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袋鼠金融導讀｜2025 年報稅又有新的制度啦！今年度報稅不僅所得稅免稅額、所得稅課稅級距調整， 2025 報稅最令大家關心的莫過於租金從列舉換成特別扣除額，租屋族們不必再列舉就能直接扣除。除此之外，2025 年報稅還有什麼需要知道的呢？這篇文章整理了 2025 年報稅新制重點，包括所得稅的報稅時間、所得稅申報管道、2025 年所得稅試算、2025 手機報稅有沒有再優化、2025 報稅的扣除額等？對 2025 報稅還是不了解的你，趕快看我們整理的報稅資訊吧！
❗️2025 報稅全攻略❗️
目錄
2025 所得稅的報稅時間
依照所得稅法規定，報稅時間應為整個五月份，但因為今年 5 月 31 日遇到假日，因此順延後 2025 所得稅報稅時間為 5 月 1 日 ~ 6 月 2 日，各位民眾記得在報稅期間內完成網路所得稅申報或是臨櫃報稅，如逾期申報、逾期繳納將有滯納金，逾期未申報又被國稅局查到則會有罰則跟罰款，並且只能臨櫃補申報，所以請民眾提早報稅。在報稅時，請務必確認最後一步驟有按下「上傳」，系統有跳出申報成功，才算是真的完成申報唷！
而近期因為川普關稅政策，行政院長卓榮泰在 2025 年 4 月 10 日請財政部研擬，依據《稅捐稽徵法》第 10 條規定延長所得稅申報期間，也就是說若是研擬通過，2025 年的報稅時間會延長到 6 月底，一切尚未有定論，等財政部確認後將會公告。
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2025 所得稅可以分期或延期繳納嗎？
對於川普「對等關稅」研擬延長繳稅一事，財政部也提到，納稅人若因此受到衝擊導致財務困難，無法在法定期間內一次繳清者，可依稅捐稽徵法第 26 條第一項規定，申請延期繳納或分期繳納，分期最低 2 期、最高 36 期，但不可超過 3 年！
詳細的繳稅分期及延期申請辦法，請參考這篇：2025 繳稅分期教學》繳稅分期優缺點解析、這些條件分期更優惠！
2025 報稅信用卡推薦
所得稅信用卡也是每年重點討論話題，每一年信用卡都會祭出不同優惠，包括手續費減免、分期零利率或是小額回饋等，目前所得稅相關的信用卡資訊尚未完全出來，袋鼠金融先整理目前已知、最新的報稅信用卡，推薦你以下 3 張：
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| 更新日期：2025/01/07 | |
如果你想看更完整的報稅信用卡資訊，可參考以下兩篇文章：
>> 2025 繳稅信用卡懶人包！全台銀行信用卡繳稅活動都在這
>> 2025 全台所得稅信用卡總整理！所得稅回饋優惠看這篇就夠
2025 報稅注意！所得稅六大新變化
物價飛漲，財政部在去年公告調整免稅額、扣除額及稅率級距，適用於 2025 年報稅，今年報稅的時候，各位納稅義務人務必注意以下的新制變化！
1.免稅額調整
2025 年度報稅，免稅額從之前的 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬，提高 NT$ 5,000，年滿 70 歲以上的免稅額由 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.55 萬，提高了 NT$ 7,500，若有扶養直系親屬的納稅人，這部分將很有感，等於扶養一人可以多扣除 NT$ 5,000 ～ NT$ 7,500 的免稅額。
2.稅率級距
2025 年報稅適用新的稅率級距表，提高課稅級距，原所得淨額在 472 萬以上的納稅人適用 40%，提高至 498 萬以上適用 40% 稅率。
| 所得級距表 | ||
|---|---|---|
| 2025 所得淨額 | 稅率 | 2025 累進差額 |
| NT$ 0 ~ NT$ 590,000 | 5% | 0 |
| NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 | 12% | NT$ 41,300 |
| NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 | 20% | NT$ 147,700 |
| NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 | 30% | NT$ 413,700 |
| NT$ 4,980,001 以上 | 40% | NT$ 911,700 |
3.扣除額調高
2025 年報稅標準扣除額、薪資特別扣除額以及身心障礙扣除額皆有提高，標準扣除額從原本的 12.4 萬提高至 13.1 萬、夫妻則為 26.2 萬；薪資特別扣除額及身心障礙扣除額從 20.7 萬提高至 21.8 萬。
而幼兒學前特別扣除額，則從固定 12 萬改為六歲以下子女，第一人 15 萬、第二人開始加成 50% ，等於每人每年可扣除 22.5 萬，此外，幼兒學前特別扣除額取消了排富條款。
| 2025 報稅扣除額調整 | ||
|---|---|---|
| 扣除額項目 | 2024 年 | 2025 年 |
