2026 股利所得稅懶人包｜股票利息需要報稅嗎？股票股利、ETF 配息怎麼報稅？

袋鼠金融導讀｜股利所得稅是什麼？股利、股息所得稅怎麼算？自從股票成為現代多數人的投資工具後，透過股票賺取到的股息，也成為大家 2026 報稅時，必須特別留意 2026 所得稅免稅額、標準扣除額、列舉扣除額的相關資訊。尤其是近兩年不斷修正所得稅扣除額的範圍，讓大家在報稅時，必須不斷更新自己腦袋中關於報稅的資訊，因此今天袋鼠金融就要帶大家了解，股票利息所得稅是什麼、股票利息所得稅的計算方式以及有哪些注意事項跟常見問題，讓你輕鬆報稅無負擔！

股利所得稅是什麼？股息收入需要報稅嗎？

許多新手股民常問：股息收入需要報稅嗎？ 簡單來說，只要領到了公司的配息（現金股利或股票股利），這筆錢就被視為你的「營利所得」，必須納入年度綜合所得稅申報。

在台灣，股利所得的課稅方式採取「二選一」制度。你可以根據自己的所得級距與股利金額，選擇最有利的申報方式：

1. 合併計稅： 將股利併入其他所得，並享有 8.5% 的抵減稅額。
2. 分離課稅： 將股利獨立出來，按固定稅率 28% 計算，不併入綜合所得總額。

股票股利超過多少需要繳稅？

到底股票獲利多少才要繳稅？股利所得稅級距怎麼看？其實 2026 年因為基本生活費及免稅額調高，報稅門檻也隨之放寬。

許多人會誤以為「股票獲利」需要課稅，但目前台灣證券交易所得稅仍停徵，因此一般股票買賣價差原則上不課稅；真正需要申報的是「股利所得」，也就是領到的現金股利、股票股利或 ETF 配息中的股利所得部分。

根據 2026 年最新申報規定：

• 單身小資族： 免稅額 9.7 萬 + 標準扣除額 13.1 萬 + 薪資扣除額 21.8 萬 = 44.6 萬元。如果年薪加上股利低於此金額，基本上不用繳稅。
• 股利抵減上限： 8 萬元抵減額除以 8.5%，等於股利收入在 94 萬 1,176 元以內都能享有全額抵減。

不過即使最終不用繳稅，只要有股利所得，仍建議完成申報，因為部分情況下有機會透過股利抵減取得退稅。

股利所得稅怎麼算？合併計稅 vs. 分離課稅

自 2018 年起實施雙軌制後，納稅義務人可採用併入綜合所得課稅以及單一稅率 28% 分開課稅兩種，以下也為讀者們整理了兩差異說明與試算。

併入綜合所得課稅｜合併計稅適合誰？適合所得稅級距較低者

將你的「其他所得＋股利所得」加總後扣除免稅額與扣除額。此方案最迷人之處在於 8.5% 的抵減稅額：

• 抵減稅額： 股利金額 x 8.5%
• 上限：
  • 每一申報戶最高可抵減 8 萬元
  • 以 8 萬元除以 8.5%的話，得出金額為 941,176 元，也就是說股利收入在 94 萬以下並用合併計稅，便能全額抵扣上限 8 萬元
• 節稅關鍵： 由於抵減稅額是 8.5%，如果你的綜合所得稅率級距是 5%，申報股利後反而可以多領到 3.5 x (8.5%-5%) 的退稅！

單一稅率 28% 分開課稅｜分離課稅適合誰？適合所得稅級距較高者

這筆股利不併入個人年度所得當中，如果你的綜合所得稅級距高達 30% 或 40%，選擇分離課稅會更划算。

• 稅率： 單一稅率 28%
• 特點： 沒有 8.5% 的抵減稅額，但也避免了高額股利將總所得推向更高等級的稅率。

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更新日期：2026/06/10

股利所得稅計算方式
比較項目	合併計稅 (8.5% 抵減)	單一稅率 (28% 分開計稅)
計算公式	(所得總額 + 股利) × 稅率 – 股利抵減稅額	(所得總額 × 稅率) + (股利 × 28%)
股利減免	股利金額 × 8.5% (抵減稅額)	無額外抵減優惠
抵減上限	每一申報戶上限 NT$80,000	無
適合族群	綜合所得稅率 20% 以下者	綜合所得稅率 30%～40% 以上者
優點	股利可節稅甚至退稅	避免高薪資所得被股利拉高稅級

