2025 地價稅自用住宅減免辦法！自用住宅申請條件、常見問題

袋鼠金融導讀｜地價稅自用住宅報稅將於 11 月開始！如果你擁有不動產，別忘了在 11 月 1 日至 11 月 30 日期間繳交地價稅！地價稅自用住宅是指什麼？它有什麼特色？只要你的房產是自用住宅，你就能享受 2‰ 的地價稅自用住宅優惠稅率！除了需要符合政府的特定條件外，每年地價稅開徵 40 日前，必須主動申報任何土地使用變更情形並完成申請！你也可以利用地價稅查詢和地價稅試算來節省時間，或者使用地價稅信用卡推薦，透過行動支付在繳交地價稅時獲得更多回饋！此外，你也可以收藏房屋稅信用卡推薦，這樣明年繳納地價稅時就不會錯過任何優惠了！

地價稅是什麼？

只要是持有土地所有權者，不論有沒有進行買入賣出，都需要繳地價稅。通常在每年的 11 月起開徵地價稅，針對土地的使用目的，需要繳納的地價稅也會有所差異。

地價稅自用住宅享 2‰ 優惠稅率

依據財政部稅務入口網，地價稅的一般用地稅率是 10‰ ~ 55‰，但只要你符合特定條件，就可以申請為自用住宅，而自用住宅可享有優惠稅率 2‰（千分之二），跟一般用地稅率 10‰ 就差了 5 倍！不過究竟是哪些特定條件呢？袋鼠金融幫你整理好了：

1. 辦理戶籍登記：土地所有權人或配偶，或直系親屬要在該地辦理戶籍登記；若遷出又遷回，則需要重新申請

2. 房子沒有完全出租，或完全做為營業使用：若只是部分作為出租、營業用，仍可以申請部分自用，也就是符合自用住宅條件部分按優惠稅率課稅，營業部分則按一般用地稅率課稅

3. 地上房屋所有權人為自己，或配偶，或直系親屬

4. 符合「一處為限」：土地所有權人本人與配偶，及未成年受扶養親屬的自用住宅用地只限一處，若夫妻戶籍地不同則以地價較高者自動套用自用住宅稅率。

5. 符合「面積限制」：都市土地面積最多約 90.75 坪，非都市土地面積最多約 211.75 坪

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地價稅自用住宅申請 3 大要點

1. 自用住宅遷入戶籍必備文件

若你發現所擁有的不動產只差「戶籍沒遷入」，就都符合上述的特定條件，那就由袋鼠金融告訴你遷戶籍需要準備什麼文件吧！

辦理遷入戶籍需要準備下列 5 種文件：

• 建物權狀正本
• 身分證正本
• 原戶口名簿正本
• 一般印章
• 最近大頭照 2 張，帶著備用，以免身分證正本需要換新

袋鼠金融再次提醒，必須是房屋所有權人本人、配偶、直系親屬，其中一人到不動產所在地的戶政事務所設籍喲！

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更新日期：2025/01/07

2. 自用住宅申請必備文件

當你牽好戶籍之後，就可以攜帶好下方袋鼠金融幫大家整理好的文件，並前往不動產所在縣市的稅捐稽徵處申請地價稅自用住宅優惠：

1. 戶籍證明文件

• 全戶戶口名簿影本（土地如供直系親屬設籍，夫妻非設同一戶籍者，請附雙方戶口名簿影本，以免影響日後還須通知納稅義務人補證明文件，增加公文處理時效）

• 外僑居留證明文件影本 

2. 建物坐落基地證明文件（地價稅申請表格）

• 已辦建物所有權第一次登記房屋：建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件 ( 已填建號者免附 ) 。

• 未辦建物所有權第一次登記房屋：使用執照影本或建物勘測成果圖； 77 年 4 月 29 日 以前建造完成，造成無上述資料者，須改填具房屋基地坐落申明書

3. 自用住宅申請日期不能超過 9 月 22 日

最晚請在每年的地價稅開徵 40 日前，也就是 09/22 前，向不動產所在縣市的稅捐稽徵處提出申請！錯過的朋友當年度就得繳交地價稅一般稅率，也就是 10‰ ~ 55‰。不過錯過也沒關係，袋鼠金融建議馬上將申請文件備妥，前往稅捐稽徵處提出申請，好避免明年忘記要申請地價稅自用住宅優惠稅率！

另外，袋鼠金融提醒你，若現在的地產去年為自用住宅用地，但今年已經不是了，務必要申請更改成非自用住宅喲！若因沒有申報而少繳地價稅，不只得追補應繳稅額，最高還會被罰未繳稅額 3 倍的罰鍰。

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地價稅自用住宅常見問題

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