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2023 捐款抵稅懶人包!捐款抵稅 3 步驟試算和抵稅上限一次看

捐款抵稅是什麼?捐款抵稅上限是多少?如果你平常有做公益捐款的習慣,2023 報稅的時候,除了在不同的所得稅申報管道賺回饋,或是透過所得稅免稅額節稅,還可以利用捐款來幫你抵稅哦!今天袋鼠金融(原貸鼠先生)幫大家整理了捐款抵稅是什麼、捐款抵稅上限有多少、捐款抵稅如何申報,以及用簡單明瞭的方式,告訴你捐款抵稅試算,和一定要知道的注意事項,另外也可以參考所得稅信用卡推薦,讓你今年報稅不用煩惱不會計算,還能輕鬆賺回饋哦!

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捐款抵稅是什麼?

捐款抵稅意思是指綜合所得稅中,納稅人只要符合資格,可以扣除部分項目不用納稅,等於是原本繳納給政府的稅金,改成用捐款的方式。如此以來,報稅時不僅可以達到節稅的效果,還可以因為捐款,而幫助到困苦生活的人們與小動物們。

既然如此,捐款抵稅又是抵哪部分的稅呢?

首先,必須要知道綜合所得稅,包含一般扣除額及特別扣除額,而在一般扣除額中又分為標準扣除額及列舉扣除額 2 種,捐贈費用是屬於列舉扣除額,所以捐款金額、捐物價值就也是屬於所得稅的列舉扣除的項目之一。

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捐款抵稅上限是多少?

捐款抵稅上限主要是看當時捐款是以哪種身分,而有 2 種不同的占比上限。一種是以個人名義向合法立案的公益組織、團體、社團法人捐款,占比為個人的綜合所得總額的 20%,另一種則是以民間企業的名義進行捐贈,最高抵稅上限就是營利所得的 10%,所以必須留意捐款抵稅,並不是捐多少就能抵稅多少唷!

捐款抵稅額度
捐贈者抵稅項目 抵稅上限占比額度
本人綜合所得總額 20%
企業營利所得 10%

捐款抵稅試算 3 步驟

由於捐款抵稅屬於列舉扣除額的其中一項,所以必須先了解列舉扣除額的試算公式,可以參考以下 3 步驟:

Step.1 列出列舉扣除額

首先,需先檢視下方的列舉扣除額項目,是否有符合自己去年的支出項目,並且一一將列舉扣除額列出來。

  • 捐贈至符合法規立案的捐贈機構
  • 人身保險費
  • 醫藥及生育費
  • 災害損失
  • 自用住宅購屋借款利息
  • 房屋租金支出
  • 政治獻金捐贈
  • 罷免案支出
  • 私校捐贈

袋鼠金融(原貸鼠先生)建議可以平時養成妥善保存收據的習慣,或者是使用專門記帳的工具紀錄收支。如此以來,到了一年一度的報稅季時,可以大幅降低尋找收據或證明文件的時間。

Step.2 帶入公式求出所得淨額

了解自己有多少列舉扣除額後,再將自己的年所得總額、免稅額、特別扣除額帶入下方公式,就可算出過去一年的所得淨額。

  • 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額

Step.3 對照所得稅級距,計算出應納稅額

最後,根據算出來的所得淨值,比照自身座落於哪一所得稅級距,再透過乘以此級距的稅率,扣除累進差額,就可計算出應繳納的所得稅金額,可以參考下方公式和所得稅級距表格:

  • 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額

捐款抵稅如何申報?

至於捐款抵稅要怎麼申報呢?袋鼠金融(原貸鼠先生)統整以下簡易的 3 步驟,快速了解捐款抵稅的實際方法,讓你今年在報稅季,順利節稅成功。

Step 1:將捐贈款項與物品,提供給符合法律規定的公益社團、財團法人組織。

Step 2:確認是否有向受捐贈的機構單位,收到相關的紙本或是電子版收據,並於捐款後妥當保存。

Step 3:每年申報所得稅時,要記得附上當初捐贈款項時保留的捐款收據,或是需要確認過往的捐贈紀錄是否都被記錄在系統中,以便列舉所得稅扣除額,達到捐款報稅的效果。

隨著科技發展,目前已經有許多捐贈機構單位,會透過政府的「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」系統,彙整年度捐款紀錄,並上傳到財政部財政資料中心。

如此一來,有捐款的民眾在報稅時下載資料,就會自動帶入捐款過的金額與紀錄。因此建議捐款前,先確認預計捐款的機構是否有此服務,就不需要再擔心遺失紙本收據唷!

捐款抵稅 3 大注意事項

1. 留意捐款抵稅時間

每年的 5 月就是為報稅季節,要繳納的區間是上個年度的 1 月~12 月所發生的所有稅務。因此捐款收據的時間,必須是在上一個年度的 1 月~12 月區間,要同一年的才可以折抵當年報稅的稅款。

2. 這樣申報!扶養親屬也可以捐款抵稅

只要是一起合併申報所得稅的扶養親屬,都可以作為申報列舉扣除額的捐贈項目。舉例來說,符合報稅規範的雙親、配偶或孩童,一起合併進行申報後,就算是使用他們的的名義捐款,都可以進行捐款抵稅。

不過特別要注意,一樣也會受限於個人綜合所得總額的 20% 比例上限!假如想藉此檢視家中成員,確認誰是符合稅法中的扶養親屬規範,可以參考 2023 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看,幫助你一次了解節稅的各種撇步。

3. 不一定所有的捐款都可抵稅

由於捐款有分為 2 種類別,一種是捐贈,另一種則是贈與。根據稅法的規範,只有「捐贈」才能抵稅,也就是說將錢捐款給政府指定的機構,才可以進行捐款抵稅

如果以個人的名義直接捐款,是屬於「贈與」的範疇,捐出的款項不僅無法被計算在列舉扣除額,甚至還可能額外被課徵贈與稅。至於哪些捐款對象才是可以抵稅呢?可以參考以下捐款抵稅的受理對象表格:

捐款抵稅受理對象
捐贈對象 抵稅額度
教育、文化、公益、慈善機構或團體

指定特定運動員

依「政治獻金」規定的捐贈
捐贈總額不超過綜合所得總額 20% 為上限
依「私立學校法第 62 條」規定的捐贈 捐贈金額不得超過綜合所得總額 50% 為上限
政府國防、勞軍、古蹟

未指定特定運動員
不受金額限制

捐款抵稅常見問題

Q1. 捐款可以抵稅嗎?

可以!只要捐款人至符合法律規範的捐贈機構捐贈,並且將紙本收據或電子版收據妥善保存,就可於報稅時,選擇列舉扣除額順利節稅唷!

Q2. 捐款抵稅有上限嗎?

有上限!根據捐款者的身分,而有不同的捐款抵稅上限比例。假如是以個人名義向合法立案的機構捐款,占比為個人的綜合所得總額的 20%,另一種則是以企業的名義進行捐贈,最高可抵稅營利所得的 10%。

Q3. 寺廟可以捐款抵稅嗎?

依據稅法規定,捐贈對象為已向主管機關登記,合法立案完成的寺廟,民眾捐贈後可以運用收據證明,進行捐款抵稅,但特別要注意像是「點光明燈」、「安太歲」等提供對等價值交換的項目,就不可捐款抵稅。

Mr. Roo

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