2025 所得稅免稅額》最新綜合所得稅免稅額、扣除額資訊全整理

袋鼠金融導讀｜所得稅免稅額是什麼？所得稅免稅額怎麼看？2025 報稅季一到，大家都在算怎麼樣報稅最省錢。袋鼠金融今天就為您整理所得稅免稅額資訊，包含所得稅免稅額使用時機、免稅額額度有多少、所得稅免稅額扣除項目有哪些、所得稅免稅額節稅妙招以及所得稅免稅額常見問題，同時可以搭配所得稅課稅級距、所得稅退稅以及所得稅試算文章，讓你在報稅倒數 10 天內也能輕鬆解決報稅難題！

所得稅免稅額是什麼？

所得稅免稅額是從綜合所得稅淨額的公式得來的：

綜合所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額或列舉扣除額（擇一） – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額

由於近年的物價不斷調漲，2025 年的免稅額額度為每人 NT$ 97,000；年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬為每人 NT$ 145,500。

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更新日期：2025/01/07

所得稅免稅額、扣除額使用時機

基本上每個人都會扣到免稅額、標準扣除額或列舉扣除額；而特別扣除額以及基本生活費差額，會依照家庭狀況、生活狀態與身份，進行不同情況的扣除。

因此大家在今年報稅時，還是要注意今年的免稅額、扣除額變化有哪些，避免自己算錯應納稅額哦！

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2025 所得稅免稅額額度

所得稅免稅額扣除額一覽表
項目		金額
免稅額	一般	NT$ 97,000
	年滿 70 歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬	NT$ 145,500
標準扣除額	單身	NT$ 131,000
	有配偶者	NT$ 262,000
特別扣除額	薪資特別扣除額/薪資必要費用	NT$ 218,000	每項限收入的 3%
	身心障礙特別扣除額	NT$ 218,000
	幼兒學前特別扣除額	第一人 NT$ 150,000 第二人上 NT$ 225,000
	教育學費特別扣除額	NT$ 25,000
	儲蓄投資特別扣除額	NT$ 270,000
	長期照顧特別扣除額	NT$ 120,000
	房屋租金支出扣除額	NT$ 180,000

那針對上表中提到的不同報稅族群，袋鼠金融同步扣除額後試算給大家看，如果在符合這個扣除額的金額門檻，就符合免稅資格：

● 單身

薪資 NT$ 34,000 以下，免稅額 NT$ 97,000＋標準扣除額 NT$ 131,000＋薪資扣除額 NT$ 218,000，如果今年年收入不到 NT$ 446,000，即符合免稅資格。

● 雙薪家庭沒有小孩

兩人免稅額 NT$ 194,000＋標準扣除額 NT$ 262,000＋薪資扣除額 NT$ 436,000，就是說，如果兩人年所得低於 NT$ 892,000，即符合免稅資格。

● 雙薪家庭（雙薪成人 2 人＋ 5 歲以下子女 2 人）

四人免稅額 NT$ 388,000 ＋標準扣除額 NT$ 262,000＋薪資扣除額 NT$ 436,000＋兩名子女學前扣除額 NT$ 375,000。如果兩人年薪低於 NT$ 1,461,000，即符合免稅資格。

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2025 所得稅扣除項目有哪些？

除了上述的免稅額項目外，所得稅還有「列舉扣除額」項目是大家報稅時必須特別注意的。而大家常見的「列舉扣除項目」有醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，想知道更多更詳細的扣除額資訊，可以參考底下這兩篇哦！

👉 列舉扣除額計算懶人包：一次搞懂列舉扣除額項目＆金額上限是多少？教你把握節稅攻略！

👉 標準扣除額調整內容是什麼？必知 3 大標準扣除額重點看這裡

👉 醫藥費扣除額項目有哪些？醫藥費扣除額額度、注意事項一次看

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 2025 所得稅免稅額 3 大節稅妙招

節稅方法一：扶養

扶養親屬是所得稅免稅額的一個大項。它不僅可以多扣免稅額，還有機會再扣除基本生活費，以及扶養親屬的特別扣除額，可以說是最快的節稅方式。不過大家要特別注意，並不是所有親屬都被扶養，想了解更多扶養親屬的資訊，可以參考「2025 扶養親屬所得稅扣除額變動項目」哦！

節稅方法二：捐贈

捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 120,000，若無還是使用標準扣除額。

節稅方法三：重購自用住宅抵扣稅額

出售房屋又在 2 年內購買，可退土地增值稅以外，也有扣抵綜合所得稅額的優惠。

2025 所得稅免稅額常見問題

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