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袋鼠金融導讀｜個人所得稅怎麼試算？所得稅試算公式有哪些？ 報稅到來時，5 月份又要支出一筆費用了，擔心當月支出超乎想的話，馬上跟著袋鼠金融來了解綜合所得稅試算的方法，可先初步試算出自己可能要繳的所得稅，透過 3 個簡單的公式搭配所得稅課稅級距試算，幫你初步算出應繳稅金，或透過所得稅試算工具一鍵算出！同時可以參考所得稅信用卡推薦，幫你繳稅賺回饋，以及所得稅退稅，讓你今年也能輕鬆解決報稅大小事！
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目錄
所得稅怎麼試算？必知的 3 大所得稅試算公式！
所得稅試算公式 (1) ：確認基本生活費差額
報稅時有一個免稅額叫做「基本生活費」，政府會依據每年國人生活水準、經濟狀況調整，但基本生活費並非每個人都可扣除，而且也不是全額扣除，必須與其他免稅額相扣之後，如果大於 0 ，則可在所得中另外扣除，計算公式如下：
基本生活費差額公式
[基本生活費 x 人數（申請人/配偶/扶養）] － 免稅額＋標準/列舉＋儲蓄投資特別扣除額＋身心障礙特別扣除額＋教育學費特別扣除額＋幼兒學前特別扣除額＋長期照顧特別扣除額
舉例來說：
(1) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ 1 萬，因為大於 0，所得中可多扣除 NT$ 1 萬
(2) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ – 1 萬，因為小於 0，所以不可扣除
要注意特別扣除額並非全扣，而是你基本生活費人數的身份有誰，比如基本生活費的人數包括你、配偶還有扶養的一位身心障礙者，那麼就可扣掉身心障礙扣除額。
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| 更新日期：2025/01/07 | |
所得稅試算公式 (2) ：算出「所得淨額」
所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。像是 2024 年 5 月要申報 2023 年的總收入、2025 年 5 月要申報 2024 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。
所得淨額算法
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額
算出基本生活費後，參考下表的免稅額、扣除額套用在上方所得稅公式，即能簡單地試算出所得淨額，要注意，特別扣除額需有相對應條件才可扣除，例如，家中有學齡前之幼兒並由你扶養，那就可扣除幼兒學前扣除額 NT$ 12 萬。
想了解節稅方法、扣除額的適用規定，可以參考袋鼠金融之前整理的攻略，詳列各種節稅攻略與免稅額規定 👉 2024 所得稅免稅額攻略》綜合所得稅免稅額資訊全整理
| 2025 綜合所得稅免稅額 | ||
|---|---|---|
| 項目 | 適用條件 | 免稅額 |
| 免稅額 | 一般 | NT$ 92,000 |
| 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 138,000 | |
| 標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000 |
| 夫妻 | NT$ 248,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 207,000（或薪資必要費用最高3%） |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | |
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | |
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | |
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | |
| 基本生活費 | 所有人 | NT$ 202,000 |
所得稅試算公式 (3) ：算出「應納稅額」
得到所得淨額後，再對照稅率級距表，套用以下的公式即可獲得應納稅額，例如扣完後的所得淨額是 NT$ 50 萬，那就是 NT$ 50 萬 x 5% – NT$ 0。
應納稅額公式
所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 應納稅額
| 2024 綜合所得稅級距表 | ||
|---|---|---|
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| NT$ 0 ~ 560,000 | 5% | NT$ 0 |
| NT$ 560,001 ~ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 |
| NT$ 1,260,001 ~ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 |
| NT$ 2,520,001 ~ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 |
| NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 |
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所得稅試算工具
我屬於哪種身分？繳稅新手不會試算？沒問題！就讓袋鼠金融教你如何利用現有工具試算所得稅！先到財政部貼心地在財政部稅務入口網，按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可進行試算！
依序輸入空白底的資料，如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等，就可以得到所得稅試算結果囉！
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所得税注意事項
所得淨額、應納稅額的名詞差別，這兩個長得相像的名詞其實是完全不一樣的，最後僅需要繳納的只有應納稅額喔，所得淨額只是用來區分所得税級距，和實際繳納的税並沒有關係。
而需要另外注意的則是扣除額和免稅額，會因為有無配偶、子女、扶養義務人等，或是特殊扣除，像是長照、教育學費、幼兒學前等，不同條件所產生的扣除額，都能夠讓生活中再省下一小筆錢，就不需要再繳納那麼多稅。
想知道更多報稅資訊，可以參考以下兩篇文章：
👉 夫妻報稅攻略》3 步驟教你 hold 住夫妻報稅稅率級距
所得税試算常見問題
納稅義務人本人、配偶及合於下列規定之扶養親屬，每人各可減 97,000 元，年滿 70 歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，每人可減除 145,500 元。
進行所得税是算時可以注意 3 大事項，來確認應繳金額：
1、確認基本生活費差額
2、算出「所得淨額」
3、算出「應納稅額」
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