fbpx

股票利息所得稅》4 大股票利息所得稅申報注意事項、計算方式!

袋鼠金融導讀|股利所得稅是什麼?股利、股息所得稅怎麼算?自從股票成為現代多數人的投資工具後,透過股票賺取到的股息,也成為大家 2025 報稅時,必須特別留意 2025 所得稅免稅額標準扣除額列舉扣除額的相關資訊。尤其是近兩年不斷修正所得稅扣除額的範圍,讓大家在報稅時,必須不斷更新自己腦袋中關於報稅的資訊,因此今天袋鼠金融就要帶大家了解,股票利息所得稅是什麼、股票利息所得稅 2 大計算方式、股票利息所得稅有哪 4 大注意事項以及股票利息所得稅的常見問題,讓你輕鬆報稅無負擔!

股票利息所得稅是什麼?

股票利息所得稅是指「投資者」從持有股票中獲得的「股息收入」所需繳納的稅款,當投資者持有股票時,如果該公司宣布發放股息,投資者將會從該公司分配的股息收入中獲得一部分也就是股利,而從 2018 年開始,股利所得稅取消兩稅合一,改為雙軌制度,可選擇分離課稅或合併課稅,投資人可採用有利於自己的計稅方式

繳稅信用卡排行!
推薦信用卡卡片權益特色



超商繳稅最高 6% 回饋
4 月起在 Ricahrt Life App 領券,
到全家、7-11 繳牌照稅、所得稅、房屋稅享有 6% 回饋,
與其他通路回饋上限合計 200 點。

新戶繳稅最高 26% 回饋
新戶於 5/31 前申辦,核卡 90 天內,
使用指定支付工具綁@GoGo卡繳納牌照稅、所得稅、房屋稅,
享20%回饋,最高 2,000 點台新Point回饋,搭配領券活動最高 26%

※指定行動支付
Apple Pay、Google 錢包、Samsung Pay、
街口支付、台新Pay、skm pay

牌照稅滿額贈 1% 回饋
Paytax或電話語音繳納滿 NT$ 8,000 贈 NT$ 80 刷卡金,
限量 1,000 名、需登錄

🔺 期限至 2025/5/31



【當月繳納稅款單筆滿額 享3期或6期0利率】
持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅、
地價稅稅費免手續費
當月繳納單筆金額 NT$ 3,000 登錄再享 3 期或 6 期 0 利率
(3期及6期各限量登錄 40,000 名)

繳所得稅 0.15% 回饋
透過 Paytax 繳稅享有0.15% 回饋,上限 NT$ 1,000 、限量登錄 1 萬名

單月繳納稅款滿三筆享 NT$ 100 刷卡金
持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅
、地價稅稅費免手續費
單月繳納滿 3 筆且完成登錄享 100 元刷卡金
(限量登錄 30,000 名)


🔺 期限至 2025/06/30



繳稅享 0.1%
不限稅額,用 LINE Pay 卡繳稅享有 0.1% LINE Points 回饋無上限,
與分期活動僅能擇一

🔺 期限至 2025/06/30

最高分 6 期
信用卡固定額度內,享有 3、6 期 0 利率優惠,
與回饋活動僅能擇一,
簽帳金融卡不適用

🔺 期限至 2025/08/31
更新日期:2025/04/17

股票利息所得稅怎麼算?

自 2018 年起實施雙軌制後,納稅義務人可採用併入綜合所得課稅以及單一稅率 28% 分開課稅兩種,以下也為你整理了兩差異說明與試算。

🔥 KKday x 袋鼠 5 月專屬優惠碼 🔥



🔥 活動期間 🔥
使用 專屬連結 至 KKday 輸入折扣碼享優惠:
【KKROO450】 全站滿5000折450





1️⃣ 訂購時間:2025/05/01 至 2025/05/31
2️⃣ 出發時間:2025/05/01 至 2025/09/30
(訂購商品的預計出發時間)

立即前往
注意事項:
本優惠活動須透過袋鼠金融專屬連結訂購訂單結帳前輸入此折扣碼,每會員限用 2 次折扣碼總限量提供先用先贏,用完為止活動優惠不適用部分特殊商品,以 KKday 商品頁顯示是否適用本折價券為準
Klook.com

第一種股票利息所得稅算法:併入綜合所得合併課稅

  • 將股利與個人收入加總起來一起課稅(包括薪資、利息等加總)
  • 8.5% 算出可扣抵稅額,最多以 NT$80,000 為上限
  • 計算公式為:[(薪資 + 股利 + 其他所得)− 免稅額 − 各項扣除額] × 所得稅率 − 累進差額 − 可扣抵稅額

第二種股票利息所得稅算法:單一稅率 28% 分開課稅

  • 這筆股利不併入個人年度所得當中
  • 將股利直接用 28% 稅率課稅,計算方式單純,但無扣抵額可用
  • 計算公式為[薪資 − 免稅額 − 各項扣除額] × 所得稅率 − 累進差額 + (股利 x 28%)
股利所得稅 2 種計算方式

