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袋鼠金融導讀｜2024 報稅季來了！2024 年報稅除提高基本生活費，年滿 18 歲的人也要報稅啦！除此之外，還有哪些新制重點？免稅額有什麼調整？報稅時間還有所得稅申報管道、2024 年所得稅試算、2024 報稅相關常見問題，一次幫你解決！財政部今年也升級手機報稅 4.0 ，增加復健上傳容量！對 2024 報稅還是不了解？趕快看我們整理的報稅資訊吧！另外有一個新消息，就是物價上揚，政府調高免稅額、部份扣除額及所得稅課稅級距，租金扣除也從列舉換成特別扣除額，但適用於 2025 年申報，等於 2024 年報稅還是用舊的扣除額與免稅額度，不過基本生活費調高是 2024 年申報就適用囉～
❗️2024 報稅全攻略❗️
目錄
▌2024 報稅時間
根據財政部最新消息，2024 所得稅報稅時間為 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日，各位民眾記得在報稅期間內，完成網路所得稅申報或是臨櫃報稅，如逾期未申報並被國稅局查到，將會有罰則跟罰款，並且只能臨櫃補申報，所以請民眾提早報稅！
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| 更新日期：2024/08/29 | |
▌2024 報稅新制 4 大重點
物價飛漲，財政部將調整免稅額、扣除額及稅率級距，適用於 2025 年報稅，意思是以下調整的金額，要在 2025 年的 5 月報稅時，才用以下的金額扣除喔！
✦ 2024 報稅免稅額門檻調整＆課稅級距調整
1、一般免稅額會從之前的 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬，提高 NT$ 5,000（於 2025 年申報適用）
2、70 歲以上免稅額由 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.6 萬，提高了 NT$ 8,000（於 2025 年申報適用）
3、全面調升稅率級距
| 2024 報稅 課稅稅率門檻調整重點 | ||
|---|---|---|
| 課稅稅率 | 2023 年（2024申報） | 2024 年（2025申報） |
| 5% | NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | NT$ 0 ~ NT$ 590,000 |
| 12% | NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 |
| 20% | NT$ NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 |
| 30% | NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,00 | NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 |
| 40% | NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 |
✦ 2024 報稅標準扣除額＆特別扣除額調升
| 2024 報稅扣除額調整 | ||
|---|---|---|
| 扣除額項目 | 2023 年（2024申報） | 2024 年（2025申報） |
| ● 【單身族】標準扣除額 | NT$ 124,000 | NT$ 131,000 |
| ● 【家庭適用】標準扣除額 | NT$ 248,000 | NT$ 262,000 |
| ● 薪資特別扣除額 ● 身心障礙扣除額 |
NT$ 207,000 | NT$ 218,000 |
✦ 房屋租金支出從列舉扣除額改為「特別扣除額」
租屋族有福了！政府於 2023 年底通過修法，原本在列舉扣除額的「房屋租金支出」改成特別扣除額，額度也從 NT$12 萬調整至 NT$ 18 萬。過去放在列舉扣除額中，如果選擇標準扣除額，就沒有辦法使用列舉扣除額，等於 NT$12 萬很可能看得到吃不到，改成特別扣除額後，只要符合條件即可扣除。
這項扣除額將適用於 2025 年報稅，並有排富條款，納稅義務人/配偶/受扶養直系親屬有房子、課稅稅率 20% 以上、股利按 28% 稅率分開計稅、20% 課徵基本稅額的人，就無法用租金支出特別扣除額了。
✦ 年滿 18 要報稅
2023 年民法下修成年年齡到 18 歲，所以 2024 年開始，只要年滿 18 歲的人就要報稅囉！因為今年是實施的第一年，許多人會感到混亂，不確定要不要報稅，袋鼠金融整理重點讓你快速了解。
- 西元 2005 年出生者在 2023 年已滿 18 歲，所以在 2024 年要報稅，西元 2005 年以前出生的人，在今年也要報稅。
- 剛滿 18 歲可由父母扶養或獨立申報；已年滿 19 歲則要獨立申報，除非有在學證明、身心障礙、無謀生能力等，也就是符合扶養規定，才可由父母申報扶養。
- 若由父母扶養，收入將與父母合併計算，請留意收入合併後是否更節稅，再決定分開或獨立申報。
請注意！收入跟年紀門檻是以「去年」來看喔！也就是說，2024 年滿 18 歲的人，明年也要開始報稅囉！
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▌2024 誰不用報稅？