股票利息所得計算範例

假設小美所有的年度收入加起來是 NT$ 70 萬，另外有股利所得 NT$ 30 萬，分離課稅與合併課稅的計算方式如下：

【併入綜合所得課稅】

第一步：算出股利＋年收入的應納稅額

[（70 萬+30 萬）- 9.7 萬 – 21.8 萬 – 13.1 萬] x 5% – 0 = 2.77 萬

第二步：算出股利可抵扣金額

30 萬 × 8.5% = 2.55 萬（上限為 NT$ 8 萬）

第三步：將應納稅額減去抵扣金額，等於實際應納稅額。

2.77 萬 – 2.55 萬＝ 2,200 元

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【單一稅率 28% 分開課稅】

第一步：算出年收入的應納稅額

（70 萬 – 9.7 萬 – 21.8 萬 – 13.1 萬）x 5% – 0 = 1.27 萬

第二步：算出股利所得

30 萬 × 28% = 8.4 萬

第三步：將應納稅額&股利所得稅相加，等於實際應納稅額。

1.27 萬 + 8.4 萬＝ 9.67 萬

乍看之下，併入綜合所得課稅似乎是個比較划算的辦法，但若納稅義務人的所得級距較低（如 12%），採取併入所得可能比較省，但若為高收入對象，加上股票利息所得後總所得拉高到 40%，級距上升稅額便會增加，因此對於適合高收入者，採用單一稅率 28% 分開課稅才是節稅的好選擇。

存股族或大額投資族適合哪種？

由於每個人投資股票的比重不同，股利所得稅沒有「一定最划算」的申報方式。不過從大多數情況來看，中低所得的存股族，通常較適合選擇「合併計稅＋8.5% 股利抵減」；而高所得或股利金額非常高的投資人，則可能更適合「28% 分離課稅」。

袋鼠金融已經在底下以幫大家透過兩種計稅方式，計算不同的投資金額以及股利所得，方便大家判斷自己適合哪種計稅方式，想知道更詳細的免稅額、扣除額資訊，可以參考 2026 所得稅免稅額計算教學。

我們設定四種情境：

• 情境A：70 歲以下單身無撫養其他家庭成員之上班族，在年收 70 萬，股票利息所得為 10 萬
• 情境A-2：70 歲以下單身無撫養其他家庭成員之上班族，在年收 70 萬，股票利息所得為 20 萬
• 情境B：70 歲以下單身無撫養其他家庭成員之上班族，在年收 500 萬，股票利息所得為 50 萬
• 情境B-2：70 歲以下單身無撫養其他家庭成員之上班族，在年收 500 萬，股票利息所得為 100 萬

以合併計稅減除股利公式計算

合併計稅減除股利 範例
年收入	NT$ 70 萬		NT$ 500 萬
股票利息所得	NT$ 10 萬	NT$ 20 萬	NT$ 50 萬	NT$ 100 萬
所得淨值	NT$ 35.4 萬	NT$ 45.4 萬	NT$ 505.4 萬	NT$ 555.4 萬
應納稅額（所得淨值 * 5%）	NT$ 17,700	NT$ 22,700	NT$ 110.99 萬	NT$ 130.99 萬
股利抵扣額 （每人最高可扣抵 8 萬）	NT$ 10 萬 x 8.5% ＝NT$ 8,500	NT$ 20 萬 x 8.5% ＝NT$ 17,000	NT$ 50 萬 x 8.5% ＝NT$ 42,500	NT$ 100 萬 x 8.5% ＝NT$ 85,000 以 NT$ 80,000 計
實際所得稅 （應納稅額－抵扣額）	NT$9,200	NT$5,700	NT$ 106.74 萬	NT$ 122.99 萬

