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袋鼠金融導讀｜列舉扣除額 vs. 標準扣除額差在哪？2026 報稅制度帶來了不少變革，其中最受關注的是所得稅扣除額規定。這些扣除額主要分為一般扣除額和特別扣除額，而一般扣除額又可細分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」。對於許多人來說，這兩者之間的區別可能讓人感到困惑，特別是當涉及到如醫療費用等複雜的列舉扣除項目時。一般而言，選擇標準扣除額較為簡單，但可能會錯過一些可節省稅金的機會。相對地，列舉扣除額雖然手續稍嫌繁瑣，但它能針對特定項目進行扣除，如扶養親屬和租賃所得稅的費用等。為了幫助大家更好地了解這兩種扣除額的差異和如何最大化稅務優惠，袋鼠金融特地整理了詳細的指南。此外，如果你還在尋找如何在報稅時同時享受信用卡的優惠，我們也提供了相關的所得稅信用卡推薦！
目錄
一般扣除額是什麼？
每到 5 月報稅季，大家最常聽到的名詞就是「扣除額」，但在深入說明之前，我們必須先釐清「一般扣除額是什麼」，簡單來說，政府為了維持國民的基本生活所需，在計算所得稅時，會允許納稅人從總收入中扣除一部分不課稅的額度，在綜合所得稅的架構中，一般扣除額分為兩大路徑：「標準扣除額」與「列舉扣除額」，這兩者是「二選一」的關係，不能同時並用，納稅所得額計算方式如下：
應納稅所得額 = 所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額（標準或列舉）- 特別扣除額
特別扣除額是什麼？
特別扣除額是除了免稅額與一般扣除額之外，政府針對特定生活情況或負擔所提供的額外減稅項目，簡單來說，如果你符合某些特定條件（如：正在上班、有幼兒、有租屋等），就可以在計算稅金時額外扣掉這些金額，讓應稅所得降低。
以下為免稅額與標準扣除額，以及特別扣除額，提供給大家參考：
| 2026 報稅免稅額扣除額一覽表 | ||
|---|---|---|
| 項目 | 114 年度額度 (2026 申報) | 適用對象 |
| 免稅額 | NT$ 97,000 | 每人（本人、配偶、受扶養親屬） |
| 免稅額 | NT$ 145,500 | 年滿 70 歲的每人（本人、配偶、受扶養親屬） |
| 標準扣除額 (單身) | NT$ 131,000 | 單身納稅義務人 |
| 標準扣除額 (有配偶) | NT$ 262,000 | 夫妻合併申報者 |
| 薪資所得特別扣除額 | NT$ 218,000 | 有薪資所得者（每人） |
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | 納稅義務人、配偶及受扶養親屬於金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金的收益（扣繳憑單格式代號為5A者）及87年12月31日以前取得公開發行並上市的緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時的營利所得（每一申報戶） |
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | 經教育部認可之大專以上院校之子女之教育學費（每人） |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 150,000／NT$ 225,000 | 6 歲以下子女（第一胎額度，第二胎以上調升） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 218,000 | 領有身心障礙證明者,或精神衛生法第3條第4款規定之病人（每人） |
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 180,000 | 須長期照顧之身心失能者，需檢附相關文件（每人） |
| 房屋租金支出特別扣除額 | NT$ 180,000 | 中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者（每一申報戶） |
標準扣除額跟列舉扣除額怎麼選？
其實判斷邏輯非常簡單，就像是百貨公司的滿額折抵，政府提供了一個「保底金額」（標準扣除額），如果你能拿出證明文件（列舉扣除額明細）證明你的特定生活支出高於這個保底金額，那你當然應該選擇列舉！
標準扣除額
標準扣除額不需要任何收據或證明文件，只要你在申報系統勾選此項，系統就會自動幫你扣除固定額度（單身 NT$ 131,000 / 夫妻 NT$ 262,000）。
這非常適合小資族、租屋處已有公司補貼、或平時不習慣留存單據的民眾。
列舉扣除額
列舉扣除額則包含了保險費、醫藥費、捐贈等多項扣除額，如果在 114 年度有較大額的醫療支出，或是大筆額度的捐贈，列舉扣除額通常能讓你少繳很多稅。
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列舉扣除額有哪些？
列舉扣除額項目包含捐贈、保險、醫藥生育、災害損失共 4 大項，其中捐贈、保險、醫藥生育是大部分人最有機會碰到的。
