2026 年收入多少不用報稅？所得稅試算 3 公式 教你學會算出所得稅！

袋鼠金融導讀｜個人所得稅如何計算？2026 報稅又要支出一筆費用了，想先預留繳稅金額，可以先了解所得稅試算公式，初步試算出自己可能要繳的所得稅，只要學會 3 個所得稅試算公式搭配所得稅課稅級距就可以了，袋鼠金融也有找到線上報稅試算工具讓你輕鬆算出，讓你知道年收多少要繳稅！但在此提醒，所得稅試算僅是初步試算，不代表實際繳納金額，另外 同時可以參考所得稅信用卡推薦，幫你繳稅賺回饋，讓你今年也能輕鬆解決報稅大小事！

所得稅試算

所得稅試算教學： 3 個公式算出所得稅

所得稅試算公式 (1) ：基本生活費差額

政府會依據每年國人生活水準、經濟狀況調整基本生活費，2026 年基本生活費就從 21 萬提高至 21.3 萬元。但基本生活費並非每個人都可扣除，而且也不是全額扣除，必須減去免稅額、一般扣除額、特別扣除額之後，最後的餘額「大於 0」 ，便可在年收入中另外扣除，計算公式如下：

基本生活費差額公式

[基本生活費 x 人數（納稅人/配偶/扶養）] － 免稅額＋標準/列舉＋儲蓄投資特別扣除額＋身心障礙特別扣除額＋教育學費特別扣除額＋幼兒學前特別扣除額＋長期照顧特別扣除額＋房屋租金支出特別扣除額

簡單來說：

(1) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ 1 萬，因為大於 0，所得中可多扣除 NT$ 1 萬
(2) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ – 1 萬，因為小於 0，所以不可扣除

要注意特別扣除額並非全扣，而是你基本生活費人數的身份有誰，比如基本生活費的人數包括你、配偶還有扶養的一位身心障礙者，除了免稅額、一般扣除額之外，還可扣掉身心障礙特別扣除額；或是基本生活費人數有你、配偶、6 歲以下子女，特別扣除額就可扣幼兒學前扣除額。

所得稅試算範例

假設袋鼠太太家中有 5 人，包括先生、75 歲媽媽、上大學的兒子、未滿 6 歲女兒，那麼基本生活費差額的計算方式就是：

(1) 先算出基本生活費 21.3 萬 x 5 人＝106.5 萬
(2) 把免稅額＆扣除額加總起來（免稅額 9.7 萬 x 4 人）+（70 歲以上免稅額 14.55）+（標準扣除額 26.2 萬）+ (教育學費特別扣除額 2.5 萬) + （幼兒學前扣除額 15 萬）＝97.05 萬
(3) 把基本生活費減去扣除額 106.5 萬 – 97.05 萬＝ 9.45 萬
(4) 因為 9.45 萬大於 0，袋鼠太太可在後續的試算公式中扣除 9.45 萬

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更新日期：2026/01/19

所得稅試算公式 (2) ：算出「所得淨額」

所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「免稅額＋扣除額」，在對照稅率級距表後算出的結果，像是 2026 年 5 月要申報 2025 年的總收入，就要將 2025 年總收入扣掉免稅額、特別扣除額後，剩下的「所得淨額」再去對應級距表。實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。所得淨額的公式如下：

所得淨額算法

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額

要注意，特別扣除額需有相對應條件才可扣除，例如，家中有 6 歲以下的幼兒並由你扶養，那就可扣除幼兒學前扣除額 NT$ 15 萬；有租房事實才可扣除 NT 18 萬，但如果符合排富條款，則不可扣除。

詳細的免稅額、扣除額金額，整理一張免稅額表格給你參考，若是想了解節稅方法、扣除額的適用規定，可以參考袋鼠金融之前整理的攻略，詳列各種節稅攻略與免稅額規定 👉 2026 所得稅免稅額攻略》綜合所得稅免稅額資訊全整理

2026 綜合所得稅免稅額
項目	適用條件	免稅額
免稅額	一般	NT$ 97,000
	年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬	NT$ 145,500
標準扣除額	單身	NT$ 131,000
	夫妻	NT$ 262,000
特別扣除額	薪資特別扣除額	NT$ 218,000（或薪資必要費用最高3%）
	身心障礙特別扣除額	NT$ 218,000
	幼兒學前特別扣除額	第一名子女 NT$ 150,000、第二名子女開始 NT$ 225,000
	教育學費特別扣除額	NT$ 25,000
	儲蓄投資特別扣除額	NT$ 270,000
	長期照顧特別扣除額	NT$ 180,000
	房屋租金支出特別扣除額	NT$ 180,000
基本生活費	所有人	NT$ 213,000

所得稅試算範例

範例（一）

假設小袋先生去年的總收入是 300 萬元，目前單身，有扶養 80 歲的媽媽且符合長照扣除額之標準，那麼所得淨額的計算方式就是：

年收入 300 萬 – 免稅額（9.7 萬＋14.55 萬）- 標準扣除額 13.1 萬 – 薪資扣除額 21.8 萬 – 長照扣除額 18 萬 ＝ 222.85 萬

