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綜合所得稅試算教學攻略!教你算出不同身分、家庭要繳多少稅

袋鼠金融導讀|一年一度的報稅季又快到了,今天就跟著袋鼠金融一起了解該如何計算所得稅,不再看各種扣除額看到眼花撩亂!所得稅試算很多細節要注意,不僅要知道所得課稅級距,包含標準扣除額、特別扣除額,還需要知道今年新的所得稅試算公式。但你不用擔心,袋鼠金融都聽到你的心聲了!本篇文章將會教你所得稅試算,並且依照不同身分、不同收入、不同家庭要怎麼試算所得稅,想知道的朋友,就快點看下去吧!

2024 報稅攻略懶人包

報稅一點通

綜合所得稅試算教學

所得稅試算的方法有兩步驟:

步驟一:綜合所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

步驟二:所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額

以下身分、收入不需被課稅

1. 2023 年收入單身者若不超過 423,000

(免稅額 9.2 萬 + 標準扣除額 12.4 萬 + 薪資特別扣除額 20.7 萬 = 42.3 萬元)

2. 夫妻年收入不超過 846,000 萬且沒有養育兒女

(兩人免稅額 18.4 萬 + 標準扣除額 24.8 萬 + 薪資扣除額 41.4 萬 = 84.6 萬)

若想知道更詳細的計算方式、標準扣除額、特別扣除額以及累進稅率的級距,可以參考「所得稅試算懶人包》2024 所得稅試算公式、級距與試算工具報你知!

稅率級距表

將算出來的所得淨額,去對照稅率級距表的金額,對照出你要乘上的稅率、扣除的累計差額,就能快速求出自己的所得稅應納稅款,公式是:所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額

2024 綜合所得稅級距表
2023 所得淨額 稅率 累進差額
NT$ 0 ~ 560,000 5% NT$ 0
NT$ 560,001 ~ 1,260,000 12% NT$ 39,200
NT$ 1,260,001 ~ 2,520,000 20% NT$ 140,000
NT$ 2,520,001 ~ 4,720,000 30% NT$ 392,000
NT$ 4,720,001 以上 40% NT$ 864,000

所得稅試算案例

案例一:單身年收入 40 萬元要繳多少稅?

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額,因此不用繳稅

案例二:單身年收入 60 萬元要繳多少稅?

案例二 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 60 萬
薪資所得扣除額 20.7 萬
免稅額 9.2 萬
標準扣除額 12.4 萬
所得淨額 17.7 萬
應繳稅額 17.7 萬 x 5% = 8,850 元

案例三:無小孩夫妻年收入共 84.6 萬元要繳多少稅?

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額,因此不用繳稅

案例三 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 81.6 萬
薪資所得扣除額 20.7 萬 x 2 人=41.4 萬
免稅額 9.2 萬 x 2 人=18.4 萬
有配偶者標準扣除額 24.8 萬
所得淨額 0 元

案例四:無小孩夫妻年收入共 100 萬元要繳多少稅?

案例四 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 100 萬
薪資所得扣除額 20.7 萬 x 2 人=41.4 萬
免稅額 9.2 萬 x 2 人=18.4 萬
標準扣除額 24.8 萬
所得淨額 15.4 萬
應繳稅額 18.4 萬 x 5% = 7,700 元

案例五:夫妻年收入 100 萬元,育有一個 4 歲幼兒要繳多少稅?

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、幼兒學前扣除額加總後金額,因此不用繳稅

案例五 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 100 萬
薪資所得扣除額 20.7 萬 x 2 人=41.4 萬
免稅額 9.2 萬 x 3 人=27.6 萬
標準扣除額 24.8 萬
幼兒學前扣除額 12 萬
所得淨額 -5.8 萬

案例六:夫妻年收入 100 萬元,育有兩個大專生子女要繳多少稅?

因為低於課稅免稅額、標準扣除額、教育學費扣除額加總後金額,因此不用繳稅

案例六 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 100 萬
薪資所得扣除額 20.7 萬 x 2 人=41.4 萬
免稅額 9.2 萬 x 4 人=36.8 萬
標準扣除額 24.8 萬
教育學費扣除額 2.5 萬 x 2 人 = 5 萬
所得淨額 -8 萬

案例七:夫妻年收入 300 萬元,育有兩個大專生子女要繳多少稅?

案例七 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 300 萬
薪資所得扣除額 20.7 萬 x 2 人=41.4 萬
免稅額 9.2 萬 x 4 人=36.8 萬
標準扣除額 24.8 萬
教育學費扣除額 2.5 萬 x 2 人 = 5 萬
基本生活費差額 (19.6 萬 x 4人) – (41.4 萬+24.8 萬+5 萬
=7.2 萬
所得淨額 184.8 萬
應繳稅額 184.8 萬 x 20% – 140,000 = 229,600 元

案例八:夫妻年收入300 萬元,扶養 75 歲父親、育有一個 7 歲兒子要繳多少稅?

案例八 所得稅計算公式
項目 金額
所得額 300 萬
薪資所得扣除額 20.7 萬 x 2 人=41.4 萬
免稅額 9.2 萬 x 3 人 = 27.6 萬
13.8 萬(扶養 70 歲以上之直系親屬)+27.6 萬=41.4 萬
標準扣除額 24.8 萬
基本生活費差額 (19.2萬 x 4人) – (41.4 萬+24.8 萬)
=10.6 萬
所得淨額 181.8 萬
應繳稅額 181.8 萬 x 20% – 140,000 = 223,600 元

Mr. Roo

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