by 
袋鼠金融導讀｜2025 報稅又要支出一筆費用了，擔心當月支出超乎想的話，馬上來了解綜合所得稅試算的方法，初步試算出自己可能要繳的所得稅吧！所得稅試算不難，只要了解 3 個所得稅試算公式搭配所得稅課稅級距，就能初步算出應繳稅金，我們也有找到線上報稅試算工具，讓你輕鬆算出，但在此提醒，所得稅試算僅是初步試算，不代表實際繳納金額。 同時可以參考所得稅信用卡推薦，幫你繳稅賺回饋，以及所得稅退稅，讓你今年也能輕鬆解決報稅大小事！個人所得稅怎麼試算？所得稅試算公式有哪些？跟著袋鼠金融一起了解！
| 🔥 KKday x 袋鼠 3 月專屬優惠碼 🔥 | |
|---|---|
 |
|
🔥 活動期間 🔥 使用 專屬連結 至 KKday 輸入折扣碼享優惠： 【KKROO300】 全站滿3000折300 | 1️⃣ 訂購時間：2025/03/01 至 2025/04/30 2️⃣ 出發時間：2025/01/01 至 2025/08/31 (訂購商品的預計出發時間) |
| 立即前往 | |
| 注意事項： 本優惠活動須透過袋鼠金融專屬連結訂購訂單結帳前輸入此折扣碼，每會員限用 2 次折扣碼總限量提供先用先贏，用完為止活動優惠不適用部分特殊商品，以 KKday 商品頁顯示是否適用本折價券為準 |
|
❗️2025 報稅全攻略❗️
目錄
所得稅試算教學：必知 3 個所得稅試算公式！
所得稅試算公式 (1) ：確認基本生活費差額
報稅時有一個免稅額叫做「基本生活費」，政府會依據每年國人生活水準、經濟狀況調整，2025 年的基本生活費為 21 萬萬元。但基本生活費並非每個人都可扣除，而且也不是全額扣除，必須減去免稅額、一般扣除額、特別扣除額之後，最後的餘額「大於 0」 ，便可在所得中另外扣除，計算公式如下：
基本生活費差額公式
[基本生活費 x 人數（納稅人/配偶/扶養）] － 免稅額＋標準/列舉＋儲蓄投資特別扣除額＋身心障礙特別扣除額＋教育學費特別扣除額＋幼兒學前特別扣除額＋長期照顧特別扣除額＋房屋租金支出特別扣除額
簡單來說：
(1) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ 1 萬，因為大於 0，所得中可多扣除 NT$ 1 萬
(2) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ – 1 萬，因為小於 0，所以不可扣除
要注意特別扣除額並非全扣，而是你基本生活費人數的身份有誰，比如基本生活費的人數包括你、配偶還有扶養的一位身心障礙者，除了免稅額、一般扣除額之外，還可扣掉身心障礙特別扣除額；或是基本生活費人數有你、配偶、6 歲以下子女，特別扣除額就可扣幼兒學前扣除額。
袋鼠金融舉一個例子，假設袋鼠太太名下有房，且家中有 5 人，包括配偶、2 名子女、一位未滿 70 歲的直系親屬，其中有一名子女上大學，那麼基本生活費差額的計算方式就是：
(1) 先算出基本生活費 21 萬 x 5 人＝105 萬
(2) 把免稅額＆扣除額加總起來（免稅額 9.7 萬 x 5 人）+（標準扣除額 26.2 萬）+ 教育學費特別扣除額 2.5 萬＝77.2 萬
(3) 把基本生活費減去扣除額 105 萬 – 77.2 萬＝ 27.8 萬
(4) 因為 27.8 萬大於 0，袋鼠太太可在後續的試算公式中扣除 27.8 萬
| 繳稅信用卡排行！ | |
|---|---|
| 推薦信用卡 | 卡片權益特色 |
| 免手續費優惠 持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅 燃料費、地價稅稅費免手續費 當月繳納單筆金額 NT$ 3,000 登錄再享 3 期或 6 期 0 利率 （各限量登錄 15,000 名） 單月繳納稅款滿三筆享 NT$ 100 刷卡金 持永豐幣倍卡繳納牌照稅、房屋稅 燃料費、地價稅稅費免手續費 單月繳納滿 3 筆且完成登錄享 100 元刷卡金 （限量登錄 20,000 名） 🔺 期限至 2025/06/30 |
|
| 申請稅款分期享每期 0.5% 優惠利率 持國泰世華 CUBE 卡繳稅金額單筆滿 NT$ 3,000(含)以上 分期享每期 0.5% 分期優惠利率 可分期期數為 3 期、6 期、12 期、18 期、24 期 一次付清免手續費 持國泰世華 CUBE 卡繳稅一次付清，即可享免手續費優惠 汽(機)車燃料費不屬於稅款，手續費由持卡人負擔 ※指定稅款 汽(機)車使用牌照稅、房屋稅、地價稅、營業稅自繳、營業稅查定課徵、 營所稅、綜合所得稅、綜合所得稅補徵稅款、遺產稅、遺產稅補徵、 贈與稅、贈與稅補徵等 （詳情請至國泰世華官網查詢） 🔺 期限至 2025/12/31 |
