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股利所得稅是什麼？股利、股息所得稅怎麼算？自從股票成為現代多數人的投資工具後，透過股票賺取到的股息，也成為大家 2024 報稅時，必須特別留意 2024 所得稅免稅額、標準扣除額、列舉扣除額的相關資訊。尤其是近兩年不斷修正所得稅扣除額的範圍，讓大家在報稅時，必須不斷更新自己腦袋中關於報稅的資訊，因此今天袋鼠金融就要帶大家了解，股票利息所得稅是什麼、股票利息所得稅 2 大計算方式、股票利息所得稅有哪 4 大注意事項以及股票利息所得稅的常見問題，讓你輕鬆報稅無負擔！
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目錄
股票利息所得稅是什麼？
股票利息所得稅是指「投資者」從持有股票中獲得的「股息收入」所需繳納的稅款。當投資者持有股票時，如果該公司宣布發放股息，投資者將會從該公司分配的股息收入中獲得一部分也就是股利。一般來說，股票利息所得稅稅率通常是20%，但對於低收入戶，政府會提供稅收減免措施。
股票利息所得稅怎麼算？
先由一個簡單的範例來看，在台灣持有股票時的股息所得稅計算方法：
假設你持有某股票並從該公司獲得了 NT$ 10,000 的股息收入，且你的綜合所得已扣除個人所得稅應得之扣除額後，納稅應為 30% 的最高稅率。
首先，你需要計算所得稅應納稅額，這可以通過將你的股息收入乘以所得稅率得到，即：
NT$ 10,000 x 30% = NT$ 3,000
這表示你需要支付 NT$ 3,000 的股票利息所得稅。
股利收入可以選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或是「單一稅率分開計稅」，投資人可以自行選擇較合適的方式。
| 股利所得稅 2 種計算方式 | ||
|---|---|---|
| 合併計稅減除股利可抵減稅額 | 單一稅率分開計稅 | |
| 計算方式 | 就股利及盈餘合計之金額按8.5%計算可抵減稅額，抵減當年度之應納稅額 每一申報戶以NT$80,000為限 |
就股利及盈餘合計之金額按28%分開計算應納稅額，再由納稅義務人合併報繳 |
| 適用族群 | 稅率 20% 以下 或股利所得 94 萬以下者 |
– |
股利所得稅：合併計稅減除股利公式
合併計稅減除股利，意思是將股利所得，跟你的年薪加總一起，再用所得稅計算公式算出應納稅額，接著單獨把股利所得乘上 8.5% ，算出抵稅額，應納稅額扣除抵稅額後，就會是你真正要付的所得稅，抵稅額每人最高可以抵扣 NT$ 80,000。
股利所得稅：單一稅率分開計稅公式
單一稅率分開計稅則是先計算年薪的所得稅，再以 28% 的稅率單獨計算算股利，兩者的結果相加後，就是實際要負的所得税。
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存股族 / 大額投資族適合哪一種？
由於每個人投資股票的比重不同，因此貸鼠先生已經在底下幫大家透過兩種計稅方式，計算不同的投資金額以及股利所得，方便大家計算自己適合哪種計稅方式！
想知道更詳細的免稅額、扣除額資訊，可以參考：「2024 所得稅免稅額、所得稅扣除額全統整！幫你搞懂個人所得稅扣除額怎麼算」
以合併計稅減除股利公式計算
| 合併計稅減除股利 範例 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年收入 | NT$ 70 萬 | NT$ 500 萬 | ||
| 股票利息所得 | NT$ 10 萬 | NT$ 20 萬 | NT$ 50 萬 | NT$ 100 萬 |
| 所得淨值 | NT$ 37.7 萬 | NT$ 47.7 萬 | NT$ 507.7 萬 | NT$ 557.7 萬 |
| 應納稅額 （所得淨值 * 5%） |
NT$ 18,850 | NT$ 23,850 | NT$ 116.68 萬 | NT$ 136.68 萬 |
| 股利抵扣額 （每人最高可扣抵 8 萬） |
NT$ 10 萬 x 8.5% ＝NT$ 8,500 |
NT$ 20 萬 x 8.5% ＝NT$ 17,000 |
NT$ 50 萬 x 8.5% ＝NT$ 42,500 |
NT$ 100 萬 x 8.5% ＝NT$ 85,000 以 NT$ 80,000 計 |
| 實際所得稅 （應納稅額－抵扣額） |
NT$ 10,350 | NT$ 6,850 | NT$ 112.43 萬 | NT$ 128.68 萬 |
以單一稅率分開計稅公式計算
| 單一稅率分開計稅 範例 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年收入 | NT$ 70 萬 | NT$ 500 萬 | ||
| 股票利息所得 | NT$ 10 萬 | NT$ 20 萬 | NT$ 50 萬 | NT$ 100 萬 |
| 所得淨值 | NT$ 27.7 萬 | NT$ 27.7 萬 | NT$ 457.7 萬 | NT$ 457.7 萬 |
| 應納稅額 （依所得級距計算） |
NT$ 27.7 x 5%－0 ＝NT$ 13,850 |
NT$ 457.7 萬 x 40%－NT$ 86.4 萬 ＝NT$ 96.68 萬 |
||
| 股利所得稅 | NT$ 10 萬 x 28% ＝NT$ 2.8 萬 |
NT$ 20 萬 x 28% ＝NT$ 5.6 萬 |
NT$ 50 萬 x 28% ＝NT$ 14 萬 |
NT$ 100 萬 x 28% ＝NT$ 28 萬 |
| 實際所得稅 （應納稅額＋股利所得稅） |
NT$ 41,850 | NT$ 69,850 | NT$ 1,100,680 | NT$ 1,246,800 |
結論：
由上方表格所計算出實際所得稅可知，存股族較適合用「合併計稅減除股利可抵減稅額」，大額投資族較適用「單一稅率分開計稅」。
股票利息所得稅 4 大注意事項
1. 股利無法享受儲蓄投資扣除額的減稅優惠，因此無法透過這項扣除額降低稅負。
2. 合併計稅最高抵扣額為 NT$ 8 萬，超過此金額的部分無法再享受減稅優惠。
3. 幼兒學前扣除額和長照扣除額的排富條款限制了高收入人士的使用，當所得稅率超過 20% 時，也無法再享受這兩項扣除額的減稅優惠。
4. 如果將股利和所得分開計稅，捐贈抵扣金額也會相對減少，因為這相當於降低了總所得額，最高可抵扣收入的 20%。
股利所得稅常見問題
股利收入可以選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或是「單一稅率分開計稅」，投資人可以擇優適用。
袋鼠金融試算過後發現，所得稅率在 30% 以下，且股利收益低於 NT$ 100 萬，適用股利合併計稅。
而股利收益超過 NT$ 100 萬，或是所得稅率適用 40%，只要滿足其中一個條件，用股利分開計稅比較划算喔！
股票利息所得是指從持有股票中獲得的利息收入，而資本利得是指通過賣出股票獲得的利潤，因此這兩者採用的稅率及報稅方式都有所不同。
在台灣，國內的資本利得並不進行課稅，但如果投資者購買的是境外基金，則會依照海外所得來進行課稅，因此大家在投資前，記得確認清楚自己投資的是境外，還是境內基金哦！