年收多少不用繳稅？2024 年報稅時，若你去年的收入低於以下可不用繳稅，用 3 種情境試算給你看！請注意，即使年收低於以下門檻，仍要報稅！
💰 單身小資族：年薪 42.3 萬元以下免繳稅
基本免稅額 9.2 萬＋標準扣除額 12.4 萬＋薪資扣除額 20.7 萬＝合計年薪 42.3 萬元
💰 雙薪夫妻頂客族：年薪 84.6 萬元以下免繳稅
基本免稅額 18.4 萬＋標準扣除額 24.8 萬＋薪資扣除額 41.4 萬＝ 合計年薪 84.6 萬元
💰 雙薪一家 3 口：年薪 93.8 萬元以下免繳稅
（含撫養1位大專以下學童／未滿70歲長輩）
基本免稅額 27.6 萬＋標準扣除額 24.8 萬＋薪資扣除額 41.4 萬＝ 合計年薪 93.8 萬元
而依據 2024 年度扣除額門檻， 2024 年年收低於以下，在 2025 年時就不用繳稅：
💰 單身小資族：年薪 44.6 萬元以下免繳稅（2025 適用）
基本免稅額 9.7 萬＋標準扣除額 13.1 萬＋薪資扣除額 21.8 萬＝合計年薪 44.6 萬元
💰 雙薪夫妻頂客族：年薪 89.2 萬元以下免繳稅（2025 適用）
基本免稅額 19.4 萬＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＝ 合計年薪 89.2 萬元
💰 雙薪一家 3 口：年薪 98.8 萬元以下免繳稅（2025 適用）
（含撫養1位大專以下學童／未滿70歲長輩）
基本免稅額 29 萬＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＝ 合計年薪 98.8 萬元
▌2024 報稅 – 手機報稅升級 4.0
今年手機報稅再升級！財政部推出手機報稅 4.0，將附件上傳容量從 10MB 提升到 15MB，並將上傳期限由 5 月 31 日延長 10 天，如遇假日就順延，比如今年 6 月 10 日剛好是端午節，所以上傳期限會延長到 6 月 11 日。
手機報稅相當方便，只要 5 步驟、15 分鐘就可以輕鬆完成所得稅申報，稅額在 3 萬元以下還能在超商現金繳稅，對手機報稅有興趣想了解更多的話，可以參考袋鼠金融的手機報稅教學文章：【2024 手機報稅教學》手把手簡單 5 步驟！免讀卡機、免下載 App 即可手機報稅】，希望可以幫助你 2024 報稅快速通關喔！
▌2024 報稅流程有問題怎麼辦？
2024 財政部國稅局推出國稅智慧客服，現在只要搜尋「財政部 國稅小幫手」就可以詢問報稅相關事宜，透過智能客服更快解決你的疑問唷！
▌2024 報稅免稅額／扣除額有哪些？
一般來說報稅扣除額分為：「一般扣除額」以及「特別扣除額」，其中「一般扣除額」又可分為『標準扣除額』與『列舉扣除額』兩種，須擇一使用。詳細的扣除額說明可以閱讀：【2024 所得稅免稅額》所得稅免稅額調整資訊一次看！】
| 2024 報稅扣除額項目 | |
|---|---|
| 基本扣除額 | 免稅額 |
| 標準扣除額 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 |
| 身心障礙特別扣除額 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | |
| 教育學費特別扣除額 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | |
| 長期照顧特別扣除額 | |
| 其他 | 基本生活費 |
若想知道如何計算自己要繳納多少所得稅，可以往下個段落了解計算公式喔！
▌2024 報稅教學，手把手教你！
首先來一個袋鼠金融為大家整理的超詳細表格！
➜ 公式（一）
所得總額 – 免稅 – 標準扣除額 / 列舉扣除額 – 特別扣除額（ – 基本生活費差額）= 所得淨額
其中，每位報稅者都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額。而在公式中提到的：特別扣除額、基本生活費差額，需要依照個人的狀況做調整，並不是每個人都能扣除的！
例如：你是有家庭的人，並且撫育幼兒，因此就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。
另外，薪資特別扣除額有分「定額扣除」或「必要費用列舉扣除」，可擇優扣除。薪資必要費用有「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具」三大項，每一項最多可扣除總收入的 3%，所以最高可扣除 9%，但必須提供相關的證明；而定額扣除則是在每年薪資扣除額規定中扣除，例如今年是 NT$ 20.7 萬，那麼就可以扣除 NT$ 20.7 萬。
舉例來說，Mr. Roo 的薪水年收是 NT$ 300 萬，薪資必要費最高是 NT$ 27 萬。以薪資特別扣除額就是 NT$ 300 萬 – NT$ 20.7 萬；以薪資必要費用則是 NT$ 300 萬 – NT$ 27 萬，就看哪一個對你來說最適合囉！
使用薪資定額扣除有一個地方要注意！總年收不超過薪資定額扣除金，最多只能扣除總年收，比如，袋鼠太太的年收入是 NT$ 5 萬，在薪資特別扣除定額時，只能扣除 NT$ 5 萬，而不是 NT$ 20.7 萬。
| 2024 報稅所得淨額計算一覽表 | |||
|---|---|---|---|
