2025 報稅懶人包》所得稅申報時間、級距、免稅額等 4 大報稅重點

袋鼠金融導讀｜2025 報稅季來了！2025 報稅最令大家關心的，莫過於租金扣除額從列舉換成特別扣除額了，此外免稅額、所得稅課稅級距也都有調整，除此之外，2025 年報稅還有什麼需要知道的呢？本篇文章將告訴你 2025 年報稅必知的所有事，包括時間、所得稅申報管道、2025 年所得稅試算、2025 報稅相關常見問題一次幫你解決！財政部今年再優化手機報稅，登入系統馬上知道繳退稅金額，就能知道增加復健上傳容量！對 2025 報稅還是不了解？趕快看我們整理的報稅資訊吧！

2025 報稅時間

2025 所得稅報稅時間為 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日，各位民眾記得在報稅期間內，完成網路所得稅申報或是臨櫃報稅，如逾期申報、逾期繳納將有滯納金，逾期未申報又被國稅局查到則會有罰則跟罰款，並且只能臨櫃補申報，所以請民眾提早報稅。

在報稅時，請務必確認最後一步驟有按下「上傳」，系統有跳出申報成功，才算是真的完成申報唷！

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更新日期：2025/01/07

2025 報稅重點

物價飛漲，財政部在去年公告調整免稅額、扣除額及稅率級距，適用於 2025 年報稅，在 2025 年的 5 月報稅用以下的金額扣除喔！

✦ 2025 免稅額調整

2025 年度報稅，免稅額從之前的 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬，提高 NT$ 5,000，年滿 70 歲以上的免稅額由 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.55 萬，提高了 NT$ 7,500，若有扶養親屬，這部分將很有感！

✦ 2025 稅率級距

2025 年報稅適用新的稅率級距表，提高課稅級距，原所得淨額在 472 萬以上的納稅人適用 40%，提高至 498 萬以上適用 40% 稅率。

2025 稅率級距
課稅稅率	2025 年
5%	NT$ 0 ~ NT$ 590,000
12%	NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000
20%	NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000
30%	NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000
40%	NT$ 4,980,001 以上

✦ 2025 報稅標準扣除額＆特別扣除額調整

2025 年報稅標準扣除額、薪資特別扣除額以及身心障礙扣除額皆有提高，標準扣除額從原本的 12.4 萬提高至 13.1 萬、夫妻則為 26.2 萬；薪資特別扣除額及身心障礙扣除額從 20.7 萬提高至 21.8 萬。

而幼兒學前特別扣除額，則從固定 12 萬改為六歲以下子女，第一人 15 萬、第二人開始加成 50% ，等於每人每年可扣除 22.5 萬，此外，幼兒學前特別扣除額取消了排富條款。

2025 報稅扣除額調整
扣除額項目	2024 年	2025 年
【單身族】標準扣除額	NT$ 124,000	NT$ 131,000
【夫妻】標準扣除額	NT$ 248,000	NT$ 262,000
薪資特別扣除額 身心障礙扣除額	NT$ 207,000	NT$ 218,000
幼兒學前特別扣除額	NT$ 120,000	第一人 NT$ 150,000、第二人 NT$ 225,000

✦ 房屋租金支出從列舉扣除額改為「特別扣除額」

2025 報稅讓小資族最有感的調整，就是房屋租金支出扣除額了！政府於 2023 年底通過修法，原本在列舉扣除額的「房屋租金支出」改成特別扣除額，額度也從 NT$12 萬調整至 NT$ 18 萬。過去放在列舉扣除額中，如果選擇標準扣除額，就沒有辦法使用列舉扣除額，等於 NT$12 萬很可能看得到吃不到，改成特別扣除額後，只要符合條件即可扣除。

這項扣除額將適用於 2025 年報稅，並有排富條款，納稅義務人/配偶/受扶養直系親屬有房子、課稅稅率 20% 以上、股利按 28% 稅率分開計稅、20% 課徵基本稅額的人，就無法用租金支出特別扣除額了。

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2025 誰不用報稅？

年收多少不用繳稅？2025 年報稅時，若你去年的收入低於以下可不用繳稅，用 3 種情境試算給你看！請注意，即使年收低於以下門檻，仍要報稅！

💰 單身小資族：年薪 44.6 萬元以下免繳稅

基本免稅額 9.7 萬＋標準扣除額 13.1 萬＋薪資扣除額 21.8 萬＝合計年薪 44.6 萬元

💰 雙薪夫妻頂客族：年薪 89.2 萬元以下免繳稅

基本免稅額 19.4 萬＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＝ 合計年薪 89.2 萬元

💰 雙薪一家 3 口：年薪 98.8 萬元以下免繳稅

（含撫養1位大專以下學童／未滿70歲長輩）
基本免稅額 29 萬＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＝ 合計年薪 98.8 萬元

2025 報稅 – 手機報稅流程優化

去年手機報稅 4.0，將附件上傳容量從 10MB 提升到 15MB，並將上傳期限由 5 月 31 日延長 10 天，如遇假日就順延，而 2025 年手機報稅則再優化，當你完成身份驗證後，畫面就會顯示繳稅或退稅金額，確認無誤後就可進入繳退稅流程，加速報稅便利度！