若還有扶養親屬，被扶養親屬的費用，也可以包含在列舉扣除額中，一起被扣除，只要記得，加總金額超過 NT$ 13.1 萬，就可以使用列舉扣除額。
以下整理出「列舉扣除額」常見的四大項目：
捐贈
捐贈給合法的教育、文化、公益、慈善機構或團體，最高可扣除所得總額的 20%。若是捐贈給政府，則可以全額扣除。
人身保險費
這是多數人最容易達標的項目，每人每年最高可扣除 NT$ 24,000（包含壽險、傷害險、年金險）。
袋鼠金融小提醒： 全民健康保險（含補充保費）是可以「全額扣除」且不受 2.4 萬上限限制的喔！
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醫藥及生育費
只要是付給公立醫院、全民健康保險特約醫院、或經財政部認定之醫院的醫療費用，皆可核實扣除，無金額上限，但要注意，若該筆費用已有保險理賠，則不能重複扣除，健保未給付部份及救護車費用只要符合認定標準也可以全額扣除！若想知道更多也可以參考以下文章！
災害損失
因地震、風災、火災等不可抗力因素造成的損失，取得警察機關或稽徵機關證明者可列舉，皆可核實扣除，無金額上限。
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|---|---|---|---|
| 項目 | 適用範圍 | 金額限制 | 文件 |
| 捐贈 | 1. 捐贈現金/實物給：教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、主管機關指定運動員、符合規定的公益信託的財產 2. 捐贈現金/實物給政府、國防、勞軍、古蹟維護、主管機關未指定運動員 3. 捐贈土地給政府 4. 捐贈政治獻金給政黨、政治團體、參選人。假設參選人未登記為候選人或被撤銷參選資格、收據格式不符合、政黨立委選舉得票平均低於 1%，就不可列舉 5. 捐贈現金給財團法人私立學校 ＊包含納稅人、配偶、受扶養親屬 |
1. 一般機構捐贈不可超過所得總額 20% 2. 政府、國防、勞軍、古蹟維護、主管機關未指定運動員無金額限制 3. 政治獻金抵扣最多為所得 20% ，且不可超過 20 萬；具選舉權的個人對同一擬參選人最高10萬元。 4. 私立學校，指定學校捐贈不可超過所得 50%、不指定學校無金額限制 |
1. 收據或具領證明文件 2. 政治獻金需準備監察院規定格式的收據正本 |
| 保險 | 1. 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費。被保險人與要保人應在同一申報戶內。 2. 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的全民健康保險費，含補充保險費 3.產險不可列入 |
1. 每人每年 NT$ 24,000，未達NT$ 24,000，依實際金額扣除 2. 全民健康保險費、補充保險費不受金額限制，全數扣除 |
1. 收據正本或保險費繳納證明書正本。 2. 由機關或事業單位彙繳的員工保險費，檢附服務單位填發的證明 |
| 醫藥生育 | 1. 納稅義務人、配偶或受扶養親屬的醫藥和生育費用，限公立醫院、全民健保特約醫院、診所和財政部認定之會計紀錄完備醫院。 2. 納稅義務人、配偶或受扶養親屬如須長期照護，公立醫院、全民健康保險特約醫院、診所、其他合法醫院及診所的醫藥費，皆可扣除，受保險給付部分不得扣除。 3. 醫美、坐月子、因美觀而矯正費用不可列入 |
無金額限制 | 寫有抬頭的單據正本或相關證明文件，若單據已繳交服務機關申請補助，須檢附服務機關證明的該項收據影本 |
| 災害損失 | 納稅義務人、配偶或受扶養親屬財產遭受不可抗力之災害損失。受保險賠償、救濟金或財產出售部分不得扣除。 | 無金額限制 | 國稅局、稽徵所、服務處核發之證明文件或公文，或提出能證明損失屬實的證據。 |
若有在外租屋，租屋支出已從列舉扣除額中移除，目前屬於特別扣除額且金額為新台幣 18 萬元，申報時請多注意！
很多租屋族不敢申報，怕被調漲房租或房東不願告知，在行政部官網上，有公告租屋定型化契約中，不可以記載：
- 承租人不得申報租賃費用支出
- 出租人負擔之稅賦，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔
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| 更新日期：2026/01/19 | |
扣除額常見問題
114 年度（2026 申報）標準扣除額單身者 NT$ 13.1 萬、夫妻則是 NT$ 26.2 萬。而列舉扣除額應視個人在 6 大項目的所得稅資料，加總後的金額則可被扣除，須注意列舉扣除額需要檢附證明文件。
可以。人身保險費限額 2.4 萬，但健保費、補充保費不限金額，可全數申報。
114 年度（2026 申報）每人免稅額為 NT$ 97,000，年滿 70 歲者則為 NT$ 145,500。
若試算後列舉總額低於標準扣除額，建議直接選「標準扣除額」，省時又能節省更多稅款。
不可以。兩者僅能擇一申報，建議試算後選擇金額較大者。
信貸個人化推薦
