by 
袋鼠金融導讀｜一年一度的報稅季又快到了，今天就跟著袋鼠金融一起了解該如何計算所得稅，不再看各種扣除額看到眼花撩亂！所得稅試算很多細節要注意，不僅要知道所得課稅級距，包含標準扣除額、特別扣除額，還需要知道今年新的所得稅試算公式。但你不用擔心，袋鼠金融都聽到你的心聲了！本篇文章將會教你所得稅試算，並且依照不同身分、不同收入、不同家庭要怎麼試算所得稅，想知道的朋友，就快點看下去吧！
目錄
綜合所得稅試算教學
所得稅試算的方法有兩步驟：
步驟一：綜合所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
步驟二：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額
以下身分、收入不需被課稅：
1. 2023 年收入單身者若不超過 423,000
（免稅額 9.2 萬 ＋ 標準扣除額 12.4 萬 ＋ 薪資特別扣除額 20.7 萬 ＝ 42.3 萬元）
2. 夫妻年收入不超過 846,000 萬且沒有養育兒女
（兩人免稅額 18.4 萬 ＋ 標準扣除額 24.8 萬 ＋ 薪資扣除額 41.4 萬 = 84.6 萬）
若想知道更詳細的計算方式、標準扣除額、特別扣除額以及累進稅率的級距，可以參考「所得稅試算懶人包》2024 所得稅試算公式、級距與試算工具報你知！」
| 繳稅信用卡排行！ | |
|---|---|
| 推薦信用卡 | 卡片權益特色 |
| 免手續費優惠 持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅 燃料費、地價稅稅費免手續費 當月繳納單筆金額 NT$ 3,000 登錄再享 3 期或 6 期 0 利率 （各限量登錄 15,000 名） 單月繳納稅款滿三筆享 NT$ 100 刷卡金 持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅 燃料費、地價稅稅費免手續費 單月繳納滿 3 筆且完成登錄享 100 元刷卡金 （限量登錄 20,000 名） 🔺 期限至 2025/06/30 |
|
| 申請稅款分期享每期 0.5% 優惠利率 持國泰世華 CUBE 卡繳稅金額單筆滿 NT$ 3,000(含)以上 分期享每期 0.5% 分期優惠利率 可分期期數為 3 期、6 期、12 期、18 期、24 期 一次付清免手續費 持國泰世華 CUBE 卡繳稅一次付清，即可享免手續費優惠 汽(機)車燃料費不屬於稅款，手續費由持卡人負擔 ※指定稅款 汽(機)車使用牌照稅、房屋稅、地價稅、營業稅自繳、營業稅查定課徵、 營所稅、綜合所得稅、綜合所得稅補徵稅款、遺產稅、遺產稅補徵、 贈與稅、贈與稅補徵等 （詳情請至國泰世華官網查詢） 🔺 期限至 2025/12/31 |
|
| 滿額享指定稅款最高 0.5% 當期帳單一般消費刷滿3,000元 享當期燃料費、牌照稅 0.5% 現金回饋 （每期每戶回饋上限100元，限一次付清） 🔺 期限至 2025/06/30 |
|
| 更新日期：2025/01/07 | |
稅率級距表
將算出來的所得淨額，去對照稅率級距表的金額，對照出你要乘上的稅率、扣除的累計差額，就能快速求出自己的所得稅應納稅款，公式是：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額。
| 2024 綜合所得稅級距表 | ||
|---|---|---|
| 2023 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| NT$ 0 ~ 560,000 | 5% | NT$ 0 |
| NT$ 560,001 ~ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 |
| NT$ 1,260,001 ~ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 |
| NT$ 2,520,001 ~ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 |
| NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 |
| 🔥 袋鼠金融限定 × 滙豐限定新戶首刷禮！ 🔥 | |
|---|---|
 |
|
| 🔥 活動期間 🔥 2025/01/31 以前 前透過袋鼠金融申辦滙豐銀行指定信用卡， 並於並於申請日期後45天內完成核卡， 申請行動帳單或電子帳單， 且消費滿 NT$ 5,000 以上享好禮五選一！ | 完成指定任務，享好禮５選１ 🎁 全聯電子禮券 2,700 元 🎁 DISEGNO 20＋28 吋升級版胖胖箱兩件組 🎁 American Explorer 30吋 PN5 胖胖箱 🎁 bonson 折疊手推車大款 🎁 Beats Solo Buds 真無線藍牙入耳式耳機 （以上首刷禮恕不挑色） |
| 立即申辦 | |
| 謹慎理財 信用至上 | |
所得稅試算案例
案例一：單身年收入 40 萬元要繳多少稅？
因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額，因此不用繳稅。
案例二：單身年收入 60 萬元要繳多少稅？
| 案例二 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 60 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 |
