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2023 夫妻報稅攻略》3 步驟教你 hold 住夫妻報稅稅率級距

夫妻報稅如何申報最省稅?是 2023 報稅時,許多人深藏在內心困惑已久的疑問。今天袋鼠金融不藏私地,和你分享夫妻報所得稅全攻略密技,包含夫妻合併申報還是分開報稅哪種最省、哪種情況下夫妻可以分開報稅,以及公開 3 招省稅撇步,幫助你一目瞭然夫妻報稅相關的重要事項。除此之外,也一定要了解 2023 所得稅免稅額是否有變動,並且還要注意最新的報稅資訊,像是房貸族最常關注的房貸利息抵稅是否有更新稅法等等消息,讓你順利省下不少資金,有效減輕報稅季原先帶來沉重的經濟負擔。

❗️2024 報稅全攻略❗️

夫妻報稅必知 5 種方式 

一般來說,夫妻報所得稅必須合併申報,但許多民眾以所得稅採累進稅率估算,假設未婚前適用稅率為 5%,婚後兩人所得收入一併加總,適用稅率可能進到 12 %,產生出婚後反而繳更多稅的窘境。

其實,婚後有可能反而更省稅,主要看你選擇哪一種所得計稅方式!夫妻報稅目前有以下 5 種方法:

  1. 夫妻全部所得合併計稅
  2. 夫妻薪資所得分開計稅,有以下 2 種:
    1. 以丈夫作為納稅義務人
    2. 以妻子作為納稅義務人
  3. 夫妻各類所得分開計稅,有以下 2 種:
    1.  以丈夫作為納稅義務人
    2. 以妻子作為納稅義務人

「夫妻全部所得合併計稅」顧名思義就是加總兩人的淨所得直接申報,而分開計稅則是指夫妻兩人擇一作為納稅義務人,此納稅義務人會先單除計算出應納稅額,接著再將剩餘的家庭淨所得加總,就會是實際應繳稅額。簡而言之,就是分開計稅,最後合併申報。

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夫妻報稅合併 vs. 分開申報哪種最省?

以上 5 種計稅方式,究竟該如何挑選才能比較省稅?簡單來說,就是先檢視自己家庭的收入來源是下方哪一種,並且再搭配下方夫妻報稅計稅公式一覽的表格來估算,就可以評比出身為夫妻的你們,合併申報還是分開報稅會是最省稅。

夫妻報稅計稅公式一覽
計稅方式 計算公式 適用族群
全部所得合併計稅 夫妻綜合所得淨額*稅率-累進差額=應納稅額 1. 夫妻皆為小資
2. 夫妻收入落差大
3. 夫妻其中一方收入很低
以夫 / 妻薪資所得分開計稅 A. 夫/妻薪資所得-免稅額-薪資扣除額=夫/妻淨所得
夫/妻淨所得*稅率-累進差額=應納稅額 A

B. 夫妻淨所得-夫/妻薪資所得=其他淨所得
其他淨所得*稅率-累進差額=應納稅額 B

C. 應納稅額 A+應納稅額 B=實際應繳稅額
1. 夫妻皆為高收入族群
2. 所得結構以薪資收入為主

※以薪資較高者作為納稅義務人較好
以夫 / 妻各類所得分開計稅 A. 夫/妻各類所得-免稅額-薪資扣除額=夫/妻淨所得
夫/妻淨所得*稅率-累進差額=應納稅額 A

B. 夫妻總所得-夫/妻各類所得-免稅額(不含夫或妻)-扣除額(不含夫或妻)=淨所得
淨所得*稅率-累進差額=應納稅額 B

C. 應納稅額 A+應納稅額 B=實際應繳稅額
1. 夫妻皆為高收入族群
2. 夫妻所得高且差不多
3. 所得結構多元且大於薪資收入

夫妻報稅可以分開報嗎 

根據所得稅法第 15 條規定,納稅義務人的配偶的年度綜合所得,應該由納稅義務人合併申報,也就是說夫妻基本上一定要合併申報的意思。不過,唯有以下例外狀況,夫妻可以分開申報所得稅。

新婚夫妻

今年的新婚夫妻,今年報稅季分開申報,隔年可以自由選擇合併申報,抑或是分開申報,再隔一年後就要合併申報。

夫妻分居

這邊指的是必須由法院認證,核實夫妻雙方分居狀況,包含:分居 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居 6 個月請法院已判定未成年子女的扶養權、取得緊急保護令 / 暫時保護令者。

舉例來說,若在 2022 年取得保護令,在申報 2022 年度所得稅的時候,可以分別申報所得稅,作法則是填上配偶的姓名、身分證號,並勾選分居項目。

夫妻離婚

依離婚登記日計或法院判決日計算,離婚當年需合併申報,明年開始可以選擇合併或分開申報,再隔一年之後分開申報。至於離婚當年的扶養親屬,可以協議由其中一方申報或分別由雙方申報。

