所得稅溢繳怎麼退回？所得稅溢繳退稅申請懶人包、注意事項一次看！

袋鼠金融導讀｜每當時間接近五月，就代表 2024 報稅季要到了，除了需要搞懂所得稅申報外，很多人也會產生一個疑問：每個月先被預扣的所得稅，如果超過實際的所得稅需繳納的稅金，所得稅溢繳税金政府會退還給我嗎？或著是要到哪裡去申請退稅呢？袋鼠金融將在本篇文章中介紹所得税溢繳如何退稅？所得稅溢繳退稅申請的時間區間為何？所得稅溢繳退稅的條件為何？想了解更多溢繳税金的退稅資訊，就跟著我們一起看下去吧！在了解所得稅溢繳之前可以先了解所得稅級距的最新消息，還有繳稅行事曆也別忘囉！最後身為初次報稅的你，千萬別錯過首報族教學，讓你輕鬆報稅免煩惱喔！ 

所得稅溢繳退稅是什麼？

透過綜合所得稅申報，我們除了可以檢視上一個年度收入、試算繳納稅金外，部分納稅人若有列進扶養、列舉扣除額等，就可能有機會可以退稅！不過什麼樣的條件可以退稅呢？退稅存在可能性需要建立在有預先扣繳稅額、溢繳税金或免稅的前提之下。至於退稅時間每年基本上都是固定不變，唯遇到假日等特殊情況才會提前。

綜合所得稅的公式為：（綜合所得總合—免稅額—扣除額）Ｘ稅率＝綜合所得稅

所得稅溢繳退稅怎麼做？

所得稅申報在每年五月 ( 5/1～5/31 )，退稅日期如果遇到假日會提前，每年的第一批退稅時間落在 7/31，網路線上報稅及 5/10 前申報者適用，符合退稅資格者，在線上申報最後步驟填入個人帳戶資料，由國稅局直接轉入戶頭，若是收到退稅通知書或支票，可持支票到金融機構臨櫃把錢存入帳戶，或攜帶身分證、印章到通知書上的金融機構提領退稅金。

所得稅溢繳退稅管道有哪些？

如果自行計算完，發現在台灣符合所得稅退稅資格，可以透過以下方式申請退稅：

• 網路申報：前往國稅局網站，使用個人電子憑證登入個人申報系統，填寫相關申報表，並提交申報資料，後續申報成功且符合退稅條件，退稅款項會直接匯至納稅人指定的帳戶中。
• 紙本申報：填寫所得稅申報書，並於所得稅申報期限內，親自送交至國稅局各地稽徵所、稅務所、分局或總局。如申報成功且符合退稅條件，退稅款項會匯至納稅人指定的帳戶中，或由國稅局寄送退稅支票至納稅人的通訊地址。
• 電話申報：撥打國稅局客服中心電話（0800-000-321），透過語音導覽系統操作，提交退稅申請。

每年的所得稅申報期限為 5/31，如果申報人未能於申報期限內完成申報，可能會需要繳交逾期申報罰款，因此建議提早進行所得稅申報，以避免逾期罰款等不必要的麻煩喔。

退稅時間與方式
時間（遇例假日提前）	適用對象	退稅方式
第一批：7/31	線上申報、電話回覆、稅額試算線上申報 5/10 前：二維條碼、人工申報、戶籍地稽徵機關申報	帳戶轉帳 持通知書、支票至金融機構存入帳戶 持通知書、身分證、印章到金融機構領取現金
第二批：10/31	5/10 前：二維條碼、人工申報、戶籍地稽徵機關申報 5/10 後：二維條碼、人工申報
第三批：隔年 1/20	逾申報期間遞送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算確認申報 申報或回復確認稅額試算屬自繳或不繳不退經交查核定為退稅

如果發現自行適用法令錯誤、計算錯誤溢繳，需要在繳納稅款日起 10 年內提出申請，但如果是政府機關的錯誤，可於繳納日起 15 年間申請退還，只要超過時間就會無法申請退稅！申請方式可到財政部官網或臨櫃填寫「溢繳申請書」並附上繳款書正本，待審查通過後會寄發退稅通知書通知領取，接著再按退稅程序即可，想知道撥款狀態也可至財政部官網查詢。

所得稅溢繳什麼條件可以退稅？

股利收入、公司薪水預先扣繳、符合抵扣稅額條件

許多人細算所得稅應納金額，只要看到試算的數字是負的，就認為自己符合退稅的資格，或是只要多報扶養能少繳稅，與此同時就可以退稅，不過需要注意的事情是：政府不能白白退錢，主要是稅金要有「預繳」才能退稅，退稅原因大致分成幾個類別，包括：薪資扣繳、利息、股利收入、扣抵稅額。

首先，部分報稅人所屬公司可能會自動從薪水預扣所得稅，或是報稅人自行向公司申請扣繳，假設扣繳稅金大於應繳納稅金，兩者差額就是退稅金額。

以及，如果扶養父母且收入為股利收入，也有退稅的機會，因為目前股利課稅採「合併或分開計稅」二擇一，抵扣金額若大於實際繳納金額就能退稅，繳、退稅公式如下：

• 實際應繳金額、退稅金額＝應納稅額 -（扣繳金額＋可抵扣金額）
• 應納稅額＝扣繳金額＋可抵扣金額 → 免繳稅、無退稅
• 應納稅額＞扣繳金額＋可抵扣金額 → 需繳稅
• 應納稅額＜扣繳金額＋可抵扣金額 → 需退稅

所得稅溢繳如何退稅？三大抵扣稅額需大於繳稅金額

上述兩項說明完後，現在就要來了解一下「抵扣稅額」，抵扣稅額大致分成三種：投資抵扣稅額、中國地區已納稅抵扣額及重購自用住宅抵額。

一、投資抵扣額：

投資抵扣額並非在公開市場購買的股票，而是投資政府發起的一些建設政策。認購政府鼓勵而創立發行的公司股票，並持有達 2 年以上，可以取得約股票價款 20 % 或更多繳稅金來抵減當年度起 5 年內應納綜合所得稅額。不過這邊要注意：每年度抵減合計總額最多只能抵扣實際應繳金額的 50 %。

二、中國地區已先扣繳的稅：

在中國地區有所得收入，中國地區的公司已先預扣所得稅，報稅人須提供被中國地區公司、海基會認可的公證書，否則不可抵扣稅金。

三、重購自用住宅扣抵額：

許多人為提升生活品質、有換屋需求，如果申報人在兩年內出售又再次購入自用住宅，登記在本人或配偶名義登記，同時滿足「房子購入價格高於賣出價格」，可用兩者間應繳稅金的差額來抵扣稅金。

所得稅溢繳常見問題