅額中,尤其是夫妻報稅學問最多!無論是剛結婚的新婚夫妻,抑或是已經報稅多年的老夫老妻,依據國稅局 2022 報稅規定,正常婚姻狀態下,即便是不同戶籍,夫妻報所得稅都必須合併申報。然而,夫妻仍可依據每家的收入結構、金額,試算當中較為省税的計稅方式,搭配所得稅信用卡推薦就可以賺到回饋喔。貸鼠先生本篇會告訴你:夫妻報稅的 5 大計稅方式以及教你如何評估夫妻報稅是否會比較划算。如果有夫妻報稅的需求,千萬不要錯過本篇文章喔~

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夫妻報稅 5 大計稅方式

國稅局規定,正常婚姻狀態下,即便是不同戶籍,夫妻報所得稅都必須合併申報。但夫妻可以依據自身家庭的收入結構、金額,試算最節稅的申報計稅方式,看是要夫妻合併申報、還是要分開申報,主要會有以下 3 大種類,衍生 5 種計稅方式:

1. 全部所得合併計稅:適合夫妻一方無收入、小資新婚家庭

2. 薪資所得分開計稅:適合雙方皆有收入,且收入來源以薪資收入為主的夫妻,建議選擇以薪資所得較高者作為納稅義務人較為省稅

(1 )  以丈夫作為納稅義務人

(2 )  以妻子作為納稅義務人

3. 各類所得分開計稅:適合所得來源豐富,除了薪資所得以外還包含財產交易、執行業務所得( 律師 / 醫生 )等的夫妻,建議選擇所得較低一方申報較為省稅

(1 )  以丈夫作為納稅義務人

(2 )  以妻子作為納稅義務人

值得留意得是,扶養親屬的免稅額、列舉扣除額、特別扣除額、最低生活費差額可在納稅義務人一方的所得淨額扣除。

5 種計稅方式的計算公式
計稅方式 試算公式
全部所得合併計稅 所得淨額=
所得總額 ― 夫妻合併申報免稅額 ― 標準/列舉扣除額 ― 特別扣除額 ― 基本生活費差額 應納稅額= 所得淨額 X 稅率 ―累進差額
夫妻雙方薪資所得分開計
以丈夫最為納稅義務人
建議以薪資所得較高者作為納稅義務人
以下以丈夫薪資所得較高,為納稅義務人為例
【丈夫應納稅額】=丈夫所得淨額 x 稅率―累進差額丈夫所得淨額=
全戶所得總額― 太太薪資所得 — 太太以外之全戶免稅額 — 太太以外之薪資扣除額 — 標準 / 列舉扣除額 — 特別扣除額
【其他稅額】=太太所得淨額 x 稅率―累進差額太太所得淨額=
太太薪資所得— 太太免稅額 — 太太薪資扣除額全戶應繳稅額=【丈夫應納稅額】+ 【其他稅額】
夫妻雙方薪資所得分開計
以妻子最為納稅義務人
夫妻雙方各類所得分開計稅
以丈夫最為納稅義務人
建議以各類所得較低者作為納稅義務人
以下以太太各類所得較低,為納稅義務人為例
【太太應納稅額】=太太所得淨額 x 稅率―累進差額太太所得淨額=
太太各類所得總額― 先生以外之全戶免稅額 — 先生以外之薪資扣除額 — 標準 / 列舉扣除額 — 特別扣除額
【其他稅額】=先生所得淨額 x 稅率―累進差額先生所得淨額=
先生各類所得總額— 先生免稅額 — 先生薪資扣除額 — 歸因於先生個人的特別扣除額全戶應繳稅額=【太太應納稅額】+ 【其他稅額】
夫妻雙方各類所得分開計稅
以妻子最為納稅義務人

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夫妻報稅可以分開申報所得稅嗎?