合併計稅減除股利可抵減稅額 單一稅率分開計稅
計算方式 將股利及個人年所得加總後,計算出應納稅額,再將股利及盈餘合計之金額按 8.5% 計算可抵減稅額,抵減當年度之應納稅額

每一申報戶以 NT$80,000 為限
算出個人年所得應繳納金額,股利及盈餘合計之金額按 28% 分開計算應納稅額,再與應納稅額合計
適用族群 稅率 20% 以下
或股利所得 94 萬以下者
稅率較高者

股票利息所得計算示範

假設小袋所有的年度收入加起來是 NT$ 70 萬,另外有股利所得 NT$ 30 萬,分離課稅與合併課稅的計算方式如下:

併入綜合所得課稅

第一步算出股利+年收入的應納稅額:[(70 萬+30 萬)- 9.7 萬 – 21.8 萬 – 13.1 萬] x 5% – 0 = 2.77 萬

第二步算出股利可抵扣金額: 30 萬 × 8.5% = 2.55 萬(上限為 NT$ 8 萬)

第三步將應納稅額減去抵扣金額,等於實際應納稅額:2.77 萬 – 2.55 萬= 2,200 元

單一稅率 28% 分開課稅

第一步算出年收入的應納稅額:(70 萬 – 9.7 萬 – 21.8 萬 – 13.1 萬)x 5% – 0 = 1.27 萬

第二步算出股利所得: 30 萬 × 28% = 8.4 萬

第三步將應納稅額&股利所得稅相加,等於實際應納稅額:1.27 萬 + 8.4 萬= 9.67 萬

乍看之下,併入綜合所得課稅似乎是個比較划算的辦法,其實不盡然如此。若納稅義務人的所得級距較低(如 12%、20%),採取併入所得可能比較省,但若為高收入對象,加上股票利息所得後總所得拉高到 30%、40%,級距上升,稅額便會增加,因此對於適合高收入者,採用單一稅率 28% 分開課稅或可以避免拉高級距。

🔥 熱門神卡推薦 TOP 3 🔥
👍 行動支付+網購外送+線上訂房+影音遊戲面面俱到!
現金回饋翻倍最高6%!

滙豐 匯鑽卡

立即申請
✨ 行動支付最迅速:
街口支付、PAYPAL,日常回饋超有感!
✨ Amazon.com、HERMES,
歐美日韓摯愛潮牌一網打盡!
✨ Agoda、Booking.com,
訂房網站任你挑!
👍 生活萬用權益天天享 3.3%!

台新 玫瑰卡

立即申請
✨ 旅遊無腦刷!日韓歐美享 3.3%!
✨ 天天無腦刷!超商量販、通勤交通、美食通路、飯店百貨享 3.3%!
通路最萬用,711、全家、家樂福、台鐵高鐵、訂房網站、加油充電、各大樂園、外送平台享好康!
👍 神卡歸位,月月狂撒券最高10%加碼回饋

台新 @GoGo 卡

立即申請
✨ 繳稅神卡!新戶綁定指定支付領券最高享26%!
✨ 行動支付、網購、訂房網Go你刷,最高3%回饋!
✨ Uber Eats、foodpanda消費享6%!
✨ 全聯福利中心、全家便利商店、7-11實體門市消費享最高6%!
謹慎理財 信用至上

存股族 / 大額投資族適合哪一種?

由於每個人投資股票的比重不同,因此袋鼠金融已經在底下以幫大家透過兩種計稅方式,計算不同的投資金額以及股利所得,方便大家判斷自己適合哪種計稅方式,想知道更詳細的免稅額、扣除額資訊,可以參考 2025 所得稅免稅額計算教學。

我們設定四種情境:

  • 情境A:70 歲以下單身無撫養其他家庭成員之上班族,在年收 70 萬,股票利息所得為 10 萬
  • 情境A-2:70 歲以下單身無撫養其他家庭成員之上班族,在年收 70 萬,股票利息所得為 20 萬
  • 情境B:70 歲以下單身無撫養其他家庭成員之上班族,在年收 500 萬,股票利息所得為 50 萬
  • 情境B-2:70 歲以下單身無撫養其他家庭成員之上班族,在年收 500 萬,股票利息所得為 100 萬

以合併計稅減除股利公式計算

合併計稅減除股利 範例
年收入 NT$ 70 萬 NT$ 500 萬
股票利息所得 NT$ 10 萬 NT$ 20 萬 NT$ 50 萬 NT$ 100 萬
所得淨值 NT$ 35.4 萬 NT$ 45.4 萬 NT$ 505.4 萬 NT$ 555.4 萬
應納稅額 NT$ 17,700 (所得淨值 * 5%) NT$ 22,700 (所得淨值 * 5%) NT$ 110.99 萬 (所得淨值 * 40% – 911700) NT$ 130.99 萬 (所得淨值 * 40% – 911700)
股利抵扣額
(每人最高可扣抵 8 萬)
NT$ 10 萬 x 8.5%
=NT$ 8,500
NT$ 20 萬 x 8.5%
=NT$ 17,000
NT$ 50 萬 x 8.5%
=NT$ 42,500
NT$ 100 萬 x 8.5%
=NT$ 85,000
以 NT$ 80,000 計
實際所得稅
(應納稅額-抵扣額)
NT$9,200 NT$5,700 NT$ 106.74 萬 NT$ 122.99 萬