|
| 滿額享指定稅款最高 0.5% 當期帳單一般消費刷滿3,000元 享當期燃料費、牌照稅 0.5% 現金回饋 （每期每戶回饋上限100元，限一次付清） 🔺 期限至 2025/06/30 |
|
| 更新日期：2025/01/07 | |
所得稅試算公式 (2) ：算出「所得淨額」
所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「免稅額＋扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。像是 2025 年 5 月要申報 2024 年的總收入以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。
所得淨額算法
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
算出基本生活費後，參考下表的免稅額、扣除額套用在上方所得稅公式，即能簡單地試算出所得淨額，要注意，特別扣除額需有相對應條件才可扣除，例如，家中有 6 歲以下的幼兒並由你扶養，那就可扣除幼兒學前扣除額 NT$ 15 萬。
想了解節稅方法、扣除額的適用規定，可以參考袋鼠金融之前整理的攻略，詳列各種節稅攻略與免稅額規定 👉 2025 所得稅免稅額攻略》綜合所得稅免稅額資訊全整理
| 2025 綜合所得稅免稅額 | ||
|---|---|---|
| 項目 | 適用條件 | 免稅額 |
| 免稅額 | 一般 | NT$ 97,000 |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 145,500 | |
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 131,000 |
| 夫妻 | NT$ 262,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 218,000（或薪資必要費用最高3%） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 218,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第一名子女 NT$ 150,000、第二名子女開始 NT$ 225,000 | |
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | |
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | |
| 房屋租金支出特別扣除額 | NT$ 180,000 | |
| 基本生活費 | 所有人 | NT$ 210,000 |
所得稅試算公式 (3) ：算出「應納稅額」
得到所得淨額後，再對照稅率級距表，套用以下的公式即可獲得應納稅額，例如扣完後的所得淨額是 NT$ 50 萬，那就是 NT$ 50 萬 x 5% – NT$ 0。
應納稅額公式
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額
| 2025 綜合所得稅級距表 | ||
|---|---|---|
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| NT$ 0 ~ 590,000 | 5% | NT$ 0 |
| NT$ 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | NT$ 41,300 |
| NT$ 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | NT$ 147,700 |
| NT$ 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | NT$ 413,700 |
| NT$ 4,980,001 以上 | 40% | NT$ 911,700 |
| 🔥 袋鼠金融 × 國泰世華蝦皮聯名卡🔥 | |
|---|---|
 |
|