2022 年 5月申報的所得稅是申報 2021 年所得,因此能否分開申報或是合併申報也依據婚姻狀況。大原則為:只要是已婚,就必須合併申報。以下有幾個婚姻狀態則可以分開申報。

新婚

  1. 結婚登記日為 2022 年夫妻,2022年申報所得稅時為分開申報。
  1. 結婚登記日為 2021 年夫妻,2022年申報所得稅時可以選擇分開申報或是合併申報 ( 因為 2021 年的部分時間為單身 );2023 年則一定得合併申報。

離婚

  1. 離婚登記日 / 法院判決日為 2022 年,2022年申報所得稅時為合併申報。
  1. 離婚登記日 / 法院判決日為 2021 年,2022年申報所得稅時可以選擇分開申報或是合併申報 ( 因為 2021 年的部分時間已恢復單身 );2023 年則為分開申報。

分居:符合以下任一狀況可以分開申報

  1. 不同居達六個月以上,向法院申請宣告改用分別財產制者,當年即可分開申報。
  1. 不同居達六個月以上,法院已裁定未成年子女權利義務行使 / 義務,法院裁定當年度即可分開申報。

夫妻關係不和睦

因家庭暴力取得通常保護令 / 暫時保護令 /  緊急保護令,在保護令有效期間年度可以各自分開申報所得稅。有無取得保護令是關鍵,如果僅是夫妻感情不好,則無法自己單方面決定各別報稅。

若不符合以上狀況,卻又無法合併申報,比如說另一方失聯、吵架冷戰中,則夫妻可以分別填寫申報書,特別留意:報稅時也要在申報書上填寫配偶的姓名、身分證字號、生日的資料,再打上兩個意思表達的勾勾 ,讓國稅局知道要合併計算稅額分別開單計稅,以免不小心背上沒有合併報稅的罰則。

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夫妻報稅合併申報較划算?

去年的新婚夫妻可以選擇分開或是合併申報,至於夫妻報所得稅要合併還是分開申報會較划算呢?可以參考下方 2 點夫妻報稅的節稅小撇步,幫助你有效省下一筆資金。

  • 夫妻 2 方收入皆高:建議分開申報較省
  • 夫妻其中 1 方收入較高:建議合併申報,並由收入較高者作為納稅義務人較省稅。

主要是依據夫妻雙方收入高低的差異,抉擇夫妻報所得稅是否要合併還是分開申報較划算,特別要注意的是分開申報的夫妻只限去年和今年結婚的新婚夫妻、剛離婚者、法院判定的分居、有申請保護令者等等家庭,不然基本上只要是已婚,就必須合併申報唷!

2022 夫妻報稅常見問題

Q1. 我跟另一半在 2021 年已經先登記結婚,直到 2022 年才發喜帖宴客,請問我們今 (2022 )年報稅,要合併申報還是分開申報?

結婚日期以戶政事務所登記日為主,因此,今年 5 月申報所得稅時可以選擇分開申報或是合併申報 ,明( 2023 )年則一定得合併申報

Q2. 我跟太太 / 先生是雙薪家庭,所得稅又是累進稅率,那麼不是夫妻合併申報,兩人收入總額越高,稅率越高?可以分開申報嗎?

只要有婚姻關係,大原則都一定得要合併申報,但所得淨額可以分開計稅。夫妻報稅公式共有 5 種計稅方式,以應納稅額最低的公式納稅。詳細可以參考本文上方之表格:夫妻報稅計稅方式。

如果覺得計算公式複雜,建議採國稅局所得稅線上申報軟體,系統會自動選擇稅額最低的計算方式。

Q3. 夫妻一定得合併申報所得稅嗎?有無例外情況可以分開申報?

有的。

第一種例外:在結婚 / 離婚當年度與隔年可以選擇分開申報或是合併申報
第二種例外:已取得法院相關裁定夫妻分別財產、子女親權行使或是家暴保護令

Q4. 夫妻合併申報所得稅,那麼另一半是否就會知道我的年收入總額?能否隱藏我的收入狀況,不讓另一半知道?

可以的,於每年國稅局公告受理申請「分開提供所得及扣除額資料」期間,約莫每年 2 月~ 3 月,民眾可以線上申請,或是臨櫃申請。2022 年申請期間為 2022 年 2月15日~ 3月15日。

可以申請的民眾不僅夫妻之間,還包含過去為人申報扶養,如今不想讓對方得知全年所得、扣除額等資訊的「被申報扶養者」。 「分開提供所得及扣除額資料」可申請的項目有:

(1)申請人本人與配偶所得及扣除額資料分開提供
(2)不提供申請人本人扣除額資料
(3)不提供申請人本人醫藥及生育費扣除額資料

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Mr.Roo

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