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勞退自提報稅新制繳稅要注意:薪資所得扣除自提勞退,避免多繳稅款!

勞退自提有比較好嗎?受薪階級的你,是不是每到所得稅的報稅時節,就常常搞不清楚所得稅申報方式有哪些?所得稅試算該如何算?如果是選擇勞退自提的話,還要知道如何將自願提繳的退休金金額,從自其給付總額中全數扣除,以免被重複計算到稅款。隨著 2023 報稅越來越接近,今天貸鼠先生為大家整理了勞退自提相關的政府政策,以及統整勞退自提報稅的相關資訊,有興趣了解更多的朋友就一起看下去吧~

什麼是勞退?

勞退是政府為勞工訂定的退休金條例,也是勞工在退休後、無固定薪資收入的基本保障,由於雇主必須依法為員工按月提繳不低於勞工每月工資 6% 的退休金,並存入勞保局設立的「勞工退休金個人專戶」。當勞工屆齡退休,就可以向勞保局請領個人專戶累積的本金及收益。

什麼是勞退自提報稅?

為提供退休的基本保障,政府訂定勞工退休金條例,規定雇主必須依法幫員工提繳勞工退休金,並會存在勞保局所設立的「勞工退休金個人專戶」,這個專戶的所有權為勞工本人,當勞工年滿  60 歲退休時,就可以向勞保局請領個人專戶累積的本金及收益,所以即便勞工換工作,帳戶也會跟著勞工續行。但除了雇主提繳的 6% 退休金外,勞工也可自願在每月工資 6% 範圍內,另外再提繳退休金。可以另外自提的金額可以是 1%、2% 、3% 、4% 、5% 到最高 6%,如果財務規劃改變或是有其他考量,可隨時透過雇主向勞保局申報停止自願提繳退休金,根據勞保局統計 110/8,自願提繳勞退金的勞工已達 79 萬多人,占全體新制勞退提繳人數的 11.14%,平均自提比例 5.62%。

自提 vs. 無自提差別
年薪/節稅 每月自提 6% 勞退 無自提 6% 勞退
年薪 NT$56 萬繳稅 5% 繳稅 NT$6,160 繳稅 NT$7,600
節稅情形 所得稅少繳 NT$1,4400
年薪 NT$98 萬繳稅 12% 繳 NT$24,792 繳 NT$30,840
節稅情形 所得稅少繳 NT$6,048

勞退自提如何申請?

只要向雇主(人資)提出申請,填寫「勞工退休金提繳申報表」送勞保局辦理,就可以由雇主連同每個月雇主提繳的部分,一起向勞工保險局繳納。勞工自願提繳的金額,每個月會自動從薪水裡面扣除,存到勞工在勞工保險局的個人專戶裡面。不得高於每月工資 6%。填寫高於 6% 者,將以 6% 計收退休金。

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勞退自提報稅可享免稅

每年 1 月,事業單位(雇主)將申報員工每年年度的「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」,勞保局提醒各事業單位,申報時應將勞工於該年度內個人自願提繳的退休金金額,自其給付總額中全數扣除,避免勞工多繳稅款。

根據《勞工退休金條例》第 14 條第 3 項規定,勞工在每月工資 6% 範圍內自願提繳退休金的金額,不計入提繳年度薪資所得課稅。

所以事業單位(雇主)向國稅局申報「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」時,需要將勞工在所得稅計算的該年度內自願提繳的退休金金額,都正確填報在「依勞退條例自願提繳之金額」欄位,同時,付總額欄位須全數扣除該自願提繳的金額,大家要特別注意的就是,如果在 111 年度內有個人自願提繳退休金,務必要記得在務必要記得在今年報稅時,再次確認自願提繳金額是否已經從當年度個人薪資所得總額中全數扣除,如有未扣除或金額有誤,要儘速通知事業單位(雇主)向各所轄國稅局分局或稽徵所申請更正,維護自己的權益,避免多繳納稅款唷!