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以單一稅率分開計稅公式計算

單一稅率分開計稅 範例
年收入	NT$ 70 萬		NT$ 500 萬
股票利息所得	NT$ 10 萬	NT$ 20 萬	NT$ 50 萬	NT$ 100 萬
所得淨值	NT$ 25.4 萬	NT$ 25.4 萬	NT$ 455.4 萬	NT$ 455.4 萬
應納稅額（依所得級距計算）	NT$ 25.4 萬 x 5%－0 ＝NT$ 12,700	NT$ 25.4 萬 x 5%－0 ＝NT$ 12,700	NT$ 455.4萬 x 30% – 413,700 ＝NT$ 95.25 萬	NT$ 455.4萬 x 30%－ 413,700 ＝NT$ 95.25 萬
股利所得稅（28%）	NT$ 2.8 萬	NT$ 5.6 萬	NT$ 14 萬	NT$ 28 萬
實際所得稅（應納稅額＋股利所得稅）	NT$40,700	NT$ 68,700	NT$ 109.25 萬	NT$ 123.25 萬

以本篇試算案例來看：

• 年收約 NT$ 70 萬、股利所得 NT$ 10～20 萬的族群，採用合併計稅後，實際稅負明顯較低，甚至可能出現退稅效果。
• 若年收已達 NT$ 500 萬以上，且股利金額較高，由於股利抵減最高僅能抵 NT$ 8 萬，超過後節稅效果會逐漸下降，此時 28% 分開課稅有機會更有利。

另外，近年許多高股息 ETF 配息中，會同時包含 54C、76W、收益平準金等不同來源，因此除了股利金額外，也建議同步觀察 ETF 配息組成，實際稅負差異可能非常大。

整體來說：

• 中低所得存股族 → 合併計稅通常較省
• 高所得／高股利族 → 可評估 28% 分離課稅
• 高股息 ETF 投資人 → 建議先確認 54C 比例再評估稅負

實際報稅時，仍建議透過報稅系統進行「雙試算」，選擇最適合自己的申報方式。

ETF 配息要繳稅嗎？ETF 與股票股利差異一次看

很多人以為 ETF 配息和股票股利一樣都要課稅，其實差很多。股票股利的結構相對單純，幾乎都是「股利所得」，會直接併入綜合所得稅計算。

但 ETF 配息比較特別，通常會拆成不同來源，例如股利所得（54C）、資本利得（76W），以及收益平準金或資本公積。
其中，只有 54C 需要課稅，而 76W 和收益平準金多半是免稅。

ETF 54C、76W 是什麼？哪些配息需要課稅

ETF 配息並不是「領到多少就全部課稅」，而是要看配息通知書上的所得來源。一般來說，ETF 配息常見來源可分為三類：

• 第一種是股利或盈餘所得（54C），這是來自 ETF 成分股發放的現金股利，屬於需要課稅的所得，會併入個人綜合所得稅申報；若單次給付金額超過 2 萬元，還可能被扣二代健保補充保費。
  
• 第二種是國內財產交易所得（76W），主要來自 ETF 經理人買賣成分股所產生的價差。由於目前台灣證券交易所得稅停徵，因此這類配息通常不需要繳所得稅，也不會被扣二代健保。
  
• 第三種則是收益平準金或資本公積，本質較接近「退還本金」，通常也不列入所得課稅。也就是說，投資 ETF 時不能只看總配息金額，更要看配息來源組成；若 54C 占比越高，課稅負擔可能越明顯，若 76W、收益平準金占比較高，稅務負擔則相對較低。

股票利息所得稅注意事項

1. 股利無法享受儲蓄投資扣除額的減稅優惠，因此無法透過這項扣除額降低稅負。
2. 合併計稅最高抵扣額為 NT$ 8 萬，超過此金額的部分無法再享受減稅優惠。
3. 長照扣除額的排富條款限制了高收入人士的使用，當所得稅率超過 20% 時，也無法再享受這項扣除額的減稅優惠。
4. 如果將股利和所得分開計稅，捐贈抵扣金額也會相對減少，因為這相當於降低了總所得額，最高可抵扣收入的 20%。

股利所得稅常見問題