列舉扣除額 vs. 標準扣除額差在哪？教你 2025 最佳節稅方案！

袋鼠金融導讀｜列舉扣除額 vs. 標準扣除額差在哪？2025 報稅制度帶來了不少變革，其中最受關注的是所得稅扣除額規定。這些扣除額主要分為一般扣除額和特別扣除額，而一般扣除額又可細分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」。對於許多人來說，這兩者之間的區別可能讓人感到困惑，特別是當涉及到如醫療費用等複雜的列舉扣除項目時。一般而言，選擇標準扣除額較為簡單，但可能會錯過一些可節省稅金的機會。相對地，列舉扣除額雖然手續稍嫌繁瑣，但它允許你對特定項目進行更多的扣除，如扶養親屬和租賃所得稅的費用等。為了幫助大家更好地了解這兩種扣除額的差異和如何最大化稅務優惠，袋鼠金融特地整理了詳細的指南。此外，如果你還在尋找如何在報稅時同時享受信用卡的優惠，我們也提供了相關的所得稅信用卡推薦！

列舉扣除額 vs. 標準扣除額差在哪？我該選哪一個？

2025 標準扣除額目前為：單身者 NT$ 13.1 萬、夫妻則是 NT$ 26.2 萬。而列舉扣除額又細分為 5 大項目（租屋支出已從列舉扣除額中移除，目前歸為特別扣除額！），要看這 5 大項目的所得稅資料，金額一筆一筆加總，得出的金額則可被扣除，需要檢附證明文件。

現在所得稅資料都會自動匯入，基本上不太用檢附文件，不過，總會有遺漏的部分，遺漏部份就需手動新增資料、檢附文件，平時養成保存收據、單位證明文件的習慣，才能維護自身權益。

那標準扣除額及列舉扣除額，到底該選哪一個呢？你可以這樣簡單的判斷：以 NT$ 13.1 萬為基準線，如果你的列舉扣除額超過基準線，就選擇列舉扣除額，沒有就改選用標準扣除額，是不是很簡單！

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選標準扣除額最快？小心錯過節稅好機會！

因為列舉扣除額需要檢附文件、收據，讓許多人感到麻煩，直接選用標準扣除額，但是只要搞懂列舉扣除額規定，平時整理收據、記錄有繳納什麼費用，也許扣除的金額會比標準扣除額來的多喔！

列舉扣除額項目包含捐贈、保險、醫藥生育、自用住宅購屋利息、災害損失共 5 大項，其中，捐贈、保險、醫藥生育及購屋租屋是大部分人最有機會碰到的。

若有扶養親屬，被扶養親屬的費用，也可以包含在列舉扣除額中，一起被扣除，只要記得，加總金額超過 NT$ 13.1 萬，就可以使用列舉扣除額。

選標準扣除額最快？小心錯過節稅好機會！
項目	適用範圍	金額限制	文件
捐贈	1. 捐贈現金/實物給：教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、主管機關指定運動員、符合規定的公益信託的財產 2. 捐贈現金/實物給政府、國防、勞軍、古蹟維護、主管機關未指定運動員 3. 捐贈土地給政府 4. 捐贈政治獻金給政黨、政治團體、參選人。假設參選人未登記為候選人或被撤銷參選資格、收據格式不符合、政黨立委選舉得票平均低於 1%，就不可列舉 5. 捐贈現金給財團法人私立學校 ＊包含納稅人、配偶、受扶養親屬	1. 一般機構捐贈不可超過所得總額 20% 2. 政府、國防、勞軍、古蹟維護、主管機關未指定運動員無金額限制 3. 政治獻金抵扣最多為所得 20% ，且不可超過 20 萬；具選舉權的個人對同一擬參選人最高10萬元。 4. 私立學校，指定學校捐贈不可超過所得 50%、不指定學校無金額限制	1. 收據或具領證明文件 2. 政治獻金需準備監察院規定格式的收據正本
保險	1. 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費。被保險人與要保人應在同一申報戶內。 2. 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的全民健康保險費，含補充保險費 3.產險不可列入	1. 每人每年 NT$ 24,000，未達NT$ 24,000，依實際金額扣除 2. 全民健康保險費、補充保險費不受金額限制，全數扣除	1. 收據正本或保險費繳納證明書正本。 2. 由機關或事業單位彙繳的員工保險費，檢附服務單位填發的證明
醫藥生育	1. 納稅義務人、配偶或受扶養親屬的醫藥和生育費用，限公立醫院、全民健保特約醫院、診所和財政部認定之會計紀錄完備醫院。 2. 納稅義務人、配偶或受扶養親屬如須長期照護，公立醫院、全民健康保險特約醫院、診所、其他合法醫院及診所的醫藥費，皆可扣除，受保險給付部分不得扣除。 3. 醫美、坐月子、因美觀而矯正費用不可列入	無金額限制	寫有抬頭的單據正本或相關證明文件，若單據已繳交服務機關申請補助，須檢附服務機關證明的該項收據影本
自用住宅購屋借款利息	向金融機構借款購屋支付利息，每戶以 1 屋為限，為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有，且無出租、供營業或執行業務使用。	扣掉儲蓄特別扣除額後，以其餘額申報扣除，每戶上限 NT$ 30 萬。同一申報戶只可列舉一戶，與房屋租金擇一	繳納利息單據正本，須記載房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途 若無記載，需由納稅人補上，並檢附建物權狀及戶籍資料影本
災害損失	納稅義務人、配偶或受扶養親屬財產遭受不可抗力之災害損失。受保險賠償、救濟金或財產出售部分不得扣除。	無金額限制	國稅局、稽徵所、服務處核發之證明文件或公文，或提出能證明損失屬實的證據。

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若有在外租屋，租屋支出已從列舉扣除額中移除，目前屬於特別扣除額且金額為新台幣 18 萬元，申報時請多注意！

很多租屋族不敢申報，怕被調漲房租，或是房東不願告知、不接受，在行政部官網上，有公告租屋定型化契約中，不可以記載：

1. 承租人不得申報租賃費用支出
2. 出租人負擔之稅賦，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔

若房東在條款上註記，是不行的，租屋族們要把握這個節稅機會，好好向房東爭取。

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更新日期：2025/01/07

結語

一般扣除額包含標準扣除額、列舉扣除額，納稅義務人可以自由選擇其中之一做為個人綜合所得稅的扣除項目，不過到底選擇哪一項才會帶來最大益處，還是要看個人當年的稅款來判定，在作選擇之前，先充分了解兩者的差異、最新資訊，以及自己應繳的稅款金額，才是最負責任且正確的方式！