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夫妻報稅 3 撇步省稅密技

步驟 1 : 釐清夫妻所得來源

首先,夫妻雙方需要釐清彼此的收入結構,因為個人綜合所得來源分類相當多元,包含薪資所得、利息所得、執行業務所得、租賃所得、財產交易所得等等,所以可以參考下方,了解哪一種類型是較符合自身家庭的所得狀況。

  1. 採用夫妻薪資所得分開計稅:以薪資所得為主的一般雙薪家庭,使用此方式較省稅。
  2. 採用夫妻各類所得分開計稅:夫妻雙方所得都是超高所得,且所得來源非薪資所得,而是以執行業務所得高較高的納稅義務人,像是醫師、律師;抑或是所得來源相當多元,包含租賃所得、投資所得等等。
  3. 採用夫妻全部所得合併計算:夫妻其中一方沒有收入,或是收入極低,使用此法計稅不會影響所得稅適用稅率。

步驟 2 : 夫妻所得比大小 決定誰作為納稅義務人

決定夫妻所得計稅方式之後,就到了決定由誰作為 「 納稅義務人 」,另一方則作為 「 納稅義務人之配偶 」 。

1. 採用 「 夫妻薪資所得分開計稅 」,納稅義務人要選擇 「 薪資所得較高者 」,如此一來,透過扣除扶養親屬免稅額、標準扣除額、教育費特別扣除額等等,就能大幅減少薪資較高者的稅基;薪資較低者則以 「 配偶 」分開計算所得。

2. 採「  夫妻各類所得分開計稅 」,納稅義務人則要選擇 「 各類所得較低者 」較為省稅。

✍️ 袋鼠金融統整重點:

  • 扶養親屬的免稅額、列舉 / 標準扣除額、教育學費 特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額、最低生活費差額只能由「納稅義務人 」扣除。
  • 可以由配偶扣除的項目,也就是可歸因於個人的特別扣除額為:薪資特別扣除額、財產交易損失特別扣除額、身心障礙特別扣除額 ( 配偶本人領有身心障礙證明 )等。
  • 儲蓄投資特別扣除額 NT$ 27 萬則以家戶為單位,每戶上限 NT$ 27 萬,由實際利息投資所得分別扣除。

步驟 3 : 透過國稅局所得稅線上申報軟體報稅最省力

上述闡述為夫妻報稅計稅方式基本邏輯。納稅義務人可以透過線上報稅軟體報稅,系統會列出多條稅額計算公式,並自動以 「 稅額最少 」的算式作為今年度報稅的依據。

・・・

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夫妻報稅申報扶養比較節稅嗎?

夫妻報稅依照上方步驟判定是否合併與分開外,申報扶養親屬也是一種節稅方法!

若家中有符合受扶養親屬資格者,申報扶養可以再多增加一筆扣除額,想了解完整受扶養親屬資格請見:2023 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看

袋鼠金融要特別提醒:若受扶養者仍有收入,如:股利收入、房屋買賣等額外收入,申報扶養的當下也會一併計入所得總額,總額會影響課稅稅率的級距,所以建議確認申報前可以透過所得稅試算工具,計算出最適合自己的報稅方法唷!

夫妻報稅常見問題

Q1. 夫妻合併報稅,可以扶養先生 / 老婆的父母、祖父母嗎 ?

可以的。無論是以哪方作為納稅義務人,都可以申報扶養自己及配偶的父母、祖父母。

以今年新制為例,若是扶養自己 70 歲以下的父母,可享有 NT$ 92,000 免稅額,較去年可多扣 NT$ 4,000 稅基;扶養 70 歲以上父母 & 祖父母則可以扣抵 NT$ 138,000 免稅額,較去年可多扣 NT$ 6,000 稅基。省稅效果相當可觀!

Q2. 夫妻合併報稅,所得稅稅率級距是否會變高 ?

由於所得稅採累計稅率計算所得稅,許多民眾會擔心兩夫妻年所得相加一起,是否就會由原本 5 % 適用稅率變成 12 % 稅率 ?

其實民眾無需擔心,雖然夫妻得要合併申報,不過,所得稅計算公式仍是夫妻分別依據各別稅基乘上適用稅率,最後才會相加應納稅額。

Q3. 夫妻兩人不同戶籍,是否要分開申報所得稅?

夫妻即便不同戶籍,只要並未向法院申請分居、沒有持有保護令、沒有離婚,仍需要合併申報所得稅。

Q4. 夫妻已經申請分開財產制,是否可以分開申報所得稅 ?

夫妻財產如何分配是由民法規範,無論夫妻選擇財產共有制、財產分開制,只要是並未符合上述第 2 點提及的 3 種狀況:分居、離婚、新婚,夫妻仍是要合併申報所得稅。

Mr. Roo

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