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2023 租屋報稅全攻略!3 分鐘了解租金報稅資格和所需文件一次看


距離 2023 報稅時間越來越近 ,那身為租屋族的你,知道繳房租其實是能夠申報所得稅的嗎?了解了列舉扣除額vs.標準扣除額之間的差別在哪後需要具備什麼樣的條件、準備哪些文件租屋才能報稅呢?都可以參考所得稅扣除額唷!如果遇到不願意讓房客報稅的房東又該如何應對?貸鼠先生將透過本篇文章將為大家詳細介紹有關於租屋報稅的種種疑難雜症,為你解答常見的租屋報稅問題、網友討論度最高的租屋報稅爭議,如果想使用租屋報稅的你快跟著我們一起看下去吧!在了解如何租屋報稅後,你們也可以看 2023 繳稅行事曆,以免錯過了繳稅的時間唷!

❗️2024 報稅全攻略❗️

租屋報稅怎麼報?

以租屋族而言,繳納個人綜合所得稅時,在一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或是「列舉扣除額」二擇一來申報租金支出。無論選擇哪一個方式,只要滿足幾個特定要件,同時準備好需求的相關文件,就可以利用「 租金支出列舉扣除額 」列舉抵稅 ,一年單身族群「最高」有 NT$ 120,000 扣除額度,夫妻合併申報則可以享 NT$ 240,000 的扣除額度!

特別值得注意的是,2023 年後,綜所稅申報標準將「標準扣除額」提升至每人 NT$ 124,000,比起「列舉扣除額」的每人 NT$ 120,000,更多出 NT$ 4,000 的扣除額度,也不需要準備列舉申報的證明文件,直接省去跟房東的溝通成本,所以建議大家,如果要申報租金支出一律採用標準扣除額。

租屋報稅條件、限制有哪些?

或許有不少租屋族看到租房可以報稅很高興,但要先跟大家說明,並不是所有的租屋都能夠申報所得稅,申請人想要把「房屋租金支出」列舉到綜合所得稅的扣除額中,租客需要滿足以下條件,包括:

  1. 租屋是以「自住需求」沒有營業使用
  2. 租屋人須是你自己本人、配偶或受撫養的直系親屬
  3. 因此如果子女在外就學,不論是「租屋在外」或「在校住宿」,只要有辦法提供住宿費繳費收據,也都是可以申報在你的租金列舉扣除額中。另外有一個民眾容易混淆的部分是:新制上路後,申報租金支出不一定要設籍在租屋處,只要附上自住切結書同樣可以申報所得稅。
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房客租屋報稅要準備什麼?

早期在外租房,會受限於「無法入戶籍」而無法向國稅局報稅,但在新的法規通過後,也能以「不在籍」的方式進行報稅,只要準備好以下 3 項證明文件,就能向國稅局提出租金報稅申報:

自住切結書

首先需要先準備一份自住切結書,為的是說明納稅人在去年某段時間內承租於何處房子,確實是自住而非營業或執行業務使用,如有不實願負法律責任的切結書。

租賃契約書

再來需要準備一份租賃契約書,其實就是指一般出租人的合約書。

租金付款證明

以及需要支付租金的付款證明,此部分就是指向房東繳納房租或簽收的收據、每個月房租匯款轉帳明細等證明。

記得要提供課稅年度內承租地址有辦戶籍登記的證明,這樣就可以順利完成稅務申報。只要你是在外租屋者,凡是備妥這些文件並在報稅期間內向國稅局稽核單位提供審核,就能為自己爭取節稅機會。

扣除額怎麼計算?標準扣除額 vs 列舉扣除額

搞懂了以上租房報稅的相關規範,如果正打算藉由繳納房租來報稅,你是否也好奇想計算可以為自己節省多少錢?一般出租報稅方式分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種申報方式。

  • 房租報稅:標準扣除額

使用「標準扣除額」方式,單身者標準扣除額固定是 NT$ 120,000,夫妻合併申報為 NT$ 240,000。

標準扣除額不用檢附任何單據或證明文件,即可直接扣除。

  • 房租報稅:列舉扣除額

如果使用「列舉扣除額」的方式,則每年有最高 NT$ 120,000 的房屋租金支出可以申報抵稅(單身與夫妻都只有 NT$ 120,000,也就是一戶最多 NT$ 120,000)。

列舉扣除額又包含 10 大項目,有取得列舉扣除額證明者,可以把金額一筆一筆加總,得出的金額即可從所得稅中被扣除,需要檢附證明文件。

房租報稅標準扣除額、列舉扣除額怎麼選?