| 【單身族】標準扣除額 | NT$ 124,000 | NT$ 131,000 |
| 【夫妻】標準扣除額 | NT$ 248,000 | NT$ 262,000 |
| 薪資特別扣除額 身心障礙扣除額 |
NT$ 207,000 | NT$ 218,000 |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | 第一人 NT$ 150,000、第二人 NT$ 225,000 |
4.租金從列舉扣除額改為「特別扣除額」
2025 報稅讓小資族最有感的調整，就是房屋租金支出扣除額了！政府於 2023 年底通過修法，原本在列舉扣除額的「房屋租金支出」改成特別扣除額，額度也從 NT$12 萬調整至 NT$ 18 萬。過去放在列舉扣除額中，如果選擇標準扣除額，就沒有辦法使用列舉扣除額，等於 NT$12 萬很可能看得到吃不到，改成特別扣除額後，只要符合條件即可扣除。
這項扣除額將適用於 2025 年報稅，並有排富條款，納稅義務人/配偶/受扶養直系親屬有房子、課稅稅率 20% 以上、股利按 28% 稅率分開計稅、20% 課徵基本稅額的人，就無法用租金支出特別扣除額了。
5.基本生活費調高至 21 萬
每兩年就會調整一次的基本生活費，這次從 20.2 萬元提高至 21 萬元。不過，請注意基本生活費並非直接扣除，而需與免稅額、特別扣除額相扣之後，兩者之間的差額如為正數，才可額外扣除，如果相扣為負數，則不可扣除。
6.基本免稅額調高至 750 萬
基本所得的免稅額從 670 萬提高至 750 萬元，此一調整對高收入族群較有感，可減緩不少賦稅的壓力！
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2025 報稅免稅額、扣除額有哪些？
一般來說報稅扣除額分為：「一般扣除額」以及「特別扣除額」，其中「一般扣除額」又可分為『標準扣除額』與『列舉扣除額』兩種，須擇一使用。詳細的扣除額說明可以閱讀：【2025 所得稅免稅額》所得稅免稅額調整資訊一次看！】
| 2025 報稅免稅額、扣除額一覽表 | ||
|---|---|---|
| 扣除額 | 2025 申報 | |
| 基本 | 免稅額 | 一般 NT$ 97,000 70 歲以上 NT$ 145,500 |
| 標準扣除額 | 單身 NT$ 131,000 夫妻 NT$ 262,000 |
|
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 218,000 |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 218,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第一胎每人 NT$ 150,000 第二胎起每人 NT$ 225,000 |
|
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | |
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | |
| 房屋支出特別扣除額 | NT$ 180,000 | |
| 其他 | 基本生活費 | NT$ 210,000 |
若想知道如何計算自己要繳納多少所得稅，可以往下個段落了解計算公式喔！
2025 所得稅的報稅試算教學
➜ 公式（一）
所得總額 – 免稅 – 標準扣除額 / 列舉扣除額 – 特別扣除額（ – 基本生活費差額）= 所得淨額
其中，每位報稅者都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額。而在公式中提到的：特別扣除額、基本生活費差額，需要依照個人的狀況做調整，並不是每個人都能扣除的！
例如：你是有家庭的人，並且撫育幼兒，因此就可以扣除「薪資特別扣除額」以及「幼兒學前特別扣除額」。
另外，薪資特別扣除額有分「定額扣除」或「必要費用列舉扣除」，可擇優扣除。薪資必要費用有「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具」三大項，每一項最多可扣除總收入的 3%，所以最高可扣除 9%，但必須提供相關的證明；而定額扣除則是在每年薪資扣除額規定中扣除，例如今年是 NT$ 21.8 萬，那麼就可以扣除 NT$ 21.8 萬。
舉例來說，袋鼠金融的薪水年收是 NT$ 300 萬，薪資必要費最高是 NT$ 27 萬。以薪資特別扣除額就是 NT$ 300 萬 – NT$ 21.8 萬；以薪資必要費用則是 NT$ 300 萬 – NT$ 27 萬，就看哪一個對你來說最適合囉！
使用薪資定額扣除有一個地方要注意！總年收不超過薪資定額扣除金，最多只能扣除總年收，比如，袋鼠太太的年收入是 NT$ 5 萬，在薪資特別扣除定額時，只能扣除 NT$ 5 萬，而不是 NT$ 21.8 萬。
➜ 公式（二）
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額
得到所得淨額之後，再依照稅率級距表把數字套進公式，就是應納稅金額啦！
