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退休金要報稅嗎?退休金報稅方式、免稅額度一次看

2023 報稅季節馬上就要來臨,相信有不少朋友一聽聞此事仍會眉頭緊皺。但大家不要擔心,袋鼠金融(原貸鼠先生)已經幫大家把今年報稅需要知道的全部資訊通通整理好了,包含 2023 所得稅退稅所得課稅級距⋯⋯等。而今天要告訴大家的便是退休金報稅的方式、免稅額,並且根據不同的退休金請領方式,提供簡單明瞭的退休金報稅計算範例供大家參考!希望能讓大家在報稅季得心應手,心不煩意不亂!

❗️2024 報稅全攻略❗️

退休金要報稅嗎?

台灣的退休金制度主要包括以下 3 種:

勞工退休金

台灣的勞工退休金分別由勞工保險老年給付(勞保)、職業退休金(勞退)2 者組成,前者勞保屬於保險給付,所以免繳所得稅;後者勞退可以簡單理解成公司給付給員工的退休金,因此請領退休金時仍要申報「退職所得」,繳交所得稅。

公教退休金

台灣的公務人員和教育人員可以加入公教退休金制度,公教退休金是由政府提供的,參加者每月也需要繳納一定比例的費用。退休金的計算方式是以參加者的工作年資為基礎,計算出每月或一次性領取的金額。

個人儲蓄退休金

個人儲蓄退休金顧名思義,是由個人自行儲蓄,將每個月一部份的收入存入儲蓄帳戶中。這種方式的退休金金額取決於個人儲蓄和投資的總額和收益。袋鼠金融(原貸鼠先生)提醒大家,雖然是個人自行儲蓄,但如果所有銀行帳戶的利息總額超過 NT$ 27 萬,仍然需要繳交利息所得稅哦!

需要注意的是,勞工退休金、公教退休金的金額計算大多是依照工作年資、退休時的薪資等因素進行計算。因此,我們建議個人在退休後除了仰賴退休金,也要及早做好財務規劃,思考其他資產配置和財務規劃,以及退休後可能的支出(如醫療費用等)。讓你擁抱更從容的人生下半場!

退休金報稅免稅額有多少?

一般勞工退休金報稅免稅額有多少呢?首先,免稅額的多寡會依照退休金領取的方式而有所差異,目前退休金請領方式分為「按月請領」及「一次請領」。接著,免稅額都會有一個財政部所公告的「免稅額常數」,這一常數會依照消費者指數的漲跌幅進行調整。

目前最新財政部公告的免稅額額度如下:

  • 按月請領:全年領取總額在 NT$ 81.4 萬以下,不課稅;超過部分計入所得課稅
  • 一次請領:
    • 低於「年資 * NT$ 18.8 萬」👉 全額免稅
    • 超過「年資 * NT$ 18.8 萬」,未達「年資 *  NT$ 37.7 萬」👉 半數課稅
    • 超過「年資 *  NT$ 37.7 萬」部份 👉 全額課稅

退休金報稅方式有哪些?

退休金報稅方式可能會因國家和地區而異,因此在不同國家和地區報稅方式也可能有所不同,報稅前可以先查閱當地的相關法律規定,或向當地稅務機構諮詢,以取得正確的報稅方式。以台灣而言,退休金所得報稅的具體報稅方式如下:

  1. 國稅局將根據個人退休金所得總額,進行「稅前扣除」。
  2. 報稅方式有線上或紙本申報,具體申報表格可至國稅局網站下載。
  3. 退休金所得包括國內、外退休金、退職金、撫卹金、撫恤金等,以及退撫基金利息所得。
  4. 退休金所得將納入個人所得稅負擔,依照個人綜合所得稅率計算,最高稅率為 45%。
  5. 若退休金來自於國外,台灣稅務局將根據所得稅條約規定課徵稅款。

依照我國稅法規定,當領到退休金,且達到退職所得的課稅門檻,就必須申報個人綜合所得稅。在這邊再次提醒大家,勞保年金屬於人身保險給付,因此全額免稅;而勞工退休金則需要報稅!