手機報稅只要 5 步驟、15 分鐘就可以輕鬆完成所得稅申報，稅額在 3 萬元以下還能在超商現金繳稅，對手機報稅有興趣想了解更多的話，可以參考袋鼠金融的手機報稅教學文章：【2025 手機報稅教學》手把手簡單 5 步驟！免讀卡機、免下載 App 即可手機報稅】，希望可以幫助你 2025 報稅快速通關喔！

2025 報稅流程有問題怎麼辦？

2025 財政部國稅局推出國稅智慧客服，現在只要搜尋「財政部 國稅小幫手」就可以詢問報稅相關事宜，透過智能客服更快解決你的疑問唷！

2025 報稅免稅額／扣除額有哪些？

一般來說報稅扣除額分為：「一般扣除額」以及「特別扣除額」，其中「一般扣除額」又可分為『標準扣除額』與『列舉扣除額』兩種，須擇一使用。詳細的扣除額說明可以閱讀：【2025 所得稅免稅額》所得稅免稅額調整資訊一次看！】

2025 報稅扣除額項目
基本扣除額	免稅額
	標準扣除額
特別扣除額	薪資特別扣除額
	身心障礙特別扣除額
	幼兒學前特別扣除額
	教育學費特別扣除額
	儲蓄投資特別扣除額
	長期照顧特別扣除額
	房屋租金支出扣除額
其他	基本生活費

若想知道如何計算自己要繳納多少所得稅，可以往下個段落了解計算公式喔！

2025 報稅教學，手把手教你！

➜ 公式（一）

所得總額 – 免稅 – 標準扣除額 / 列舉扣除額 – 特別扣除額（ – 基本生活費差額）= 所得淨額

其中，每位報稅者都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額。而在公式中提到的：特別扣除額、基本生活費差額，需要依照個人的狀況做調整，並不是每個人都能扣除的！

例如：你是有家庭的人，並且撫育幼兒，因此就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。

另外，薪資特別扣除額有分「定額扣除」或「必要費用列舉扣除」，可擇優扣除。薪資必要費用有「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具」三大項，每一項最多可扣除總收入的 3%，所以最高可扣除 9%，但必須提供相關的證明；而定額扣除則是在每年薪資扣除額規定中扣除，例如今年是 NT$ 21.8 萬，那麼就可以扣除 NT$ 21.8 萬。

舉例來說，袋鼠金融的薪水年收是 NT$ 300 萬，薪資必要費最高是 NT$ 27 萬。以薪資特別扣除額就是 NT$ 300 萬 – NT$ 21.8 萬；以薪資必要費用則是 NT$ 300 萬 – NT$ 27 萬，就看哪一個對你來說最適合囉！

使用薪資定額扣除有一個地方要注意！總年收不超過薪資定額扣除金，最多只能扣除總年收，比如，袋鼠太太的年收入是 NT$ 5 萬，在薪資特別扣除定額時，只能扣除 NT$ 5 萬，而不是 NT$ 21.8 萬。

2025 報稅所得淨額計算一覽表
扣除額		2025 申報
基本	免稅額	一般 NT$ 97,000 70 歲以上 NT$ 145,500
	標準扣除額	單身 NT$ 131,000 夫妻 NT$ 262,000
特別扣除額	薪資特別扣除額	NT$ 218,000
	身心障礙特別扣除額	NT$ 218,000
	幼兒學前特別扣除額	第一胎每人 NT$ 150,000 第二胎起每人 NT$ 225,000
	教育學費特別扣除額	NT$ 25,000
	儲蓄投資特別扣除額	NT$ 270,000
	長期照顧特別扣除額	NT$ 120,000
其他	基本生活費	NT$ 210,000

➜ 公式（二）

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額

得到所得淨額之後，再依照稅率級距表把數字套進公式，就是應納稅金額啦！

舉例來說：袋鼠太太的所得淨額是 NT$ 80 萬，對照下方的所得級距表，因此稅率是 12%，套入公式後為：NT$ 800,000 x 12% – NT$ 41,300 = NT$ 54,700

因此 2025 年，袋鼠太太要繳納的費用為 NT$ 54,700 ！

所得級距表
2025 所得淨額	稅率	2025 累進差額
NT$ 0 ~ NT$ 590,000	5%	0
NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000	12%	NT$ 41,300
NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000	20%	NT$ 147,700
NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000	30%	NT$ 413,700
NT$ 4,980,001 以上	40%	NT$ 911,700

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2025 報稅流程

因應疫情的影響，現在申報所得稅的方式變多元了，有手機申報、電腦申報，兩種報稅流程分享給你！

2025 報稅申報流程
步驟一	手機申報	電腦申報
步驟二	1. 開啟瀏覽器 2. 前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁
步驟三	1. 手機號碼 2. 戶口名簿＋查詢碼 3. 行動身分識別	1. 手機號碼 2. 健保卡 3. 自然人憑證 4. 戶口名簿＋查詢碼 5. 電子憑證 6. 行動身份識別
步驟四	確認登入頁面的個人基本資料是否有誤
步驟五	按照系統步驟： 確認個人所得＞確認是否申報扶養＞確認夫妻申報事項…等
步驟六	確認所得資料皆無誤，就會進入到繳稅或退稅環節： 1. 繳稅：選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式 2. 退稅：輸入銀行帳戶，等待退稅
步驟七	上傳所得稅申報資料，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗： 1. 沒有，即完成報稅。 2. 有，請確認需補足何種文件。

2025 報稅常見問題