| 🔥 活動期間 🔥 2025/03/01~2025/05/31 於指定外送、旅遊通路消費 不限金額登錄加碼 4.5% 回饋 ( 加計原權益 0.5%，最高 5% 蝦幣回饋 ) | 🎁 外送平台：Uber Eats、Foodpanda 🎁 航空：長榮航空、中華航空、星宇航空、台灣虎航、亞洲航空、樂桃航空、國泰航空 🎁 旅行社：東南旅遊、ezTravel易遊網、可樂旅遊、雄獅旅遊(旅天下聯合國際旅行社(原雙獅聯合國際旅行社)) 🎁 免稅店：昇恆昌、采盟 ✨活動期間限量登錄1萬名，回饋上限2,000蝦幣 |
| 立即申辦 | |
| 謹慎理財 信用至上 | |
🔥 熱門神卡推薦 TOP 3 🔥 |
||
|---|---|---|
| 👍 行動支付＋網購外送＋線上訂房＋影音遊戲面面俱到！ 現金回饋翻倍最高6%！ |  滙豐 匯鑽卡 立即申請 | ✨ 行動支付最迅速： 街口支付、PAYPAL，日常回饋超有感！ ✨ Amazon.com、HERMES， 歐美日韓摯愛潮牌一網打盡！ ✨ Agoda、Booking.com， 訂房網站任你挑！ |
| 👍 海外旅遊、行動支付高回饋刷這張！ |  樂天 Panda J 卡 立即申請 | ✨ 日韓泰三國最高 5% 回饋！ ✨ 其餘國家或外幣消費 1.5% 無上限！ ✨ 國內消費 3大航空公司＋7家指定加油站＋12家旅行社 最高 3%回饋！ |
| 👍 生活萬用權益天天享 3%！ |  台新 @gogo卡 立即申請 | ✨ 行動支付、網購、訂房網最高3%回饋！ ✨ 月月領券享指定通路 ( 百貨 / 全聯 / 超商 / 外送等 ) 最高10%回饋！ ✨新戶綁Pay再加碼最高20%，嗨領2000點！ |
| 謹慎理財 信用至上 | ||
所得稅線上試算工具
我屬於哪種身分？繳稅新手不會試算？沒問題！就讓袋鼠金融教你用線上利用線上工具試算所得稅！先到財政部稅務入口網，按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可進行試算！
依序輸入空白底的資料，如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等，就可以得到所得稅試算結果囉！
| 所得稅信用卡優惠推薦 💪🏻 | |||
|---|---|---|---|
| 信 用 卡 | |||
| 繳 稅 優 惠 | 💎 活動須登錄，登錄不限名額，回饋限前8,000名 💎 單筆綜所稅達NT$3萬並完成活動登錄， 享最高 0.5%刷卡金回饋，上限NT$1,500 💎 單筆綜所稅達NT$10萬 享分期 3 期 0% 利率 💎 單筆綜所稅達NT$30萬 享分期 6 期 0% 利率 💎 單筆綜所稅達NT$50萬 享分期 12 期 0% 利率 | 💎 登入永豐大咖 App， 並使用現金回饋Green卡 成功繳納任一筆費稅並完成登錄， 即享最高10%回饋 ❗️ 每月登錄名額共1,000名 ❗️ 每人每月上限200元刷卡金 | 💎 使用第 e 行動、iLEO APP 或台灣行動支付 APP 綁定一銀信用卡， 以台灣 Pay 掃碼繳綜所稅成功者 每戶送 200 元刷卡金 （限量一萬筆） 💎 憑稅單QR Code可參加抽獎， 最大獎項「韓國商務艙 五星米其林雙人行旅遊券」！ |
| 活動 期限 | 2024/5/1 – 2024/6/3 | 2024/06/30 以前 | 2024/04/23 – 2024/06/02 |
| 謹慎理財 信用至上 | |||
| 製表日期：2024/04/24 | |||
所得税注意事項
所得淨額、應納稅額的名詞差別，這兩個長得相像的名詞其實是完全不一樣的，最後僅需要繳納的只有應納稅額喔，所得淨額只是用來區分所得税級距，和實際繳納的税並沒有關係。
而需要另外注意的則是扣除額和免稅額，會因為有無配偶、子女、扶養而有所調整，比如家中是否有身心障礙者、是否有長輩正在照顧當中、子女的年紀前等，所可扣除的金額、適用之特別扣除額有所不同。
想知道更多報稅資訊，可以參考以下兩篇文章：
👉 夫妻報稅攻略》3 步驟教你 hold 住夫妻報稅稅率級距
所得税試算常見問題
納稅義務人本人、配偶及合於下列規定之扶養親屬，每人各可減 97,000 元，年滿 70 歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，每人可減除 145,500 元。
進行所得税是算時可以注意 3 大事項，來確認應繳金額：
1、確認基本生活費差額
2、算出「所得淨額」
3、算出「應納稅額」
您可能有興趣：
