醫藥費扣除額是什麼?醫藥費扣除額額度上限是多少?即將到來的 2023 報稅,除了最重要的 2023 所得稅免稅額,還有大家關心的標準扣除額、列舉扣除額,為了讓大家更全面的了解列舉扣除額的資訊,貸鼠先生今天整理了醫藥費扣除額的基本資訊、醫藥費扣除額項目有哪些、醫藥費扣除額額度有多少、醫藥費扣除額該注意哪些事情以及醫藥費扣除額的常見問題,讓你快速了解哪些醫療項目可以申報扣除額,讓你今年輕鬆報稅免煩惱!
目錄
醫藥費扣除額是什麼?
根據所得稅法規定,醫藥費列舉扣除額是針對身體病痛接受治療而支付之醫療費用,因為是生活中的必要支出,甚至有些家庭在照顧納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬(因身心失能無力自理生活,需要長期照護),因此基於維持基本生活所需費用,不得加以課稅。
因此大家在計算綜合所得稅淨額時,需要先將醫藥費進行扣除動作,但如果醫藥費已經受保險給付,則不得再列為扣除額項目。
醫藥費扣除額項目
為了讓大家快速理解有哪些醫療及生育費用是符合扣除資格,貸鼠先生都幫你整理成表格了!
醫藥費扣除額項目一覽表 | |
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可扣除項目 | ✅ 公立醫院、全民健保特約醫院、診所,或是經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院收據,才可列舉扣除 ✅ 若因病情需要,需使用醫院所沒有的特種藥物,須有下列的憑證才可列舉扣除: 1. 醫院、診所的住院或就醫證明 2. 主治醫師出具准予外購藥名、數量的證明 3. 填寫使用人為抬頭的統一發票或收據 ✅ 若納稅義務人及其配偶或受扶養親屬,因病於海外地區就醫,給付海外地區醫院之醫藥費,可憑海外公立醫院、財團法人組織之醫院或公私立大學附設醫院出具之證明列舉扣除 |
不可扣除項目 | 1. 美容整形 2. 保健食品 3. 私人看護(包含非醫療必須之看護費用) 4. 坐月子 5. 針灸、推拿 |
注意事項 | 若已受有保險給付,不得再列為扣除額項目 |
醫藥費扣除額額度
由於醫藥及生育費用屬於生活中的必要支出,為減輕需要長期照護的家庭以及平衡個人基本生活支出,醫藥及生育費用只要符合扣除規定即可核實,並無金額上限。
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醫藥費扣除額試算
貸鼠先生整理了 2 個案例資訊,讓大家可以快速理解醫藥及生育費的扣除額計算方式,方便在報稅時,可以快速理解自己應該申報多少的醫藥費扣除額!
案例一:受有保險給付
貸鼠先生於 111 年因受傷,需支付甲醫院之醫藥費 NT$ 25 萬,乙醫院之醫藥費 NT$ 15 萬,其中甲醫院之醫藥費支出,受有保險公司給付之 NT$ 30 萬,但乙醫院並無受領保險公司給付。
因此甲醫院之醫藥費 NT$ 25 萬扣除保險給付的 NT$ 30 萬後,已無醫藥費可扣除,故 111 年度可以申報之醫藥費為乙醫院之醫藥費 NT$ 15 萬。
案例二:美容整形
貸鼠先生今年列報醫藥及生育費扣除額 NT$ 19 萬,其中 NT$ 15 萬檢附 A 美容醫療診所醫藥費單據,剩餘 NT$ 4 萬屬於一般醫療開銷。
由於美容整形屬於非扣除額項目,因此貸鼠先生今年的醫藥費扣除額僅可認列 NT$ 4 萬。
醫藥費扣除額 3 大注意事項
是否符合扣除項目
大家在申報醫藥費扣除額的時候,要特別留意自己的醫療費用,是否符合規定之項目,如果是進行美容整形、購買保健食品,或是找看護,都無法列在醫藥及生育費的扣除項目。
是否受領保險給付
申報醫藥費時,由於保險給付本身並不屬於醫療性質,因此大家在申報醫藥費列舉扣除額時,要先將受有保險給付的部分從醫藥費金額中減除再進行申報,以免後續被國稅局補徵稅款哦!
保留正本收據
雖然納稅人只要是在全民健保醫院、診所看病,就合乎申報扣除的條件,包括掛號費、自付部分的醫療費用都可以申報,另外如果不確定自己看病的醫療院所是否符合條件,可以保留正本收據,並以「醫療行為的支出費用」申報扣除哦!
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醫藥費扣除額常見問題
申報醫藥費扣除額時,必須是公立醫院、全民健保特約醫院、診所,或是經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院收據,才可列舉扣除!
雖然坐月子與生小孩相關,但本身與醫療行為無關,因此坐月子期間的費用,是無法申報醫藥費扣除額的!
為配合長期照顧政策,減輕中低所得家庭之負擔,政府於 108 年開始實施「長期照顧特別扣除額」,符合資格的對象可以每人每年定額扣除 NT$ 12 萬。