| 扣除額 | 2023（2024 5 月申報） | 2024（2025 5 月申報） | |
| 基本 | 免稅額 | 一般 NT$ 92,000 70 歲以上 NT$ 138,000 |
一般 NT$ 97,000 70 歲以上 NT$ 145,500 |
| 標準扣除額 | 單身 NT$ 124,000 夫妻 NT$ 248,000 |
單身 NT$ 131,000 夫妻 NT$ 262,000 |
|
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | 第一胎每人 NT$ 150,000 第二胎起每人 NT$ 225,000 |
|
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | NT$ 25,000 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | NT$ 270,000 | |
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | NT$ 120,000 | |
| 其他 | 基本生活費 | NT$ 202,000 | – |
➜ 公式（二）
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額
得到所得淨額之後，再依照稅率級距表把數字套進公式，就是應納稅金額啦！
舉例來說：袋鼠太太的所得淨額是 NT$ 80 萬，對照下方的所得級距表，因此稅率是 12%，套入公式後為：NT$ 800,000 x 12% – NT$ 39,200 = NT$ 56,800
因此 2024 年，袋鼠太太要繳納的費用為 NT$ 56,800 ！
| 所得級距表 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2023 所得淨額（2024 申報） | 2024 所得淨額（2025 申報） | 稅率 | 2023 累進差額 （2024 申報） |
2024 累進差額 （2025 申報） |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | NT$ 0 ~ NT$ 590,000 | 5% | 0 | 0 |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 | 12% | NT$ 39,200 | NT$ 41,300 |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 | 20% | NT$ 140,000 | NT$ 147,700 |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 | 30% | NT$ 392,000 | NT$ 413,700 |
| NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 | NT$ 911,700 |
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|---|---|
 |
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▌2024 報稅流程
因應疫情的影響，現在申報所得稅的方式變多元了，有手機申報、電腦申報，兩種報稅流程分享給你！
| 2024 報稅申報流程 | ||
|---|---|---|
| 步驟一 | 手機申報 | 電腦申報 |
| 步驟二 | 1. 開啟瀏覽器 2. 前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁 |
|
| 步驟三 | 1. 手機號碼 2. 戶口名簿＋查詢碼 3. 行動身分識別 |
1. 手機號碼 2. 健保卡 3. 自然人憑證 4. 戶口名簿＋查詢碼 5. 電子憑證 6. 行動身份識別 |
| 步驟四 | 確認登入頁面的個人基本資料是否有誤 | |
| 步驟五 | 按照系統步驟： 確認個人所得＞確認是否申報扶養＞確認夫妻申報事項…等 |
|
| 步驟六 | 確認所得資料皆無誤，就會進入到繳稅或退稅環節： 1. 繳稅：選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式 2. 退稅：輸入銀行帳戶，等待退稅 |
|
| 步驟七 | 上傳所得稅申報資料，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗： 1. 沒有，即完成報稅。 2. 有，請確認需補足何種文件。 |
|
▌2024 報稅常見問題
要先了解 2024 報稅新制規定＆免稅額各項規定，依照自身狀況判斷：是否報扶養、夫妻應該合併或分開報稅，選擇標準扣除或列舉扣除。
2023 年滿 18 歲者，今年就要開始報稅囉！可選擇獨立申報或被扶養，但 2023 年已經 19 歲的人，今年就要獨立申報，除非符合扶養的「在學、無謀生能力、身心障礙」等條件，才可被扶養。
單身人士去年的總收入低於 NT$ 42.3 萬即可不用繳稅；而雙薪夫妻且無扶養小孩，年收入需要低於 NT$ 84.6 萬。換算下來，單身人士每月薪水只要低於 NT$ 35,250，以及雙薪夫妻兩人每月薪水總和低於 NT$ 70,500 即可免繳稅。