範例（二）

延續前面袋鼠太太的例子，太太年收總共是 300 萬，只有太太一人賺錢，家中共有 5 人（夫妻、6歲以下子女、大學子女、75 歲媽媽），那麼所得淨額就是：

年收入 300 萬 – 免稅額（38.8 萬＋14.55 萬）- 標準扣除額 26.2 萬 – 薪資扣除額 21.8 萬 – 幼兒學前扣除額 15 萬 – 教育學費扣除額 2.5 萬 – 基本生活費差額 9.45＝ 171.7 萬

所得稅試算公式 (3) ：算出「應納稅額」

得到所得淨額後，再對照稅率級距表，套用以下的公式即可獲得應納稅額，延續袋鼠太太的例子，我們算出來的所得淨額是 171.7 萬，對照下方的稅率級距表格是 20% 稅率，套用公式的話就是： 171.7 萬 x 20% – 147,700 = 195,700。

應納稅額公式

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額

2026 綜合所得稅級距表
所得淨額	稅率	累進差額
NT$ 0 ~ 590,000	5%	NT$ 0
NT$ 590,001 ~ 1,330,000	12%	NT$ 41,300
NT$ 1,330,001 ~ 2,660,000	20%	NT$ 147,700
NT$ 2,660,001 ~ 4,980,000	30%	NT$ 413,700
NT$ 4,980,001 以上	40%	NT$ 911,700

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總結

避免大家覺得太複雜，袋鼠金融做個簡單的總結：

（一）試算流程

(1) 先算基本生活差額，確定是否大於 1
(2) 將年收入扣除免稅額、特別扣除額、基本生活費差額，得出所得淨額
(3) 所得淨額對照稅率級距表，即可算出最終的所得稅金

（二）公式整理

(1) 基本生活費差額＝（基本生活費 x 人數）- （免稅額x人數＋標準扣除額＋特別扣除額）
(2) 所得淨額＝總收入 – （免稅額＋標準扣除額＋特別扣除額＋基本生活費差額）
(3) 應繳稅額＝所得淨額 x 稅率 – 累進差額

（三）試算範例：袋鼠太太年收 300 萬，扶養先生、75 歲媽媽、6 歲女兒、上大學的兒子

(1) 基本生活費差額

（21.3 萬 x 5 人 ） – （免稅額 9.7 萬 x 4 人）+（70 歲以上免稅額 14.55）+（標準扣除額 26.2 萬）+ (教育學費特別扣除額 2.5 萬) + （幼兒學前扣除額 15 萬）＝9.45 萬

(2) 所得淨額

年收入 300 萬 – 免稅額（38.8 萬＋14.55 萬）- 標準扣除額 26.2 萬 – 薪資扣除額 21.8 萬 – 幼兒學前扣除額 15 萬 – 教育學費扣除額 2.5 萬 – 基本生活費差額 9.45＝ 171.7 萬

(3) 應繳稅額

171.7 萬 x 20% – 147,700 = 195,700

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2026 年收入多少不用報稅？

根據前面的試算公式回推，只要總收入扣掉免稅額、特別扣除額為「0」就可以不用報稅。那不同身份、不同家庭組成、不同扶養人數的狀況下，要多少年收入才不用報稅呢？袋鼠金融幫你整理好了！

(1) 單身上班族：年收 44.6 萬
(2) 單身、租屋上班族：年收 62.6 萬
(3) 雙薪夫妻、無子女、無扶養：年收 89.2 萬
(4) 雙薪夫妻、無子女、無扶養、有租屋：年收 107.2 萬
(5) 雙薪夫妻、一位 6 歲以下幼兒：年收 70.3 萬
(6) 雙薪夫妻、一位 6 歲以下幼兒、租屋：年收 88.3 萬
(7) 雙薪夫妻、兩位 6 歲以下幼兒：年收 146.1 萬
(8) 雙薪夫妻、兩位 6 歲以下幼兒、租屋：年收 164.1 萬
(9) 雙薪夫妻、兩位 6 歲以下幼兒、一位 70 歲以上長輩：年收 160.65 萬
(10) 雙薪夫妻、一位大學子女、一位 70 歲以上長輩：年收 115.95 萬

即使達到免繳稅的標準，還是要主動申報喔！以上資訊僅為試算參考，最終以申報試算結果為準。

所得稅額試算書是什麼？

有些人會收到一份「稅額試算通知書」，上面會幫你把所得稅試算出來，但這張不是稅單，而是政府貼心幫你先試算好了，如果上面的金額沒有問題，就可繳稅；如果有錯誤，那就再上網或臨櫃申報，並手動調整錯誤的地方、最後繳稅。

每年 4 月 25 日可查詢是否符合資格，詳細的稅額試算通知說明，可參考這篇：稅額試算通知書》稅額試算怎麼查詢？通知書申請、繳稅情境一次看！

綜合所得稅試算工具

上面公式太複雜，不想手動一個一個算？財政部貼心推出所得稅試算工具，打開手機或電腦，輸入你的收入、扶養人數等，工具立刻幫你算出應繳稅額！

到財政部稅務入口網，按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可進行試算！

依序輸入空白底的資料，如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等，就可以得到所得稅試算結果囉！

所得稅試算常見問題

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