舉例來說：袋鼠太太的所得淨額是 NT$ 80 萬，對照下方的所得級距表，因此稅率是 12%，套入公式後為：NT$ 800,000 x 12% – NT$ 41,300 = NT$ 54,700
因此 2025 年，袋鼠太太要繳納的費用為 NT$ 54,700 ！
2025 多少錢可以不用報稅？
年收多少不用繳稅？2025 年報稅時，若你去年的收入低於以下可不用繳稅，用 3 種情境試算給你看！請注意，即使年收低於以下門檻，仍要報稅！
💰 單身小資族：年薪 44.6 萬元以下免繳稅
基本免稅額 9.7 萬＋標準扣除額 13.1 萬＋薪資扣除額 21.8 萬＝合計年薪 44.6 萬元
💰 雙薪夫妻頂客族：年薪 89.2 萬元以下免繳稅
基本免稅額 19.4 萬＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＝ 合計年薪 89.2 萬元
💰 雙薪一家 3 口：年薪 98.8 萬元以下免繳稅
（含撫養1位大專以下學童／未滿70歲長輩）
基本免稅額 29 萬＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＝ 合計年薪 98.8 萬元
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2025 所得稅的報稅流程
因應疫情的影響，現在申報所得稅的方式變多元了，有手機申報、電腦申報，兩種報稅流程分享給你！
| 2025 報稅申報流程 | ||
|---|---|---|
| 步驟一 | 手機申報 | 電腦申報 |
| 步驟二 | 1. 開啟瀏覽器 2. 前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」網頁 |
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| 步驟三 | 1. 手機號碼 2. 戶口名簿＋查詢碼 3. 行動身分識別 |
1. 手機號碼 2. 健保卡 3. 自然人憑證 4. 戶口名簿＋查詢碼 5. 電子憑證 6. 行動身份識別 |
| 步驟四 | 確認登入頁面的個人基本資料是否有誤 | |
| 步驟五 | 按照系統步驟： 確認個人所得＞確認是否申報扶養＞確認夫妻申報事項…等 |
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| 步驟六 | 確認所得資料皆無誤，就會進入到繳稅或退稅環節： 1. 繳稅：選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式 2. 退稅：輸入銀行帳戶，等待退稅 |
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| 步驟七 | 上傳所得稅申報資料，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗： 1. 沒有，即完成報稅。 2. 有，請確認需補足何種文件。 |
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去年手機報稅將附件上傳容量從 10MB 提升到 15MB，並將上傳期限由 5 月 31 日延長 10 天，如遇假日就順延，而 2025 年手機報稅則再優化，當你完成身份驗證後，畫面就會顯示繳稅或退稅金額，確認無誤後就可進入繳退稅流程，加速報稅便利度！
手機報稅只要 5 步驟、15 分鐘就可以輕鬆完成所得稅申報，稅額在 3 萬元以下還能在超商現金繳稅，對手機報稅有興趣想了解更多的話，可以參考袋鼠金融的手機報稅教學文章：【 2025 手機報稅教學》手把手簡單 5 步驟！免讀卡機、免下載 App 即可手機報稅】，希望可以幫助你 2025 報稅快速通關喔！
2025 可以用什麼方式繳稅？
當你報稅完畢之後，有以下幾種方式可繳稅：
- 臨櫃
- 繳稅取款委託書
- 自動櫃員機（ATM）
- 晶片金融卡網路轉帳
- 信用卡
- 活期存款帳戶轉帳
- 行動支付工具
- 電子支付帳戶
其中，行動支付除了可以直在報稅結束後繳稅，也可以持繳款單到超商用行動支付繳稅喔！完整的行動支付與超商繳稅，考參考以下兩篇攻略文章：
>> 2025 行動支付繳稅》行動支付繳稅回饋優惠全攻略
>> 2025 超商繳稅教學》繳稅也能在 4 大超商賺回饋小秘訣！
2025 報稅常見問題
要先了解 2025 報稅新制規定＆免稅額各項規定，依照自身狀況判斷：是否報扶養、夫妻應該合併或分開報稅，選擇標準扣除或列舉扣除。
年滿 18 歲者要開始報稅囉！除非符合扶養的「在學、無謀生能力、身心障礙」等條件，才可被扶養。
單身人士去年的總收入低於 NT$ 44.6 萬即可不用繳稅；而雙薪夫妻且無扶養小孩，年收入需要低於 NT$ 89.2 萬。換算下來，單身人士每月薪水只要低於 NT$ 37,167，以及雙薪夫妻兩人每月薪水總和低於 NT$ 74,334 即可免繳稅。
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