所得稅申報時,標準扣除額、列舉扣除額可以擇一申請,但這兩個方式應該怎麼選呢?以一個簡單的方向出發,可以以 NT$ 120,000 為基準,如果你的列舉扣除額超過基準,那就選擇列舉扣除額申報,沒有的話就選用標準扣除額報稅。

如果你是在外租屋的單身族群,房租租金以每個月 NT$ 12,000 來計算, 1 年下來租金支出共 NT$ 144,000,在這情境下,列舉扣除額一定會大於標準扣除額(因為房租的列舉扣除額已經 NT$ 120,000,還可以再累加其他的列舉扣除額),使用每年最高 NT$ 120,000 的租金支出列舉扣除額來進行報稅比較划得來,但實際上的節稅效果,還是要把各項目都條列出來計算才會知道喔!

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所得稅扣除額項目懶人包!

所得稅扣除額懶人包
項目 金額
免稅額 一般 NT$ 92,000(調高 NT$ 4,000)
年滿 70 歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 NT$ 138,000
標準扣除額 單身 NT$ 124,000(調高 NT$ 4,000)
有配偶者 NT$ 248,000
特別扣除額 薪資特別扣除額/薪資必要費用 NT$ 207,000(調高NT$ 7,000) 每項限收入的 3%
身心障礙特別扣除額 NT$ 207,000(調高 NT$ 7,000)
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000
教育學費特別扣除額 NT$ 25,000
儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
長期照顧特別扣除額 NT$ 120,000

那針對上表中提到的不同報稅族群,貸鼠先生同步扣除額後試算給大家看,如果在符合這個扣除額的金額門檻,就符合免稅資格:

  • 單身:月薪 NT$ 34,000 以下,免稅額 NT$ 92,000+標準扣除額 NT$ 124,000+薪資扣除額 NT$ 207,000,如果今年年收入不到 NT$ 423,000,即符合免稅資格。
  • 雙薪家庭沒有小孩:兩人免稅額 NT$ 184,000+標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000,就是說,如果兩人年所得低於 NT$ 846,000,即符合免稅資格。
  • 雙薪家庭(雙薪成人 2 人+ 5 歲以下子女 2 人):兩人免稅額 NT$ 368,000 +標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000+兩名子女學前扣除額 NT$ 240,000。如果兩人年薪低於 NT$ 1,270,000,即符合免稅資格。

租屋報稅 常見問題

Q:我與室友合租可以申請租屋報稅嗎?

如果你是與別人合租該怎麼租屋報稅?租金支出列舉扣除額沒有一間房屋只能申報一次的限制,因此你和室友合租公寓,每個人可以列舉扣除的額度上限都是 NT$ 120,000。這邊需要注意的是,需要「 租賃契約書正本 」,因此如果你與室友合租一間租屋處,需要租客都與房東分開簽約,才能都申報唷!
例如:兩個人合租一間 NT$ 22,000 的物件,與房東簽署的合約就必須以同一個地址、同樣的租金、分開簽約,才可以申請租金報稅。

Q:買房也租房,可以同時申報嗎?

如果在租房也同時在不同縣市置產,所以租屋同時也貸款買房,遇到這種情況,列舉扣除只能「 租金支出 」或「 房貸利息 」擇一申報唷,因此身為納稅人需要選擇自己最有利的方式。

Q:房東不讓我報稅可以嗎?

不可以,還是可以去報稅!根據《住宅租賃契約應約定及不得約定事項》規定,房東不得禁止房客申報租賃支出,如果房東向房客約定不許報稅,就屬於違法,而且就算約定也無效!

政府規定房東「不得」約定房客不許報稅,根據「所得稅法」條文,個人只要有所得產生就應該申報納稅;而民法中也規定,房東要負擔租賃物所產生的稅捐,因此只要房客向國稅局提出租金報稅,房東是無法阻止房客。一旦房東向房客約定不許報稅等問題出現,依照「消費者保護法」規定是可處以 NT$ 30,000 ~ NT$ 300,000 罰鍰。不過,如何還是建議租屋族群在與房東簽訂合約時,主動向房東說明會進行「租屋報稅」會比較好,畢竟凡事以和為貴,這樣既能住得安心,也能獲得保障。

Mr. Roo

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