以單一稅率分開計稅公式計算

單一稅率分開計稅 範例
年收入 NT$ 70 萬 NT$ 70 萬 NT$ 500 萬 NT$ 500 萬
股票利息所得 NT$ 10 萬 NT$ 20 萬 NT$ 50 萬 NT$ 100 萬
所得淨值 NT$ 25.4 萬 NT$ 25.4 萬 NT$ 455.4 萬 NT$ 455.4 萬
應納稅額(依所得級距計算) NT$ 25.4 萬 x 5%-0
=NT$ 12,700
NT$ 25.4 萬 x 5%-0
=NT$ 12,700
NT$ 455.4萬 x 30% – 413,700
=NT$ 95.25 萬
NT$ 455.4萬 x 30%- 413,700
=NT$ 95.25 萬
股利所得稅 NT$ 10 萬 x 28%
=NT$ 2.8 萬
NT$ 20 萬 x 28%
=NT$ 5.6 萬
NT$ 50 萬 x 28%
=NT$ 14 萬
NT$ 100 萬 x 28%
=NT$ 28 萬
實際所得稅(應納稅額+股利所得稅) NT$4 0,700 NT$ 68,700 NT$ 109.25 萬 NT$ 123.25 萬

結論:

從上方案例可見,大多數情況下「合併計稅+股利抵減」的方式稅負較低,特別是對中低所得的存股族更具優勢。然而若股利所得極高、已達抵減上限(NT$80,000),且綜合所得邊際稅率進入高級距(30% 或以上),單一稅率課稅在某些情況下可能更有利。建議實際報稅時以「雙試算」確認最適合自己的方式。

股票利息所得稅 4 大注意事項

1. 股利無法享受儲蓄投資扣除額的減稅優惠,因此無法透過這項扣除額降低稅負。

2. 合併計稅最高抵扣額為 NT$ 8 萬,超過此金額的部分無法再享受減稅優惠。

3. 長照扣除額的排富條款限制了高收入人士的使用,當所得稅率超過 20% 時,也無法再享受這項扣除額的減稅優惠。

(※ 幼兒學前特別扣除額已移除排富條款)

4. 如果將股利和所得分開計稅,捐贈抵扣金額也會相對減少,因為這相當於降低了總所得額,最高可抵扣收入的 20%。

✈️獨家優惠即刻開啟旅程✈️

Klook.com


Klook.com


Klook.com

🔥 袋鼠金融 本月精選信用卡🔥

🔥 活動期間 🔥

2025/05/01~2025/05/31


❍ 完成指定條件即享好禮 3 選 1 ❍

🎁 全聯電子禮券 2,000 元
🎁 sOlac S5 極輕量無線吸塵器 SLV-051W(白色)
🎁 Cool One 24 吋 1:9 上掀式旅行箱 + 手推車組合(不挑色)


✨ 指定任務 ✨
⚑ 透過袋鼠金融指定連結申請
⚑ 並於申請日期後 45 天內完成核卡
⚑ 於核卡 30 天內新增一般消費累積達 $5,000 元
⚑ 勾選行動帳單或電子帳單
立即申辦
謹慎理財 信用至上

股利所得稅常見問題

Q1. 我適合哪種股利所得稅計算方式?

股利收入可以選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」或是「單一稅率分開計稅」,投資人可以擇優適用。

袋鼠金融試算過後發現,所得稅率在 30% 以下,且股利收益低於 NT$ 100 萬,適用股利合併計稅。

而股利收益超過 NT$ 100 萬,或是所得稅率適用 40%,只要滿足其中一個條件,用股利分開計稅划算喔!

Q2. 股票利息所得和資本利得的區別是什麼?

股票利息所得是指從持有股票中獲得的利息收入,而資本利得是指通過賣出股票獲得的利潤,因此這兩者採用的稅率及報稅方式都有所不同。

Q3. 資本利得要課稅嗎?

在台灣,國內的資本利得並不進行課稅,但如果投資者購買的是境外基金,則會依照海外所得來進行課稅,因此大家在投資前,記得確認清楚自己投資的是境外,還是境內基金哦!

Mr. Roo

袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台,讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案,用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案,不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術,更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗,以實踐普惠金融的價值。

View all posts by Mr. Roo →
roo-ai-avatar

Roo AI

智能問答

想了解什麼?

Roo AI 快速解決你的疑問!

close
ico_check
加入比較清單
ico_close

立即登入回報錯誤

歡迎加入會員協助內容報錯,告訴我們您的想法,報錯資訊確認後即可參加 「眼尖讀者月月抽獎活動」。報錯教學與詳細活動說明請點此了解更多

登入 / 註冊