| 標準扣除額 | 12.4 萬 |
| 所得淨額 | 17.7 萬 |
| 應繳稅額 | 17.7 萬 x 5% = 8,850 元 |
案例三：無小孩夫妻年收入共 84.6 萬元要繳多少稅？
因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總後金額，因此不用繳稅。
| 案例三 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 81.6 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 2 人＝18.4 萬 |
| 有配偶者標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 所得淨額 | 0 元 |
案例四：無小孩夫妻年收入共 100 萬元要繳多少稅？
| 案例四 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 100 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 2 人＝18.4 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 所得淨額 | 15.4 萬 |
| 應繳稅額 | 18.4 萬 x 5% = 7,700 元 |
🔥 熱門神卡推薦 TOP 3 🔥 |
||
|---|---|---|
| 👍 行動支付＋網購外送＋線上訂房＋影音遊戲面面俱到！ 現金回饋翻倍最高6%！ |  滙豐 匯鑽卡 立即申請 | ✨ 行動支付最迅速： 街口支付、PAYPAL，日常回饋超有感！ ✨ Amazon.com、HERMES， 歐美日韓摯愛潮牌一網打盡！ ✨ Agoda、Booking.com， 訂房網站任你挑！ |
| 👍 三大權益天天享有 3.3%！ |  台新 玫瑰卡 立即申請 | ✨ 天天刷、大筆刷、好饗刷每日切換 ✨ 三大權益＋海外享 3.3% 回饋 ✨通路包含百貨、超商、餐飲、交通等 |
| 👍 旅遊、購物、美食都好刷！ |  滙豐 Live+ 現金回饋卡 立即申請 | ✨ 精選國家享有最高 5.88% 回饋 ✨ 餐廳、電影、購物商城等生活娛樂通路，享有最高 3.88% 回饋 ✨ 綁定 iCash Pay 最高 6% 回饋 |
| 謹慎理財 信用至上 | ||
案例五：夫妻年收入 100 萬元，育有一個 4 歲幼兒要繳多少稅？
因為低於課稅免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、幼兒學前扣除額加總後金額，因此不用繳稅。
| 案例五 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 100 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 3 人＝27.6 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 幼兒學前扣除額 | 12 萬 |
| 所得淨額 | -5.8 萬 |
案例六：夫妻年收入 100 萬元，育有兩個大專生子女要繳多少稅？
因為低於課稅免稅額、標準扣除額、教育學費扣除額加總後金額，因此不用繳稅。
| 案例六 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 100 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 4 人＝36.8 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 教育學費扣除額 | 2.5 萬 x 2 人 = 5 萬 |
| 所得淨額 | -8 萬 |
案例七：夫妻年收入 300 萬元，育有兩個大專生子女要繳多少稅？
| 案例七 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 300 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 4 人＝36.8 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 教育學費扣除額 | 2.5 萬 x 2 人 = 5 萬 |
| 基本生活費差額 | （19.6 萬 x 4人） – （41.4 萬＋24.8 萬＋5 萬 ＝7.2 萬 |
| 所得淨額 | 184.8 萬 |
| 應繳稅額 | 184.8 萬 x 20% – 140,000 = 229,600 元 |
案例八：夫妻年收入300 萬元，扶養 75 歲父親、育有一個 7 歲兒子要繳多少稅？
| 案例八 所得稅計算公式 | |
|---|---|
| 項目 | 金額 |
| 所得額 | 300 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20.7 萬 x 2 人＝41.4 萬 |
| 免稅額 | 9.2 萬 x 3 人 = 27.6 萬 13.8 萬（扶養 70 歲以上之直系親屬）＋27.6 萬＝41.4 萬 |
| 標準扣除額 | 24.8 萬 |
| 基本生活費差額 | （19.2萬 x 4人） – （41.4 萬＋24.8 萬） ＝10.6 萬 |
| 所得淨額 | 181.8 萬 |
| 應繳稅額 | 181.8 萬 x 20% – 140,000 = 223,600 元 |