查詢當年度自願提繳金額方式:

  • 自然人憑證(插卡)
  • 健保卡卡號加戶口名簿戶號
  • 勞保局網站「e 化服務系統」
  • 親持身分證明文件到勞保局各地辦事處臨櫃查詢

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勞退自提 6% 計算舉例

  1. 假設小明 2022 年每月工資總額 NT$40,000,提繳工資歸級應為 NT$40,100
  2. 年終獎金 2 個月,共 NT$80,000,因此小明 2022 年薪資總額為 NT$56 萬
  3. 若小明每月自願提繳 6% 退休金,則去年度扣繳憑單「依勞退條例自願提繳之金額」應為 NT$28,872(NT$40,100x6%x12 個月)
  4. 因此,雇主為他開立的扣繳憑單給付總額應為 NT$531,128(NT$560,000 − NT$20,872)
・・・

勞退自提報稅有哪些好處?

藉由勞退自提,勞工不僅可以強迫自己多一分退休準備,提早為未來做打算;由於自提的部分還不計入當年度的所得,不用被課稅,等於變相省了一筆錢,但自提比率已經行之有年卻十分低迷,一直到勞退新制上路的 2020/10,勞退自提占總提繳人數的比率才正式突破 10%、自提人數達到 71 萬人,但其實勞退自提好處多多,在節稅的部分就可分為三個好處,接下來貸鼠先生將為大家一一說明!

自提部分的薪資可享「遞延稅負」效果

《遠見》連續多年民調追蹤,發現「不夠有錢、手上資產不夠多」是勞工不願意自提的首要因素,其次為「不知道可以自願提撥」。雖然選擇不提撥來看,可支配的所得較多,但若加計稅負優惠,不提撥反而不划算!因為自提部分的薪資,其實可享有「遞延稅負」的節稅效果,經過計算,薪資自願提繳的部分,可以自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除,一直到請領退休金時才需併入所得課稅。也是因為如此,薪資所得高的民眾,普遍比較會選擇自提,因為節稅效果更明顯,例如:所得稅率 5% 者,提撥 NT$100,因這 NT$100 當年度無須課稅,可省 NT$5;但所得稅率為 40% 的資產族群,每提撥 NT$100 就能節稅 NT$40,累積下來,則會變成一筆可觀的數目。

未來可適用較低所得級距

勞退自提的省稅效果,除了可利用「遞延稅負」來減低當年度稅額,退休後還將有第二層省稅效果,由於退休後適用的的所得級距,通常比工作時的所得級距來得低,可創造減稅空間。

舉例來說:若一個人在職時的所得稅率為 12%,等於自提部分的薪資可在當年度免扣 12%,等到退休時,這部分的薪資才需課稅。然而,退休後所得通常不若在職時多,因此適用的所得級距較小,如果是最小的 5% 來計算,那等於以總金額來看少繳了整整 7%。

自提不計入當年度所得而不用被課稅


除了上面提到的兩點,勞退自提還有第三層節稅效果。自提不計入當年度所得而不用被課稅,反而為自己省了一筆錢,收入越高者越有感。舉例來說,月薪 NT$4 萬參加 6% 自提,可省下  NT$1,440 的所得稅;年薪百萬的所得稅為 12%,若自提 6% 則可少提繳 NT$6,048 的所得稅。隨薪水升高,勞退自提節省所得稅的差異會更有感,這也是高收入工作者普遍喜歡申請勞退自提的原因。

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藉著勞退自提,對於不擅投資的人來說,不僅可以強迫自己多一分退休準備,提早為未來做打算;由於自提的部分還不計入當年度的所得,不用被課稅,等於變相省了一筆錢,勞退自提也很適合不會投資理財及月光族,強迫性存錢且利率優於一般定存,所以,如果可以撥出部分的薪資預算,不妨選擇勞退自提,在自己的退休生活到來時,也為多一份保障!

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Mr.Roo

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