袋鼠金融(原貸鼠先生)提醒大家:若所屬公司有辦理退撫儲金制度,則每個月的薪資所得中均扣繳儲金,因此所領取的退職金中此部分的儲金及孳息,不用繳所得稅。

退休金報稅計算方式

方法一:一次請領

退休金報稅計算方式(一)
退休金種類 退職金總額範圍 報稅方式
一次領取退職金 少於「NT$ 18.8 萬乘以服務年資金額」 免繳所得稅
超過「NT$ 18.8 萬乘以服務年資金額」未達「NT$ 37.7 萬乘以服務年資」 半數為所得申報綜合所得稅
超過「NT$ 37.7 萬乘以服務年資」 全數為所得申報綜合所得稅
舉例:
貸鼠先生工作 20 年,採取一次性領取退職金方式,總共可領到 NT$ 800 萬,其中 NT$ 376 萬 (18.8 萬 x 20 年)申報所得為 NT$ 0 ;
另外 NT$ 378 萬[( NT$ 37.7 萬 x 20 年) – NT$ 376 萬]申報所得為一半 NT$ 188 萬;其餘 NT$ 46 萬 [即 NT$ 800 萬 -(37.7 萬 × 20 年)]應全數申報。
因此總計貸鼠先生應以 NT$ 188 萬+ NT$ 46 萬 = NT$ 234 萬,為退職所得申報當年度的個人綜合所得稅。

方法二:按月請領

退休金報稅計算方式(二)
退休金種類 報稅方式
月退職金(分期領取) 每年領取總額,減除 NT$ 81.4 萬後之餘額為所得額申報綜合所得稅
舉例:貸鼠先生採取領月退職金的方式,每個月可以領 NT$ 10 萬,每年合計可領 NT$ 120 萬,則貸鼠先生 112 年申報 111 年度綜合所得稅時,應申報退職所得 NT$ 38.6 萬。
計算方式:NT$ 120 萬 – NT$ 81.4 萬 = NT$ 38.6 萬

方法三:部分一次請領、部分按月請領

退休金報稅計算方式(三)
退休金種類 報稅方式
部分退職金 1 次領取、部分退職金按月領取(分期領取) 按比例計算,計算方式同方法一與方法二

退休金報稅注意事項

  1. 一般來說,發放退職金單位應將退職所得按照給付額減除定額免稅後,餘額扣繳百分之六所得稅,並在次年 1 月 31 日前將憑單通報國稅局,可使用自然人憑證或至國稅局臨櫃查詢所得。確認退職所得金額後再辦理申報個人綜合所得稅。
  2. 將退職金存入銀行後,所得利息需申報個人綜合所得稅。
  3. 退職服務年資之尾數未滿 6 個月者,以半年計,滿 6 個月者,以 1 年計。

袋鼠金融(原貸鼠先生)提醒大家,從 2022 年至現在 2023 年,公務員退休金得依照新制進行申報,而新制的申報方式、免稅額皆與一般勞工無異。若想更近一步知道舊制與新制的差異,可以看看這篇 2023 公務員退休金所得稅怎麼算?公務員退休金免稅額是多少? 哦!

退休金報稅常見問題

Q1. 退休金怎麼報稅最划算?

退休金報稅要划算,不只要詳細了解自身退休金有多少免稅額,還要多多善用繳稅信用卡!每年繳稅季期間,各家銀行都會推出繳稅優惠,此時便能透過優惠賺入回饋金,省下一筆報稅金額!袋鼠金融(原貸鼠先生)每年報稅季都會幫大家整理各家銀行信用卡優惠,大家可以看看這篇繳稅信用卡整理文章,來了解手上信用卡有哪些繳稅優惠哦!

Q2. 退休金自提需要報稅嗎?

勞保局為了鼓勵勞工參加個人自願提繳退休金,自提部分不用計入當年所得,因此當年不用繳交自提部分的所得稅!簡單來說,若選擇退休金自提,則該部分薪資即可享有「遞延稅賦」的節稅效果,直到最後請領退休金的時候才會併入所得課稅!

若想了解更多退休金自提資訊,建議可以看看勞退自提報稅這篇文章喲!

Q3. 若家中還有扶養,該如何調整?

申報扶養父母到底划不划算?袋鼠金融(原貸鼠先生)建議大家可以先了解父母的退休金組成,如果是先前提到的勞保退休金,則該部分全額免稅。若為勞退,則大家可以參考上方的免稅額、試算範例。

扶養親屬屬於合法節稅的途徑之一,若想知道更多扶養報稅的條件、節稅妙招,可以看看 2023 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看 這篇文章!

Mr. Roo

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