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袋鼠金融導讀｜一年一度的報稅季又快到了，今天就跟著袋鼠金融一起了解該如何計算所得稅，不再看各種扣除額看到眼花撩亂！所得稅試算很多細節要注意，不僅要知道所得課稅級距，包含標準扣除額、特別扣除額，還需要知道今年新的所得稅試算公式。但你不用擔心，袋鼠金融都聽到你的心聲了！本篇文章將會教你所得稅試算，並且依照不同身分、不同收入、不同家庭要怎麼試算所得稅，想知道的朋友，就快點看下去吧！
目錄
綜合所得稅試算教學
所得稅試算的方法有兩步驟：
步驟一：綜合所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
步驟二：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額
以下身分、收入不需被課稅：
1. 2023 年收入單身者若不超過 423,000
（免稅額 9.2 萬 ＋ 標準扣除額 12.4 萬 ＋ 薪資特別扣除額 20.7 萬 ＝ 42.3 萬元）
2. 夫妻年收入不超過 846,000 萬且沒有養育兒女
（兩人免稅額 18.4 萬 ＋ 標準扣除額 24.8 萬 ＋ 薪資扣除額 41.4 萬 = 84.6 萬）
若想知道更詳細的計算方式、標準扣除額、特別扣除額以及累進稅率的級距，可以參考「所得稅試算懶人包》2024 所得稅試算公式、級距與試算工具報你知！」
稅率級距表
將算出來的所得淨額，去對照稅率級距表的金額，對照出你要乘上的稅率、扣除的累計差額，就能快速求出自己的所得稅應納稅款，公式是：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額。
| 2024 綜合所得稅級距表 | ||
|---|---|---|
| 2023 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| NT$ 0 ~ 560,000 | 5% | NT$ 0 |
| NT$ 560,001 ~ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 |
| NT$ 1,260,001 ~ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 |
| NT$ 2,520,001 ~ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 |
| NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 |
所得稅試算案例
案例一：單身年收入 40 萬元要繳多少稅？
因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額，因此不用繳稅。
案例二：單身年收入 60 萬元要繳多少稅？
| 案例二 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 60 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 |
| 標準扣除額 | 12.4 萬 |
| 所得淨額 | 17.7 萬 |
| 應繳稅額 | 17.7 萬 x 5% = 8,850 元 |
案例三：無小孩夫妻年收入共 84.6 萬元要繳多少稅？
因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額，因此不用繳稅。
| 案例三 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 81.6 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 2 人＝18.4 萬 |
| 有配偶者標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 所得淨額 | 0 元 |
案例四：無小孩夫妻年收入共 100 萬元要繳多少稅？
| 案例四 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 100 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 2 人＝18.4 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 所得淨額 | 15.4 萬 |
| 應繳稅額 | 18.4 萬 x 5% = 7,700 元 |
案例五：夫妻年收入 100 萬元，育有一個 4 歲幼兒要繳多少稅？
因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、幼兒學前扣除額加總後金額，因此不用繳稅。
| 案例五 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 100 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 3 人＝27.6 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 幼兒學前扣除額 | 12 萬 |
| 所得淨額 | -5.8 萬 |
案例六：夫妻年收入 100 萬元，育有兩個大專生子女要繳多少稅？
因為低於課稅免稅額、標準扣除額、教育學費扣除額加總後金額，因此不用繳稅。
| 案例六 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 100 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 4 人＝36.8 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 教育學費扣除額 | 2.5 萬 x 2 人 = 5 萬 |
| 所得淨額 | -8 萬 |
案例七：夫妻年收入 300 萬元，育有兩個大專生子女要繳多少稅？
| 案例七 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 300 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 4 人＝36.8 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 教育學費扣除額 | 2.5 萬 x 2 人 = 5 萬 |
| 基本生活費差額 | （19.6 萬 x 4人） – （41.4 萬＋24.8 萬＋5 萬 ＝7.2 萬 |
| 所得淨額 | 184.8 萬 |
| 應繳稅額 | 184.8 萬 x 20% – 140,000 = 229,600 元 |
案例八：夫妻年收入300 萬元，扶養 75 歲父親、育有一個 7 歲兒子要繳多少稅？
| 案例八 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 300 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 3 人 = 27.6 萬 13.8 萬（扶養 70 歲以上之直系親屬）＋27.6 萬＝41.4 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 基本生活費差額 | （19.2萬 x 4人） – （41.4 萬＋24.8 萬） ＝10.6 萬 |
| 所得淨額 | 181.8 萬 |
| 應繳稅額 | 181.8 萬 x 20% – 140,000 = 223,600 元 |
